以下內(nèi)容來(lái)源于國(guó)家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站、國(guó)家稅務(wù)總局在線訪談等，均為稅總官方的權(quán)威答疑，稅臺(tái)網(wǎng)做了精簡(jiǎn)、去重，建議大家收藏保存。
定了！房租抵扣個(gè)稅
不會(huì)追繳房東租稅
問(wèn)題：房租抵扣個(gè)稅，到底會(huì)不會(huì)追繳房東房租稅費(fèi)？
回答：
大家爭(zhēng)論的房租抵扣問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局在“各地行動(dòng)”欄目中，發(fā)布了《海南稅務(wù)：房租抵扣個(gè)稅可放心申報(bào)，不會(huì)追繳房東租稅》一文，明確了：租客可大膽填報(bào)個(gè)稅專項(xiàng)扣除信息，目前并無(wú)追繳房東房租稅費(fèi)的說(shuō)法！
個(gè)稅扣繳客常見(jiàn)80問(wèn)
稅總統(tǒng)一回復(fù)！
以下內(nèi)容為國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳在1月10日和1月11日，針對(duì)“自然人稅收管理系統(tǒng)”，做的權(quán)威答疑內(nèi)容，分為客戶端和遠(yuǎn)程端（APP、WEB）兩部分。
一、個(gè)稅扣繳客戶端常見(jiàn)50問(wèn)
1、自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端在哪可以下載安裝？
通過(guò)所在省稅務(wù)局官網(wǎng)下載。
2、扣繳客戶端如何進(jìn)行注冊(cè)？
共五步：
（1）錄入單位信息；
（2）獲取辦稅信息；
（3）備案辦稅人員信息；
（4）設(shè)置登錄密碼；
（5）設(shè)置數(shù)據(jù)自動(dòng)備份。
3、在扣繳客戶端導(dǎo)入專項(xiàng)附加扣除信息提示導(dǎo)入成功15個(gè)，但是扣除界面只有13條信息。
可在其他專項(xiàng)附加扣除頁(yè)面查看剩余信息。
4、扣繳客戶端采集完專項(xiàng)附加扣除信息后，再導(dǎo)入工資薪金數(shù)據(jù)，沒(méi)有自動(dòng)生成專項(xiàng)附加扣除金額。
點(diǎn)擊【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】，系統(tǒng)自動(dòng)算出可扣金額。
5、單位發(fā)2019年1月的工資，怎么在軟件里面按新稅制計(jì)算出應(yīng)繳納多少稅款？
（1）采集員工?？坌畔⒑?，導(dǎo)入當(dāng)月收入正常工資薪金表，并點(diǎn)擊【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】按鈕，扣繳客戶端會(huì)根據(jù)已有的專項(xiàng)附加扣除信息自動(dòng)進(jìn)行預(yù)填；
（2）點(diǎn)擊【稅款計(jì)算】步驟，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額，最后導(dǎo)出計(jì)算結(jié)果即可。
6、單位員工如果在2019年1月份沒(méi)有采集專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，3月份才開(kāi)始采集，會(huì)存在多繳稅的情況嗎？
在專項(xiàng)附加扣除采集前可能會(huì)多預(yù)繳稅款，可在次年3-6月進(jìn)行個(gè)人年度匯算清繳申報(bào)時(shí)多退少補(bǔ)。
7、扣繳客戶端軟件，導(dǎo)入員工提交上來(lái)的專項(xiàng)附加扣除電子表格時(shí)，無(wú)法選擇到具體的電子表格？
只能通過(guò)文件夾批量導(dǎo)入。
8、若納稅人選擇由扣繳義務(wù)人方式扣除個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除信息，是否需要每月都向扣繳義務(wù)人提交專項(xiàng)附加扣除電子表格？
提供一次即可，無(wú)需按月提供。
9、2019年新個(gè)人所得稅法全面實(shí)施后，原來(lái)正在使用的扣繳客戶端怎么升級(jí)？需要卸載嗎？
（1）直接打開(kāi)運(yùn)行后就可以自動(dòng)升級(jí)。若升級(jí)失敗，建議先備份數(shù)據(jù)，然后安裝新版扣繳客戶端軟件。
（2）安裝好后，在“2018年”版本模式下恢復(fù)原備份數(shù)據(jù)，再切換到“2019年”版本模式下。
（3）系統(tǒng)會(huì)把當(dāng)前正常狀態(tài)的人員信息全部遷移到新界面里面，無(wú)需重新導(dǎo)入人員信息。
10、扣繳客戶端軟件升級(jí)后，怎么查詢所屬2018年及以前的申報(bào)數(shù)據(jù)？如果涉及補(bǔ)報(bào)所屬2018年及以前年度稅款的，該怎么操作？
（1）扣繳客戶端升級(jí)后有兩種版本模式：“2018年”和“2019年”。
（2）“2018年”的版本模式可用于查詢歷史數(shù)據(jù)，以及進(jìn)行稅款所屬期2018年及以前的申報(bào)（含更正申報(bào)）。
（3）“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以后的申報(bào)（含更正申報(bào)）。
11、扣繳義務(wù)人應(yīng)該通過(guò)哪個(gè)功能菜單來(lái)采集專項(xiàng)附加扣除信息？
進(jìn)入“2019年”版本模式，通過(guò)【專項(xiàng)附加扣除信息采集】菜單，選擇單個(gè)“添加”或者“導(dǎo)入”方式采集。
12、扣繳客戶端批量導(dǎo)入專項(xiàng)附加扣除信息后，提示部分導(dǎo)入成功。未導(dǎo)入的信息該如何處理呢？
導(dǎo)入失敗，系統(tǒng)會(huì)在導(dǎo)入文件夾里生成一張導(dǎo)入失敗的錯(cuò)誤信息表。請(qǐng)查看具體錯(cuò)誤原因，修改完善好對(duì)應(yīng)內(nèi)容后重新導(dǎo)入即可。
13、專項(xiàng)附加扣除信息表導(dǎo)入時(shí)提示“個(gè)人信息在系統(tǒng)中不存在，無(wú)法導(dǎo)入”。怎么辦？
先在扣繳客戶端中導(dǎo)入或錄入相關(guān)人員信息，并進(jìn)行人員信息報(bào)送。
14、扣繳客戶端中，身份驗(yàn)證狀態(tài)有哪些？有什么含義？
（1）【待驗(yàn)證】：表示人員信息初次添加或修改時(shí)的默認(rèn)狀態(tài)；
（2）【驗(yàn)證中】：表示尚未獲取到公安機(jī)關(guān)的居民身份登記信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取到驗(yàn)證結(jié)果，無(wú)需再進(jìn)行另外的操作；
（3）【驗(yàn)證通過(guò)】：表示采集的人員信息與公安系統(tǒng)的信息是一致的；
（4）【驗(yàn)證失敗】：表示該自然人身份信息與公安機(jī)關(guān)的居民身份登記信息不一致，可以核實(shí)后將信息修改正確，如果確認(rèn)無(wú)問(wèn)題的，可暫時(shí)忽略該驗(yàn)證結(jié)果，正常進(jìn)行申報(bào)；
（5）【暫不驗(yàn)證】：表示該自然人身份證件類型為非居民身份證（如來(lái)華工作許可證、外國(guó)護(hù)照等），目前尚無(wú)法進(jìn)行驗(yàn)證，可以忽略該結(jié)果，正常進(jìn)行后續(xù)操作。
15、扣繳客戶端中，對(duì)已有申報(bào)記錄的人員信息如何刪除？
（1）已經(jīng)在扣繳客戶端中申報(bào)過(guò)的人員，不能刪除。
（2）可在“人員信息采集”中將“人員狀態(tài)”修改為“非正常”。
16、扣繳客戶端中，如何隱藏非正常狀態(tài)人員？
點(diǎn)擊【人員信息采集】→【更多操作】→【隱藏非正常人員】，即可隱藏全部非正常人員。
17、扣繳客戶端中，如何顯示隱藏的非正常人員？
點(diǎn)擊【人員信息采集】→【更多操作】→【顯示非正常人員】，即可顯示全部非正常人員。
18、扣繳客戶端中，對(duì)人員狀態(tài)被修改為非正常的人員，是否需要報(bào)送人員信息？
人員信息發(fā)生修改，都需點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕將相關(guān)信息報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
19、員工沒(méi)能及時(shí)將專項(xiàng)附加扣除信息提交給扣繳義務(wù)人，可不可以下個(gè)月補(bǔ)報(bào)？
可在以后月份補(bǔ)報(bào)，由扣繳義務(wù)人在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時(shí)補(bǔ)扣。
