來源：米墨藥事官 核心特征是空殼公司和資金回流 醫(yī)藥企業(yè)在日常經(jīng)營過程中要格外注重識別空殼公司，避免因上游企業(yè)虛開受到牽連。而如果上游虛開已導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生，企業(yè)應(yīng)及時采取有效措施避免風(fēng)險擴(kuò)大，給自身合法權(quán)益造成更大損失。 01 200億虛開發(fā)票案內(nèi)幕曝光 近日重慶市公安局對外公布破獲一起特大虛開發(fā)票案。犯罪嫌疑人開設(shè)空殼公司超過1600家，虛開發(fā)票金額達(dá)200億元。警方最終搗毀虛開發(fā)票窩點(diǎn)12個，64名犯罪嫌疑人被移送檢察院。 2019年11月，重慶市江北區(qū)公安分局經(jīng)偵支隊(duì)發(fā)現(xiàn)，重慶某企業(yè)管理公司在一個月內(nèi)集中注冊了上百家公司，且聯(lián)系人、辦票人均為同一人，存在虛假注冊企業(yè)的嫌疑。 重慶市江北區(qū)公安分局經(jīng)偵支隊(duì)民警 李楠：我們調(diào)取了涉及相關(guān)公司的稅務(wù)資料以及銀行流水，然后進(jìn)一步取得了相關(guān)證據(jù)。資料和流水里面能夠印證他們在涉稅犯罪里的一個特點(diǎn)，有相關(guān)的資金回流，以及所開具發(fā)票有一些比較明顯的涉稅犯罪特征。 與此同時，重慶巴南、酉陽警方發(fā)現(xiàn)，有人通過注冊空殼公司，在無真實(shí)貨物交易的情況下，對外大量虛開廢舊物資、煤炭、醫(yī)藥等行業(yè)的發(fā)票，且涉案金額巨大。 重慶市酉陽縣公安局經(jīng)偵大隊(duì)教導(dǎo)員 冉磊：2020年2月份期間，在酉陽注冊的一個空殼公司被法人向警方求助，他說自己的身份被別人注冊公司了。我們通過這條線索反查。因?yàn)槲覀冇详栠@個地方本身是不出煤的，然而這家公司向大連開具的發(fā)票全是煤炭發(fā)票，這肯定是不合常理的。 經(jīng)查，這三個案件均與張某、謝某、肖某等人有關(guān)，而這些虛開發(fā)票涉及全國15個地區(qū)。隨后，警方成立了“4.01”特大虛開發(fā)票案專案組。 重慶市公安局經(jīng)偵總隊(duì)三支隊(duì)支隊(duì)長 蔣正洪：現(xiàn)在整個團(tuán)伙的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)已經(jīng)全部偵查清楚，如圖所示，我們可以看到，張某是整個犯罪網(wǎng)絡(luò)的首要犯罪嫌疑人，處于一個居中介紹的地位。在張某的控制下，肖某、謝某、吳某這三個團(tuán)伙分別作為他的票倉，為其提供大量的虛開發(fā)票。整個團(tuán)伙主要涉及醫(yī)藥行業(yè)、廢舊物資行業(yè)以及成品油石化行業(yè)。 隨著調(diào)查的深入，警方逐步摸清了該團(tuán)伙的活動地點(diǎn)。去年5月19日，在公安部經(jīng)偵局的協(xié)調(diào)指導(dǎo)下，重慶警方及遼寧大連市、山東東營市、河北保定市等地警方展開集中收網(wǎng)行動。 專案組共搗毀虛開發(fā)票窩點(diǎn)12個，查獲作案電腦60臺、打印機(jī)26臺、空殼公司1600余家、銀行卡420張、網(wǎng)銀U盾680個、發(fā)票3682份，凍結(jié)贓款2200余萬元，查實(shí)虛開發(fā)票金額200億元。目前，本案的64名犯罪嫌疑人均被移送檢察院起訴。 02 開設(shè)大量空殼公司 通過對犯罪嫌疑人的問詢，警方發(fā)現(xiàn)該團(tuán)伙主要向親戚、朋友借身份證注冊空殼公司，進(jìn)而虛開發(fā)票，牟取暴利。在此，警方及稅務(wù)部門提醒，切勿隨意外借身份證及其它相關(guān)證件。 2019年6月，謝某認(rèn)識了原本經(jīng)營會計(jì)代賬公司的肖某，之后兩人又通過朋友結(jié)識了虛開發(fā)票業(yè)務(wù)的張某。三人合計(jì)，通過虛開發(fā)票的方式來獲取不義之財(cái)。張某主要負(fù)責(zé)通過網(wǎng)上、群發(fā)信息的方式拉業(yè)務(wù)，然后根據(jù)不同的受票單位給謝某和肖某“派發(fā)任務(wù)”。為了虛開發(fā)票，謝某和肖某等人便通過花錢購買企業(yè)，或者經(jīng)朋友介紹收購企業(yè)，以及找親戚、朋友等注冊“空殼”公司。 重慶市江北區(qū)公安分局經(jīng)偵支隊(duì)民警 李楠：成立公司的法人和股東都是一些無業(yè)人員，或者就是年紀(jì)比較小的、剛成年的一些人員。他們在我們的偵辦工作中，就發(fā)現(xiàn)是通過出資在社會上找到這樣的閑散人員，就通過他們的身份去成立空殼公司。 虛開發(fā)票團(tuán)伙利用大量買來的身份信息，注冊大量空殼公司，向制藥企業(yè)和藥品中間商虛開醫(yī)藥類咨詢服務(wù)、會務(wù)服務(wù)等發(fā)票，以報銷藥品企業(yè)和公司銷售環(huán)節(jié)的灰色支出和逃避部分所得稅。同時還向大量存在無發(fā)票貨物交易的石化、煤炭、砂石、廢舊物資企業(yè)，開具普通發(fā)票和增值稅發(fā)票，賺取票面稅點(diǎn)差額。一旦空殼公司開票額度達(dá)到上限，便注冊新的空殼公司繼續(xù)開票。獲得虛開發(fā)票的公司通過發(fā)票來抵充實(shí)際營業(yè)額度，逃避征稅。 重慶市公安局經(jīng)偵總隊(duì)三支隊(duì)副支隊(duì)長 蔣雨軒：所以提醒廣大市民，不要抱有僥幸心理，鋌而走險必將自食苦果。另外也提醒廣大市民，不要隨意將自己的身份證轉(zhuǎn)借他人，注冊公司、從事違法犯罪活動影響個人征信，承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。 目前，在重慶稅務(wù)部門和警方的督促下，當(dāng)?shù)厣姘钙髽I(yè)已陸續(xù)補(bǔ)繳稅款4000余萬元。 重慶市稅務(wù)局第七稽查局檢查人員 白方：建議企業(yè)在開具發(fā)票的時候注意以下幾點(diǎn)，一是必須在有真實(shí)業(yè)務(wù)的前提下合法依規(guī)開具發(fā)票；二是及時學(xué)習(xí)稅收政策法規(guī)，掌握開具發(fā)票的注意事項(xiàng)；三是在開發(fā)票的時候有疑惑可以通過12366或者稅務(wù)部門進(jìn)行咨詢，保證開具發(fā)票的規(guī)范性。
