中國稅務(wù)報：分支機構(gòu)是否需要進行所得稅匯繳
[日期：2016-02-19] 來源：中國稅務(wù)報 作者： [字體： ]
問：我們公司總部設(shè)在江西吉安，在深圳有一家分支機構(gòu)。對于跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)所得稅匯算清繳，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）規(guī)定匯繳時也要繳稅，這是否說公司的分支機構(gòu)需要在深圳進行企業(yè)所得稅匯算清繳？
答：你公司的分支機構(gòu)不需要在深圳進行企業(yè)所得稅匯算清繳。國家稅務(wù)總局2012年第57號公告第十條規(guī)定，匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額。
匯總納稅企業(yè)匯算清繳時，分支機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表外，還應(yīng)報送經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表和分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。為此，匯算清繳的主體是總機構(gòu)，分支機構(gòu)并不需要進行年度納稅調(diào)整，自行計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，只是根據(jù)總機構(gòu)填報的分配表中應(yīng)繳應(yīng)退的稅款，就地申報補（退）稅。
江西吉安市地稅局
（源自《中國稅務(wù)報》2016年2月19日 劉興兒 邊永斌）
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