20、如果員工一年內(nèi)都沒(méi)將專項(xiàng)附加扣除信息提交給扣繳義務(wù)人怎么辦？
員工可在次年3月1日至6月30日內(nèi)，在匯算清繳申報(bào)時(shí)辦理扣除。
21、對(duì)選擇由扣繳義務(wù)人申報(bào)專項(xiàng)附加扣除的納稅人，若專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化，應(yīng)如何處理？
（1）納稅人可通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP、“自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)”網(wǎng)頁(yè)自行更新，通知扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端中下載最新的專項(xiàng)附加扣除信息
（2）納稅人填寫《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》提交給扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端中點(diǎn)擊【修改】，更新填報(bào)信息。
22、一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房或者年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況，該如何處理？
（1）一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房的，只能填寫一處。
（2）年度中間月份更換租賃住房的，不能填寫兩處租賃日期有交叉的住房租金信息。
（3）若有重疊租賃月份的，則將上次已填報(bào)的住房租金的有效期止提前終止，或者新增住房租金信息租賃期起必須晚于上次已填報(bào)的住房租賃期止所屬月份。
23、扣繳客戶端中，人員的聯(lián)系方式如何批量修改？
（1）點(diǎn)擊扣繳客戶端上方【代扣代繳】，進(jìn)入“代繳代繳”模塊；
（2）點(diǎn)擊軟件左側(cè)【人員信息采集】→【導(dǎo)出】→【全部人員】；
（3）在導(dǎo)出的EXCEL人員信息表中對(duì)“聯(lián)系電話”列進(jìn)行補(bǔ)充或修改；
（4）修改保存成功后，導(dǎo)入扣繳客戶端。
24、扣繳客戶端登錄界面的登錄密碼忘記了，該如何處理？
點(diǎn)擊扣繳客戶端登錄界面的【忘記密碼】，驗(yàn)證通過(guò)后，可進(jìn)行“重置密碼”。
25、扣繳客戶端中，如何操作人員信息的批量修改非正常？
（1）打開(kāi)扣繳客戶端中“人員信息采集”，選中所有人員，點(diǎn)擊【更多操作】→【批量修改】，【待修改屬性】選擇【人員狀態(tài)】，人員狀態(tài)選擇【非正?！?，點(diǎn)擊【修改】即可；
（2）在扣繳客戶端標(biāo)準(zhǔn)人員信息模板中輸入本月在職員工的信息，點(diǎn)擊【人員信息采集】→【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入文件】，將做好的模板重新導(dǎo)入即可。
26、扣繳客戶端中，人員信息采集為什么新增【報(bào)送】功能？
和公安部進(jìn)行比對(duì)，增加員工真實(shí)性校驗(yàn)。如果人員狀態(tài)為“非正?！保措x退人員），無(wú)需進(jìn)行報(bào)送。
27、扣繳客戶端中，點(diǎn)擊【申報(bào)表報(bào)送】提示：以下【x】位人員未完成報(bào)送登記，請(qǐng)及時(shí)完成報(bào)送并獲取反饋：姓名：【xx】 證照號(hào)碼： 【xxx】，該如何處理？
點(diǎn)擊左側(cè)【人員信息采集】，將提示中的人員勾選上點(diǎn)擊【報(bào)送】，再點(diǎn)擊【獲取反饋】獲取身份驗(yàn)證結(jié)果，身份驗(yàn)證通過(guò)后就可以正常申報(bào)。
28、如何在扣繳客戶端中下載人員信息導(dǎo)入模板？
點(diǎn)擊扣繳客戶端中【人員信息采集】→【導(dǎo)入】→【模板下載】，選擇需要保存的路徑，點(diǎn)擊保存即可。
29、扣繳客戶端中，人員信息如何導(dǎo)出？
在“人員信息采集”模塊，點(diǎn)擊【展開(kāi)查詢條件】，輸入查詢條件后，勾選需要導(dǎo)出的人員信息，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】即可。
30、扣繳客戶端中，人員信息如何打印出來(lái)？
在“人員信息采集”模塊，點(diǎn)擊【展開(kāi)查詢條件】，輸入查詢條件后，勾選需要導(dǎo)出的人員信息，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】保存后，即可選擇人員信息進(jìn)行打印。
31、扣繳客戶端中，人員信息顯示的順序與導(dǎo)入電子表格文件中不一致，該如何處理？
（1）情況一：在“人員信息采集”中采集了工號(hào)信息，點(diǎn)擊【工號(hào)】列中出現(xiàn)的三角圖標(biāo)，即可按工號(hào)進(jìn)行排序；
（2）情況二：在“人員信息采集”中沒(méi)有采集工號(hào)信息，可以點(diǎn)擊【姓名】列或其他列進(jìn)行排序，也可以采集工號(hào)信息后再進(jìn)行排序。
32、納稅人在公安系統(tǒng)中改姓名了，扣繳客戶端如何修改？
（1）身份驗(yàn)證狀態(tài)如果顯示“待驗(yàn)證”“驗(yàn)證中”或“驗(yàn)證不通過(guò)”的情況，可直接在人員信息采集模塊中進(jìn)行修改。
（2）如果顯示“驗(yàn)證通過(guò)”的情況，則納稅人需持有效身份證件前往稅務(wù)大廳進(jìn)行自然人關(guān)鍵信息變更，更正后通知扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端進(jìn)行特殊情形處理，下載更新信息。
33、扣繳客戶端中，證件號(hào)碼錄入錯(cuò)誤如何修改？
（1）對(duì)于未申報(bào)過(guò)的人員，在“人員信息采集”中修改更正證件號(hào)碼信息，點(diǎn)擊【保存】即可。
（2）對(duì)于已申報(bào)過(guò)的人員，在“人員信息采集”中將“人員狀態(tài)”修改為“非正?！?，點(diǎn)擊【保存】。隨后重新錄入正確的人員信息后，再申報(bào)當(dāng)月數(shù)據(jù)。申報(bào)成功后需攜帶有效身份證件至辦稅服務(wù)廳辦理自然人多證同用并檔管理。
34、扣繳客戶端中，非正常人員如何修改為正常？
在“人員信息采集”模塊，勾選非正常狀態(tài)的人員信息，雙擊打開(kāi)頁(yè)面后將右上方的“非正常”狀態(tài)改選為“正?！睜顟B(tài)，點(diǎn)擊【保存】即可。
35、扣繳客戶端中，在人員信息采集界面點(diǎn)擊【獲取反饋】按鈕后，需要多長(zhǎng)時(shí)間才能獲取反饋成功？
身份驗(yàn)證具有延時(shí)性，但不影響下一步申報(bào)操作。只要報(bào)送狀態(tài)為“報(bào)送成功”，均可正常申報(bào)。
36、扣繳客戶端中，在人員信息采集界面添加并錄入完境內(nèi)或境外人員信息后，點(diǎn)擊【保存】按鈕時(shí)，為什么系統(tǒng)沒(méi)有反應(yīng)？
（1）請(qǐng)注意檢查帶星（*）號(hào)的必填項(xiàng)是否已正確錄入。
（2）注意檢查界面上是否存在標(biāo)注成紅框的項(xiàng)目，若存在則將標(biāo)注紅框的項(xiàng)目填寫正確后再點(diǎn)擊【保存】。
37、扣繳客戶端中，人員信息采集時(shí)錯(cuò)將姓名錄成了繁體字，報(bào)送狀態(tài)顯示“報(bào)送成功”且身份證驗(yàn)證狀態(tài)顯示“驗(yàn)證成功”，但身份證上是簡(jiǎn)體字，這種情況應(yīng)如何修改？
無(wú)需修改，后臺(tái)可實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)繁體自動(dòng)轉(zhuǎn)換。
38、重裝扣繳客戶端后，人員信息采集信息為空，應(yīng)如何處理？
（1）情況一：若扣繳客戶端重裝前備份了數(shù)據(jù)，可進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。
（2）情況二：若系統(tǒng)重裝前沒(méi)有備份過(guò)數(shù)據(jù)，可通過(guò)人員信息采集界面的【添加】按鈕或【導(dǎo)入】功能采集人員信息。
39、扣繳客戶端中，人員信息采集時(shí)提示“15位身份證不允許保存，請(qǐng)升級(jí)為18位身份證”。該如何處理？
將納稅人身份證號(hào)為15位的需升為18位后方可正常申報(bào)。
40、扣繳客戶端中，在人員信息導(dǎo)入時(shí)提示：已有申報(bào)記錄，由境內(nèi)人員證件類型、證件號(hào)碼、姓名確定唯一的納稅人識(shí)別號(hào)。該如何處理？
出現(xiàn)該提示有兩種情況：
（1）扣繳客戶端和正導(dǎo)入的文件中都有所提示的證件號(hào)碼，但是這個(gè)證件號(hào)碼在扣繳客戶端和正導(dǎo)入的文件中對(duì)應(yīng)的姓名不一樣。在人員信息中檢查一下，如果姓名不正確，可以直接在扣繳客戶端中修改；
（2）正導(dǎo)入的文件中有重復(fù)的證件號(hào)碼，去掉重復(fù)人員后再次導(dǎo)入即可。
41、如何修改扣繳客戶端的申報(bào)密碼？
點(diǎn)擊扣繳客戶端軟件左側(cè)菜單【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報(bào)管理】→【申報(bào)安全設(shè)置】→輸入“原申報(bào)密碼”→再輸入“新申報(bào)密碼”和“確認(rèn)新申報(bào)密碼”，即可完成申報(bào)密碼的修改。
42、扣繳客戶端如何更新辦稅信息？
點(diǎn)擊扣繳客戶端軟件左側(cè)【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報(bào)管理】→【辦稅信息更新】→【下載】按鈕，提示信息獲取成功即可。
43、扣繳客戶端中，導(dǎo)入模板時(shí)提示：如下系統(tǒng)必導(dǎo)項(xiàng)尚未關(guān)聯(lián)您選擇文件的表格列。請(qǐng)問(wèn)如何處理？
先下載標(biāo)準(zhǔn)模板，將剛才導(dǎo)入的表格中的信息復(fù)制到標(biāo)準(zhǔn)模板對(duì)應(yīng)列中，再重新導(dǎo)入即可。下載模板時(shí)建議重命名，避免覆蓋原來(lái)的文件。
44、扣繳客戶端中，發(fā)送申報(bào)表時(shí)提示：姓名中間不允許有空格，請(qǐng)修改。請(qǐng)問(wèn)如何處理？
點(diǎn)擊軟件左側(cè)【人員信息采集】，找到提示中的報(bào)錯(cuò)人員并雙擊，修改姓名后報(bào)送，然后點(diǎn)擊申報(bào)表報(bào)送即可。
45、扣繳客戶端中，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表中的年度保費(fèi)該如何填寫？
據(jù)實(shí)填寫《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證》載明的年度保費(fèi)金額即可。
46、扣繳客戶端中，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表中的月度保費(fèi)如何填寫？
填寫《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證》載明的月度保費(fèi)金額，一次性繳費(fèi)的保單填寫月平均保費(fèi)金額。
47、納稅人通過(guò)電子模版方式報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，扣繳義務(wù)人是否需要打印下來(lái)讓納稅人簽字？
需要打印簽字。
48、扣繳客戶端中，專項(xiàng)附加扣除信息導(dǎo)入模版是什么格式的Excel表？單位采集的電子表格格式不一致，該如何處理？
（1）支持xls和xlsx兩種，xls格式導(dǎo)入效率更高。
（2）格式不一致，需用辦公軟件打開(kāi)該表另存為以上兩種格式，再進(jìn)行導(dǎo)入。
49、扣繳客戶端“人員信息采集”的“境外人員”中，錄入證照號(hào)碼時(shí)系統(tǒng)提示“港澳居民來(lái)往內(nèi)陸通行證的號(hào)碼只能是9位數(shù)字和字母混合”，但該人員的通行證號(hào)碼為10位數(shù)，無(wú)法保存。
第10-11位為換證次數(shù)無(wú)需錄入，如H0139133901，錄入證照號(hào)碼時(shí)只需錄入H01391339即可。
50、扣繳單位使用的扣繳客戶端登錄后顯示“2018年”和“2019年”兩個(gè)藍(lán)色按鈕，有何不同？
（1）“2018年”的版本模式可用于查詢2018年及之前的數(shù)據(jù)，以及進(jìn)行稅款所屬期2018年及以前的申報(bào)（含更正申報(bào)）。
（2）“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以后的申報(bào)（含更正申報(bào)）。
（3）可通過(guò)系統(tǒng)右上角的“版本切換”按鈕，切換到另一版本模式下操作。
（4）新個(gè)人所得稅法中的專項(xiàng)附加扣除報(bào)送等功能在“2019年”版本模式中。
二、個(gè)稅扣繳遠(yuǎn)程端(APP、WEB) 常見(jiàn)30問(wèn)
1、自然人APP端自動(dòng)出現(xiàn)任職受雇單位，而自己又完全不知情，存在信息冒用嫌疑，該怎么辦？
（1）如果是曾經(jīng)任職的單位，可在“個(gè)人所得稅”APP個(gè)人中心的任職受雇信息中點(diǎn)開(kāi)該公司，然后在右上角點(diǎn)擊“申訴”，選擇“曾經(jīng)任職”方式。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將信息反饋給該公司，由該公司在扣繳客戶端軟件中把人員信息修改成離職狀態(tài)即可。
（2）如果是您從未任職的單位冒用的，您可在“個(gè)人所得稅”APP個(gè)人中心的任職受雇信息中點(diǎn)開(kāi)該公司，然后在右上角點(diǎn)擊“申訴”，選擇“從未任職”方式，把情況反饋給該公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)展開(kāi)調(diào)查。
2、納稅人在APP/WEB端采集好專項(xiàng)附加扣除信息并指定扣繳義務(wù)人后，扣繳義務(wù)人那邊下載不了納稅人的專項(xiàng)附加扣除信息。
遠(yuǎn)程端（APP/WEB端）采集完畢后，扣繳客戶端需要過(guò)三天才能下載到該納稅人的專項(xiàng)附加扣除信息。
3、“個(gè)人所得稅”APP為什么要實(shí)名注冊(cè)？
（1）為了驗(yàn)證綁定的賬戶是否屬于本人；
（2）對(duì)納稅人信息的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證審核；
（3）保障納稅人的合法權(quán)益和涉稅數(shù)據(jù)安全；
（4）建立完善可靠的互聯(lián)網(wǎng)信用基礎(chǔ)。
4、居民個(gè)人有哪些渠道可以填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息？
（1）自行在“個(gè)人所得稅”APP填報(bào)；
（2）自行在自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)報(bào)送；
（3）自行到辦稅服務(wù)廳報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)；
（4）提交給扣繳單位在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端軟件或到辦稅服務(wù)廳報(bào)送。
5、“個(gè)人所得稅”APP和“自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)”注冊(cè)用戶最后一步提示“登錄名被占用”，請(qǐng)問(wèn)怎么處理？
換其他登錄名，直至提交保存成功即可。
6、“個(gè)人所得稅”APP從哪里下載？
（1）對(duì)于安卓手機(jī)系統(tǒng)：
①登錄所在省稅務(wù)局掃碼下載；
②通過(guò)應(yīng)用商城，搜索“個(gè)人所得稅”下載。
（2）對(duì)于蘋果手機(jī)系統(tǒng)：
在蘋果應(yīng)用商場(chǎng)App Store搜索“個(gè)人所得稅”下載APP應(yīng)用。
7、“個(gè)人所得稅”APP的注冊(cè)方式有哪些？
（1）人臉識(shí)別注冊(cè)：僅適用于居民身份證注冊(cè)
（2）注冊(cè)碼認(rèn)證注冊(cè)：需到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)注冊(cè)碼，適用于所有證件類型注冊(cè)
8、什么是注冊(cè)碼？怎么獲?。?/strong>
（1）注冊(cè)碼是指自然人為了開(kāi)通自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)用戶賬號(hào)進(jìn)行辦稅的一種認(rèn)證方式。
（2）需攜帶本人有效身份證原件去就近的辦稅服務(wù)大廳申請(qǐng)獲取注冊(cè)碼。
9、“個(gè)人所得稅”APP登錄賬號(hào)有哪些？
有三種，分別為：登錄名、手機(jī)號(hào)碼、證件號(hào)碼（外國(guó)護(hù)照除外）。
10、“個(gè)人所得稅”APP如何通過(guò)人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)？
（1）打開(kāi)“個(gè)人所得稅”APP；
（2）點(diǎn)擊【注冊(cè)】，選擇人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)，如實(shí)填寫身份相關(guān)信息，點(diǎn)擊“開(kāi)始人臉識(shí)別”按鈕后進(jìn)行拍攝，與后臺(tái)公安接口比對(duì)成功后會(huì)跳轉(zhuǎn)到登錄設(shè)置界面；
（3）設(shè)置自己的登錄名、密碼、手機(jī)號(hào)（需短信校驗(yàn)）完成注冊(cè)。
11、“個(gè)人所得稅”APP如何通過(guò)注冊(cè)碼注冊(cè)？
（1）自然人須先到就近的辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)獲取注冊(cè)碼；
（2）打開(kāi)“個(gè)人所得稅”APP，點(diǎn)擊【注冊(cè)】，選擇注冊(cè)碼認(rèn)證注冊(cè)方式，如實(shí)填寫身份信息；
（3）設(shè)置自己的登錄名、密碼、手機(jī)號(hào)（短信校驗(yàn)）完成注冊(cè)。
12、假如更換了手機(jī)號(hào)碼，如何修改手機(jī)號(hào)？
可通過(guò)【個(gè)人中心】-【安全中心】-【修改手機(jī)號(hào)碼】修改已綁定的手機(jī)號(hào)碼。
13、如何修改“個(gè)人所得稅”APP的登錄密碼？
通過(guò)【個(gè)人中心】-【安全中心】-【修改密碼】，在該界面進(jìn)行修改操作。
14、忘記“個(gè)人所得稅”APP登錄密碼怎么辦？
點(diǎn)擊【找回密碼】重新設(shè)置密碼。
15、“個(gè)人所得稅”APP登錄密碼輸錯(cuò)多次后賬號(hào)被凍結(jié)了怎么辦？
（1）密碼輸錯(cuò)超5次會(huì)鎖定，24小時(shí)后自動(dòng)解鎖；
（2）也可通過(guò)首頁(yè)【忘記密碼】功能解鎖賬號(hào)。
16、個(gè)人信息需要填寫哪些信息項(xiàng)？需要全部填寫完整嗎？
（1）用戶基礎(chǔ)信息：系統(tǒng)自動(dòng)帶出，使用居民身份證外的其他證照號(hào)碼注冊(cè)，需要填寫出生年月、性別。
（2）戶籍所在地/現(xiàn)居住地址：需選擇省市地區(qū)，鄉(xiāng)/鎮(zhèn)/街道為選填項(xiàng)，手動(dòng)填寫詳細(xì)地址（如街道、小區(qū)、樓棟、單元室等）。
（3）學(xué)歷和民族：選填項(xiàng)，建議完善。
（4）其他：電子郵箱和境外任職受雇國(guó)家默認(rèn)無(wú)，可根據(jù)實(shí)際情況選填。
（5）稅收優(yōu)惠信息：分為殘疾、烈屬、孤老三種情形，根據(jù)實(shí)際情況勾選并上傳證件的電子資料。
17、經(jīng)常居住地經(jīng)常變更要怎么辦？
建議實(shí)時(shí)在系統(tǒng)更新經(jīng)常居住地地址。
18、殘疾證號(hào)忘記了不能保存怎么辦？
殘疾證號(hào)為必填項(xiàng)。登陸中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)官網(wǎng)，輸入姓名、身份證號(hào)碼，即可查詢殘疾證編號(hào)。
19、殘疾、烈屬證填寫有什么規(guī)定？
（1）殘疾證號(hào)為必填項(xiàng)，并上傳證件的電子圖片資料。
（2）烈屬證號(hào)可填可不填，并上傳證件的電子圖片資料。
20、銀行卡可以添加幾張？可以添加其他人員的銀行卡嗎？
不限制張數(shù)。不可添加其他人銀行卡。
21、“個(gè)人所得稅”APP的幫助中心在哪里查看？
點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【幫助】。
22、“個(gè)人所得稅”APP和自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)的數(shù)據(jù)會(huì)同步嗎？
兩個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是一致的。
23、“個(gè)人所得稅”APP卸載后，數(shù)據(jù)還在嗎？
卸載手機(jī)APP后，手機(jī)上的數(shù)據(jù)會(huì)清除，但稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器上的數(shù)據(jù)依然都會(huì)保留。
24、如何查看“個(gè)人所得稅”APP版本，如何升級(jí)？
點(diǎn)擊“個(gè)人所得稅”APP【個(gè)人中心】-【關(guān)于】查看版本號(hào)，APP是自動(dòng)升級(jí)的。
25、自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)如何切換賬號(hào)？
登錄自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)后，點(diǎn)擊右上角頭像，選擇【退出登錄】即可切換其他賬號(hào)進(jìn)行登錄操作。
26、“個(gè)人所得稅”APP登錄不進(jìn)去怎么辦？
一般來(lái)說(shuō)，個(gè)稅APP進(jìn)不去是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)連接異?；蛩B接的服務(wù)器正在停機(jī)維護(hù)。
27、法人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在“個(gè)人所得稅”APP或自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)是否可以解除授權(quán)？
如果從原公司離職了，需要去金三稅務(wù)登記變更功能里面去變更法人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
28、如果在“個(gè)人所得稅”APP的任職受雇信息中發(fā)現(xiàn)自己當(dāng)前任職的單位并不在列表中，該如何處理？
聯(lián)系當(dāng)前的任職受雇單位財(cái)務(wù)人員通過(guò)扣繳客戶端處理。
29、手機(jī)打開(kāi)“個(gè)人所得稅”APP后提示“未連接到網(wǎng)絡(luò)或未獲取網(wǎng)絡(luò)權(quán)限，請(qǐng)檢查”，但手機(jī)網(wǎng)絡(luò)正常，能打開(kāi)網(wǎng)頁(yè)，該如何解決？
（1）請(qǐng)檢查您手機(jī)設(shè)置中是否對(duì)“個(gè)人所得稅”APP進(jìn)行了網(wǎng)絡(luò)限制。
（2）如果確認(rèn)網(wǎng)絡(luò)設(shè)置沒(méi)有問(wèn)題，可能是網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定所致，請(qǐng)切換到WIFI網(wǎng)絡(luò)環(huán)境或稍等片刻再次嘗試。
（3）可以在“個(gè)人所得稅”APP的個(gè)人中心中，將“工作地或常住地”臨時(shí)切換到其他省市，等業(yè)務(wù)辦理完成后再切回到實(shí)際工作地或常住地。
30、是否個(gè)人通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息就不用再報(bào)給扣繳單位？
若填報(bào)時(shí)指定由某扣繳單位申報(bào)的，無(wú)需再向扣繳單位另行填報(bào)。
國(guó)家稅務(wù)總局
在線訪談34問(wèn)
以下內(nèi)容是國(guó)家稅務(wù)總局在1月9日的在線訪談（第二期）內(nèi)容，稅臺(tái)網(wǎng)進(jìn)行了去重、精簡(jiǎn)。
1、我們夫妻有2個(gè)孩子，一個(gè)在上私立幼兒園，一個(gè)已經(jīng)讀國(guó)際小學(xué)了，我可以享受享受子女教育扣除？
可以享受，兩個(gè)孩子可以享受2000元/月的扣除。
提醒：無(wú)論子女上的是公立學(xué)校還是私立學(xué)校，是境外學(xué)校還是境內(nèi)學(xué)校，父母都可以享受扣除。
2、我從稅務(wù)機(jī)關(guān)的宣傳報(bào)道中了解到，專項(xiàng)附加扣除政策已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施了，如果我想享受，應(yīng)該怎么去辦理？
（1）除大病醫(yī)療，由單位按月發(fā)放工資預(yù)扣稅款時(shí)辦理扣除。
（2）在次年3月1日至6月30日以內(nèi)，自行在年度綜合所得匯算清繳申報(bào)時(shí)辦理。
3、2019年以后發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金，如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？
根據(jù)財(cái)稅〔2018〕164號(hào)，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的，可以自行選擇計(jì)稅方式：
（1）將全年一次性獎(jiǎng)金采取單獨(dú)計(jì)稅方式。
（2）將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得。
4、為什么允許個(gè)人放棄享受全年一次性獎(jiǎng)金政策？
對(duì)于全年綜合所得較低的低收入者而言，享受全年一次性獎(jiǎng)金政策反而有可能稅負(fù)增加。
例如，某人每月收入3000元，年終有2萬(wàn)元的年終獎(jiǎng)金，全年收入低于6萬(wàn)元，不享受全年一次性獎(jiǎng)金政策（即將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得征稅），則全年無(wú)需納稅，如其享受全年一次性獎(jiǎng)金政策需要繳納600元的個(gè)人所得稅，造成稅負(fù)增加。
5、我家里有兩位上了60歲的老人需要贍養(yǎng)，如果要享受扣除，我要報(bào)送哪些資料？
（1）是否為獨(dú)生子女、月扣除金額。
（2）被贍養(yǎng)人姓名及身份證類型和號(hào)碼、以及與自己的關(guān)系。
（3）如有共同贍養(yǎng)人的，需填報(bào)分?jǐn)偡绞?、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證類型和號(hào)碼等信息。
6、我在實(shí)際工作中有兩個(gè)以上的任職受雇單位，我該怎么去辦理專項(xiàng)附加扣除？
同一個(gè)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，您只能選擇其中的一個(gè)單位辦理扣除。
7、同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個(gè)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否可以同時(shí)享受扣除？
在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一個(gè)納稅人最多享受一項(xiàng)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出扣除和一項(xiàng)職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除，繼續(xù)教育支出最多扣除8400元/年（3600元/年+4800元/年），多個(gè)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育不可同時(shí)享受，多個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育也不可同時(shí)享受。
8、我們夫妻給兒子在老家的省會(huì)，用貸款買了一套房子供他結(jié)婚時(shí)用，房本寫的是我們和兒子共有，可以享受住房貸款利息扣除嗎？怎么扣除？
（1）符合《暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，則能享受。
（2）扣除方式：經(jīng)夫妻雙方約定，選擇其中一方扣除，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
9、 我是單位的財(cái)務(wù)人員，我們單位該如何獲取員工填寫的專項(xiàng)附加扣除信息？
（1）可以將紙質(zhì)表或電子模板提交給單位的財(cái)務(wù)或者人力。
（2）可通過(guò)手機(jī)APP或互聯(lián)網(wǎng)WEB網(wǎng)頁(yè)填寫后選擇推送給扣繳單位。
10、獨(dú)生子女家庭，父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除？
新組建的兩個(gè)家庭中，如果納稅人對(duì)其親生父母、繼父母中的任何一人是唯一法定贍養(yǎng)人，則可按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元扣除。
11、 我填報(bào)和提交了專項(xiàng)附加扣除信息，但如果沒(méi)有及時(shí)享受到扣除，應(yīng)該怎么辦？
可由扣繳義務(wù)人在接下來(lái)的月份代扣個(gè)人所得稅時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
12、 我在申請(qǐng)專項(xiàng)附加扣除時(shí)，為什么還要提供配偶信息？
因?yàn)閭€(gè)人在享受子女教育、住房貸款利息、住房租金等專項(xiàng)附加扣除時(shí)，均涉及配偶相關(guān)情況。
13、 外籍個(gè)人的住房補(bǔ)貼、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼，是否繼續(xù)給予免稅優(yōu)惠？
（1）2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可選擇享受專項(xiàng)附加扣除，也可選擇此前的8項(xiàng)補(bǔ)貼，但兩者不得同時(shí)享受。外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
（2）自2022年1月1日起，外籍個(gè)人不再享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。
14、 我聽(tīng)公司財(cái)務(wù)說(shuō)今年工資要按累計(jì)預(yù)扣法算稅，您能給我介紹一下嗎，這會(huì)對(duì)我各月的稅款產(chǎn)生影響嗎？
對(duì)大部分只有一處工薪所得的納稅人，納稅年度終了時(shí)預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款，年終將無(wú)須再辦理匯算清繳申報(bào)；同時(shí)，即使納稅人需要補(bǔ)稅或者退稅，金額也相對(duì)較小，不會(huì)占用納稅人過(guò)多資金。
15、 請(qǐng)問(wèn)自學(xué)考試能否扣除？可以的話從何時(shí)開(kāi)始扣除？
只要報(bào)名后，考籍錄到教育部門的系統(tǒng)里就可以開(kāi)始享受繼續(xù)教育每月400元的扣除，扣除期限最長(zhǎng)不不得超過(guò)48個(gè)月。
16、 復(fù)讀可以扣嗎？只要有學(xué)籍就可以扣嗎？
對(duì)于未進(jìn)入下一階段學(xué)習(xí)的復(fù)讀情形，可以由父母按子女教育進(jìn)行扣除。
17、 同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)間≤48個(gè)月，這個(gè)時(shí)間從什么時(shí)候開(kāi)始？接受教育還是2019年1月1日？
在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。
18、19年考過(guò)的注會(huì)，2020.5月之前取得證書，請(qǐng)問(wèn)是在2019年匯算清繳期扣還是可以選擇在2020年扣除？
應(yīng)在2020年享受職業(yè)資格繼續(xù)教育3600元扣除。
19、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除電子模板哪里下載？
可從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站或電子稅務(wù)局網(wǎng)站下載，也可登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端下載。
20、我們單位員工流動(dòng)性比較大，一年換幾個(gè)城市租賃住房，或者當(dāng)年度一直外派并在當(dāng)?shù)刈夥孔?，如何申?bào)住房租金專項(xiàng)附加扣除？
（1）如果單位為外派員工解決了住宿問(wèn)題的，員工就不能享受住房租金扣除。
（2）如果外派員工自行解決租房問(wèn)題，一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的，個(gè)人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。扣除標(biāo)準(zhǔn)，以主要工作地城市的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。
21、我是去年12月20日入院治療腸胃炎，今年（2019年）1月5日出院的，我這種跨年度的醫(yī)療費(fèi)用，如何計(jì)算扣除額？是分兩個(gè)年度分別扣除嗎?
以醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算單上的結(jié)算時(shí)間為準(zhǔn)。因此該醫(yī)療支出到2019年結(jié)束時(shí)，如果達(dá)到大病醫(yī)療扣除的“起付線”，可在2020年匯算清繳時(shí)享受扣除。
22、填報(bào)子女教育扣除時(shí)，我該怎么填寫教育終止時(shí)間？
（1）教育終止時(shí)間是指子女因就業(yè)或者其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的時(shí)點(diǎn)。如果填寫了教育終止時(shí)間，從次月起，就不再繼續(xù)享受子女教育扣除。
（2）如果您的子女當(dāng)前受教育階段即將畢業(yè)，但還會(huì)繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育，則無(wú)需填寫，否則無(wú)法正常享受扣除政策。
23、個(gè)人所得稅APP填寫完專項(xiàng)附加扣除信息后，選擇推送至扣繳義務(wù)人和選擇年度自行申報(bào)有什么不一樣？
（1）前者在預(yù)扣預(yù)繳期間就能享受扣除，后者在年度匯算清繳時(shí)才能享受扣除并辦理退稅。
（2）前者不包括大病醫(yī)療扣除的。大病醫(yī)療支出只能在第二年匯算清繳時(shí)扣除。
24、我兒子現(xiàn)在上大學(xué)，參與了學(xué)校的合作辦學(xué)項(xiàng)目，前兩年在中國(guó)讀書，后兩年在國(guó)外讀書，現(xiàn)在填寫信息選擇中國(guó)還是境外？證書由境外發(fā)放，沒(méi)有學(xué)籍號(hào)，怎樣填寫信息，是否可以扣除？
（1）子女前兩年在國(guó)內(nèi)讀書，父母作為納稅人請(qǐng)按照規(guī)定填寫子女接受教育的相關(guān)信息。
（2）后兩年在境外接受教育，無(wú)學(xué)籍的，可按接受境外教育相關(guān)規(guī)定填報(bào)信息，沒(méi)有學(xué)籍號(hào)可以不填寫，但納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定留存相關(guān)證書、子女接受境內(nèi)外合作辦學(xué)的招生簡(jiǎn)章、出入境記錄等。
25、如果是2019年12月取得資格證書，納稅人12月工資不能一次性足額扣除3600元（打比12月只享受扣除了1000元），那余下的2600元是不是就作廢次年不能享受扣除了呢？
如果納稅人當(dāng)月工資收入不足扣除的部分，可以在年度終了后，通過(guò)匯算清繳自行申報(bào)辦理扣除。
26、1月申報(bào)個(gè)稅時(shí)所屬期為12月份，申報(bào)時(shí)仍然使用舊模塊（2018版面），此版面因?qū)ｍ?xiàng)附加扣除信息不能上傳，是不是意味著1月取得的工資不能享受到專項(xiàng)附加扣除呢？實(shí)際所屬期1月份的工資在2月申報(bào)時(shí)才能享受到這項(xiàng)改革紅利？
扣繳單位在1月份可以使用舊模塊申報(bào)2018年12月份的稅款。納稅人1月份取得的工資可以通過(guò)新模塊，按照新稅法規(guī)定計(jì)算享受專項(xiàng)附加扣除。扣繳單位代扣的稅款在2月份申報(bào)入庫(kù)，不影響納稅人1月份取得工資時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除政策。
27、APP填報(bào)的信息是否需要打印確認(rèn)？
不需要。
28、APP填錯(cuò)了有沒(méi)有辦法修改？
可以修改，專項(xiàng)附加扣除信息填錯(cuò)，或者年度內(nèi)發(fā)生變更，無(wú)論扣繳義務(wù)人是否辦理過(guò)扣繳申報(bào)，個(gè)人均可通過(guò)個(gè)人所得稅APP進(jìn)行修改。
29、需要雙方確認(rèn)的保存五年的紙質(zhì)資料，只是納稅人向單位直接填報(bào)的電子模板和紙質(zhì)模板才這樣做嗎？自行填的APP和電子稅務(wù)局信息還需不需要打印出來(lái)給單位簽字保存？
不需要。
30、員工2019.6月剛畢業(yè)，在公司工作了5個(gè)月，基本扣除費(fèi)用是扣除6萬(wàn)嗎？那專項(xiàng)附加、專項(xiàng)附加扣除是扣一年的還是5個(gè)月的？
扣繳單位在為員工辦理預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等，均按照任職受雇實(shí)際月份數(shù)計(jì)算。年度終了后，納稅人可以通過(guò)辦理匯算清繳，減除費(fèi)用六萬(wàn)元和扣除年度內(nèi)按規(guī)定可扣除的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。
31、商業(yè)住房貸款還清了，現(xiàn)還有唯一公積金住房貸款，可抵扣個(gè)稅嗎？
如果是同一套房子且符合政策規(guī)定條件，采取的為組合貸的形式，在商業(yè)貸款還清后，公積金貸款繼續(xù)還的情況下可以抵扣個(gè)稅。
32、納稅人任職受雇單位在上海市，但日常工作地點(diǎn)在廣州市，上海和廣州均無(wú)自有住房。那么納稅人在廣州發(fā)生的租房支出能否享受專項(xiàng)附加扣除？
對(duì)于您這種情況發(fā)生的租房支出，按照實(shí)際工作地點(diǎn)廣州的住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。
33、任職受雇單位在A城市，在A城市發(fā)放工資申報(bào)個(gè)稅，但是被外派到B城市，請(qǐng)問(wèn)租房扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照A城市還是B城市？
按照實(shí)際工作地B城市適用租房扣除標(biāo)準(zhǔn)。
34、2018年12月份辦理的住房貸款，但是現(xiàn)在還沒(méi)批下來(lái)，預(yù)計(jì)2019年1月份批下來(lái)，單位現(xiàn)在讓我填寫專項(xiàng)附加扣除信息采集表報(bào)送上去，但是我沒(méi)有取得《專項(xiàng)附加扣除信息信息表-住房貸款利息支出》中的“貸款合同編號(hào)”，應(yīng)如何處理？
可以待取得相關(guān)信息后填報(bào)扣除。
個(gè)稅改革熱點(diǎn)
9大類別113問(wèn)
以下內(nèi)容為早前國(guó)家稅務(wù)總局、在線訪談（第一期）權(quán)威答疑內(nèi)容的綜合整理，進(jìn)行了分類、去重和精簡(jiǎn)。
一、子女教育
1、子女滿3周歲，但未入幼兒園的，是否需要填寫就讀學(xué)?；蛘呔妥x國(guó)家（地區(qū)）？
需要。未上幼兒園的，就讀學(xué)?？商睢盁o(wú)”。
2、是否必須在子女滿3周歲之后才能填寫？
子女滿三周歲的當(dāng)月即可享受扣除，無(wú)須待子女實(shí)際年滿3周歲之后填報(bào)。
3、子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的是否可以填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除？
不可以。
4、子女教育費(fèi)專項(xiàng)扣除從什么時(shí)候開(kāi)始實(shí)施，1月1日后取得工資可以扣嗎？
2019年1月1日起施行，可以扣除。
5、子女教育扣除支出是否需要留存資料？
在境內(nèi)就讀的，無(wú)需留存資料。境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。
6、子女教育的扣除主體是誰(shuí)？
是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照?qǐng)?zhí)行。
7、監(jiān)護(hù)人不是父母可以扣除嗎？
可以，前提是確實(shí)擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。
8、子女的范圍包括哪些？
婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女和未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。
9、子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？
答：每孩每月1000元。
10、子女教育的扣除在父母之間如何分配？
可由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，或雙方分別50%扣除。
11、子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？
在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
12、在民辦學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎？
可以。無(wú)論子女在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育都可以享受扣除。
13、在境外學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎？
可以。無(wú)論子女在境內(nèi)學(xué)校或境外學(xué)校接受教育都可以享受扣除。
14、子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？
定額扣除。
15、填報(bào)子女教育支出需要符合什么條件？
（1）扣除年度有子女滿3歲且處于小學(xué)入學(xué)前階段；
（2）扣除年度有子女正接受全日制學(xué)歷教育。
16、同一子女、同一受教育階段是否需要細(xì)化填寫？如，義務(wù)教育階段是否需要區(qū)分小學(xué)、中學(xué)分別填寫？
無(wú)需細(xì)化填寫。
17、同一子女某個(gè)受教育階段中間就讀學(xué)?；蛘呔妥x國(guó)家（地區(qū)）發(fā)生變化的，是否需要分別填寫？
答：無(wú)需分別填寫。
18、何時(shí)填寫教育終止時(shí)間？
子女因就業(yè)或其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育時(shí)填寫。
19、一個(gè)扣除年度中，同一子女因升學(xué)等原因接受不同教育階段的全日制學(xué)歷教育如何填寫？
可以分兩行，分別填寫前后兩個(gè)階段的受教育情況。
20、不同的子女，父母間可以有不同的扣除方式嗎？
可以。對(duì)不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例。
21、對(duì)于寒暑假是否中斷享受？
不中斷享受。
22、對(duì)于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？
由子女父母雙方協(xié)商決定。一個(gè)孩子總額不能超過(guò)1000元/月，扣除人不能超過(guò)2個(gè)。
23、我不是孩子親生父母，但是承擔(dān)了他的撫養(yǎng)和教育義務(wù)，這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎?
假如你是孩子的法定監(jiān)護(hù)人，對(duì)其負(fù)有撫養(yǎng)和教育的義務(wù)，就可享受扣除。
二、繼續(xù)教育
1、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰(shuí)扣除?
（1）納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育（由小學(xué)一直到博士研究生階段）的支出，納稅人可以按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
（2）納稅人自己接受碩士研究生及以上的繼續(xù)教育，在受教育期間，由本人按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。
2、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？
（1）在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，期間按照每月400元定額扣除，不能超過(guò)48個(gè)月。
（2）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
3、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？
（1）技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。
（2）大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對(duì)于同一教育事項(xiàng)，不得重復(fù)扣除。
4、學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，可在多長(zhǎng)期限內(nèi)扣除？
在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。
5、納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假是否連續(xù)計(jì)算？
連續(xù)計(jì)算，最長(zhǎng)不超48個(gè)月。
6、納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除需保存哪些資料？
納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育，不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。
7、沒(méi)有證書的興趣培訓(xùn)費(fèi)用可扣除嗎？
答：不可以。
8、納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報(bào)告？
需要將相關(guān)變化信息告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)。
9、填報(bào)繼續(xù)教育支出需要符合什么條件？
（1）學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的條件：扣除年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）教育。
（2）職業(yè)資格繼續(xù)教育需要在扣除年度取得職業(yè)資格或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格相關(guān)證書。
10、同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個(gè)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫？
只填寫其中一條即可。
11、學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時(shí)享受嗎？
答：可以。
12、學(xué)歷（學(xué)位）教育，是否最后沒(méi)有取得學(xué)歷（學(xué)位）證書也可以扣48個(gè)月？
憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長(zhǎng)扣除48個(gè)月。
13、如果可以，48個(gè)月后，換一個(gè)專業(yè)就讀（屬于第二次繼續(xù)教育），還可以繼續(xù)扣48個(gè)月？
納稅人48個(gè)月后，換一個(gè)新的專業(yè)學(xué)習(xí)，還可以繼續(xù)扣48個(gè)月。
14、假如我在2019年取得兩個(gè)技能人員職業(yè)資格證書，可以享受多少錢的繼續(xù)教育扣除?
在一個(gè)納稅年度中取得多個(gè)技能人員職業(yè)資格證書，也只按照3600元的定額扣除。
三、住房貸款利息
1、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？
在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，每月1000元標(biāo)準(zhǔn)，最長(zhǎng)不超240個(gè)月。
2、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？
不可以。
3、個(gè)稅住房貸款利息可以專項(xiàng)附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？
首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款，可咨詢所貸款的銀行。
4、住房貸款利息怎么扣除？
每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)，最長(zhǎng)不超240個(gè)，只能享受一次。
5、如果夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，那么夫妻雙方如何分?jǐn)偪鄢?/span>
（1）可選其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。
（2）可由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%。
（3）具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。
6、首套住房貸款的定義是什么？
首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。
7、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除中，扣除范圍是什么？
本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。
8、夫妻婚前購(gòu)買的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？
經(jīng)夫妻雙方約定，可選由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
9、填報(bào)住房貸款利息支出需要符合什么條件？
（1）本人或者配偶購(gòu)買的中國(guó)境內(nèi)住房。
（2）屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸。
（3）住房貸款利息支出和住房租金支出未同時(shí)扣除。
四、住房租金
1、填報(bào)住房租金支出需要符合什么條件？
（1）本人及配偶在主要工作城市無(wú)自有住房；
（2）本人及配偶扣除年度未扣除住房貸款利息支出；
（3）本人及配偶主要工作城市相同的，該扣除年度配偶未享受過(guò)住房租金支出扣除。
2、主要工作城市如何填寫？
納稅人在扣繳義務(wù)人處辦理該項(xiàng)扣除的，填寫任職受雇單位所在的城市。
3、員工宿舍可以扣除嗎？
如果個(gè)人不付費(fèi)，不得扣除。如果本人付費(fèi)，可以扣除。
4、住房租金支出扣除“主要工作城市”的范圍，某市下屬縣有住房，到該市區(qū)工作的租房支出能否享受扣除？
“主要工作地”的填寫，納稅人可通過(guò)電子模板中的城市列表中下拉選擇。納稅人或其配偶在“主要工作地”有住房的，不可以再填報(bào)住房租金扣除。
5、租房租金怎么扣除？
（1）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；
（2）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元。
（3）市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元?！?/span>
（4）市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
6、住房租金專項(xiàng)附加扣除需要提供什么材料？
主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息（納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼等信息）。
7、住房租金專項(xiàng)附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？
住房租賃合同或協(xié)議等資料。
8、個(gè)人所得稅改革后，住房租金是否可以扣除？
可以，按照1500元、1100元、800元三檔標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
9、個(gè)人的工作城市與實(shí)際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？
納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金專項(xiàng)附加扣除。
10、兩人合租住房，住房租金支出扣除應(yīng)如何操作？
住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除，若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可各自扣除。
11、住房租金要求留存?zhèn)洳榈暮贤?，有模板格式要求嗎?/span>
無(wú)統(tǒng)一的模板要求。
12、已全款買房，又在同一城市租房，是否可享受住房租金專項(xiàng)附件扣除？
不能。
五、大病醫(yī)療
1、夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬(wàn)？
可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬(wàn)元。
2、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？
對(duì)大病醫(yī)療扣除設(shè)定扣除金額上限，采取限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除方式。
3、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除何時(shí)扣除？
在次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)扣除。
4、納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？
納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。
5、納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？
不可以。
6、享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除時(shí)，納稅人需要注意什么？
注意留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）備查，同時(shí)，可以通過(guò)醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用情況。
六、贍養(yǎng)老人
1、父母均要滿60歲，還是只要一位滿60歲即可？
有一位年滿60周歲即可。
2、如果為非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人項(xiàng)目與兄弟姐妹應(yīng)如何分?jǐn)偪鄢?/span>
均攤、約定分?jǐn)?、被贍養(yǎng)人制定分?jǐn)偅咳朔謹(jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。
3、贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢?，是否需要向稅?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送協(xié)議？
約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料需要留存?zhèn)洳椤?/span>
4、贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個(gè)人所得稅附加扣除？
不可以。
5、非居民個(gè)人符合條件轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€(gè)人后，是否可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除贍養(yǎng)老人的費(fèi)用？
可以。
6、填報(bào)贍養(yǎng)老人支出需要符合什么條件？
（1）扣除年度被贍養(yǎng)人已年滿60（含）歲。
（2）非獨(dú)生子女，若選擇約定分?jǐn)偟幕虮毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偟?，需簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。
7、在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動(dòng)力的情況，工作的1個(gè)子女也只能按50％扣除？
是的。按照目前政策規(guī)定，非獨(dú)生子女，最多只能扣除1000元/月。
8、我想問(wèn)下，我孩子正在讀大學(xué)，我父母也70多了，應(yīng)該是可以扣這個(gè)扣除吧。另外，我扣這些，是不是要提供什么證明資料?
可以享受子女教育和贍養(yǎng)老人2項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，而且享受的時(shí)候，只需要填報(bào)相關(guān)信息，不用提供證明資料。
七、資料填報(bào)
1、個(gè)人專項(xiàng)附加扣除是否需要填報(bào)相關(guān)扣除信息？
應(yīng)當(dāng)按照享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》相應(yīng)欄次內(nèi)容。
2、專項(xiàng)附加扣除中，扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理扣繳申報(bào)？
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
3、自然人申報(bào)管理系統(tǒng)申報(bào)密碼在哪里獲??？申報(bào)密碼忘記如何處理？
（1）扣繳客戶端的申報(bào)密碼在企業(yè)第一次申報(bào)時(shí)可自行設(shè)置，也可從大廳獲取密碼，如忘記密碼，需到大廳進(jìn)行重置密碼。
（2）手機(jī)APP和網(wǎng)頁(yè)WEB端的納稅人忘記密碼時(shí)，可點(diǎn)擊登錄頁(yè)面找回密碼。
4、如何下載新版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端？
在各地電子稅務(wù)局網(wǎng)站可以下載新版扣繳客戶端，原扣繳客戶端用戶，可以通過(guò)本地直接下載升級(jí)。
5、如果扣繳義務(wù)人不接受納稅人提交的專項(xiàng)附加扣除資料怎么辦？
法律規(guī)定，扣繳義務(wù)人不得拒絕。
6、請(qǐng)問(wèn)企業(yè)是否要留存員工個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的資料？
電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》需留存?zhèn)洳椤?/span>
7、員工提供的信息，企業(yè)怎么核實(shí)是否真實(shí)？
不需要企業(yè)核實(shí)。
8、納稅人怎么提供專項(xiàng)附加扣除信息數(shù)據(jù)？網(wǎng)站還是現(xiàn)場(chǎng)提交？
可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端（手機(jī)APP、WEB網(wǎng)頁(yè)、電子稅務(wù)局）、電子或者紙質(zhì)報(bào)表向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。
9、納稅人可以不提供專項(xiàng)附加扣除資料給企業(yè)，到時(shí)自行申報(bào)扣除嗎？
可以。
10、如果自然人是直接提交專項(xiàng)扣除材料給分局，那么分局會(huì)把資料再傳給扣繳義務(wù)人嗎？
不會(huì)。
八、電子模板
1、什么情況下需要填寫專項(xiàng)附加扣除電子模板？
個(gè)人需要辦理專項(xiàng)附加扣除的，可以填寫專項(xiàng)附加扣除電子模板。
2、個(gè)人需要向誰(shuí)提交電子模板？
扣繳義務(wù)人。
3、個(gè)人何時(shí)向扣繳義務(wù)人提供電子模板？
個(gè)人在扣繳義務(wù)人發(fā)放工資薪金并計(jì)提個(gè)人所得稅前。
4、個(gè)人是否必須向扣繳義務(wù)人填報(bào)電子模板？
不用，也可在年度終了后，通過(guò)匯算清繳自行申報(bào)辦理扣除。
5、是否需要每月向扣繳單位填報(bào)電子模板？
答：信息沒(méi)變化的，一個(gè)扣除年度只需提供一次即可，無(wú)需按月提供。
6、是否必須在年底前向扣繳義務(wù)人提供電子模板才能在次年充分享受專項(xiàng)附加扣除？
否?？梢栽诳鄢甓葍?nèi)可以追溯扣除，使個(gè)人充分享受專項(xiàng)附加扣除。
7、填寫了電子模板，但未享受到專項(xiàng)附加扣除是什么原因？
（1）個(gè)人信息填寫不規(guī)范，導(dǎo)致信息采集失敗。
（2）個(gè)人填寫的個(gè)人基礎(chǔ)信息與此前扣繳義務(wù)人采集的基礎(chǔ)信息不一致，導(dǎo)致專項(xiàng)附加扣除信息采集失敗。
（3）由于政策理解問(wèn)題，個(gè)人提供的情況不在可扣除的范圍之內(nèi)。
（4）電子模板提交時(shí)間晚于扣繳義務(wù)人計(jì)提工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)間，在當(dāng)月未及時(shí)辦理扣除。
（5）扣繳義務(wù)人操作有誤，未準(zhǔn)確獲取及計(jì)算填寫可扣除額。
8、填寫了電子模板但未及時(shí)享受到專項(xiàng)附加扣除應(yīng)當(dāng)如何處理？
與單位溝通，找出原因，在當(dāng)年以后月度補(bǔ)扣。
9、每月收入不足5000元，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的，是否也需要填寫電子模板？
無(wú)需填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息。
10、年度中間若相關(guān)信息發(fā)生變化如何處理？
應(yīng)當(dāng)將變化后的信息及時(shí)報(bào)送扣繳義務(wù)人。
11、模板批量導(dǎo)入后，提示部分導(dǎo)入成功，后續(xù)如何操作？
請(qǐng)認(rèn)真耐心的查看導(dǎo)入日志，對(duì)于模板的必填項(xiàng)目，如有漏項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致失敗，日志中會(huì)有明確說(shuō)明，“【XX專項(xiàng)附加扣除】頁(yè)簽：【明細(xì)行X】的【XX】未填寫，請(qǐng)檢查?！闭?qǐng)補(bǔ)充完善相關(guān)內(nèi)容后重新導(dǎo)入即可。
12、專項(xiàng)附加扣除信息表導(dǎo)入時(shí)提示：納稅人信息在系統(tǒng)中不存在，無(wú)法導(dǎo)入，怎么辦？
答：專項(xiàng)附加扣除信息表中的人員信息必須提前在人員信息采集處進(jìn)行采集，才能導(dǎo)入專項(xiàng)附加扣除信息。請(qǐng)先通過(guò)人員信息采集導(dǎo)入相關(guān)人員信息后，再導(dǎo)入專項(xiàng)附加扣除信息。
13、什么是扣除年度？
本次只采集2019年度的專項(xiàng)附加扣除信息，扣除年度應(yīng)填寫2019年。
14、姓名、身份證件類型、身份證件號(hào)碼填寫有何注意事項(xiàng)？
要填寫此前扣繳義務(wù)人在員工基礎(chǔ)信息采集時(shí)采集的姓名、身份證件類型、身份證件號(hào)碼。否則，會(huì)造成個(gè)人信息與此前采集的基礎(chǔ)信息無(wú)法對(duì)應(yīng)，導(dǎo)致信息采集失敗。
15、年度中間填寫電子模板的，此前配偶情況發(fā)生過(guò)變化的如何填寫？
按照填寫電子模板當(dāng)時(shí)的情況填寫即可。
16、填報(bào)電子模板有什么注意事項(xiàng)？
（1）不要修改、刪除和調(diào)整電子模板的字段及字段格式。
（2）建議用excel填寫電子模板。
（3）填寫電子模板時(shí)請(qǐng)仔細(xì)閱讀相關(guān)的說(shuō)明和提示。
17、部分電子模板會(huì)讀取失敗，如何處理？
（1）部分因?yàn)樘顚懖灰?guī)范，建議按照導(dǎo)入時(shí)客戶端反饋的導(dǎo)入失敗提示信息修正后，重新執(zhí)行導(dǎo)入；
（2）部分可能因?yàn)殡娮幽０逦募袷郊嫒菪栽斐桑ㄗh在執(zhí)行導(dǎo)入的電腦上用EXCEL打開(kāi)導(dǎo)入失敗文件，然后保存為XLS或XLSX格式后，重新執(zhí)行導(dǎo)入；
（3）部分可能因?yàn)殡娮幽０逦募p壞，文件打不開(kāi)，這種情況下只能重新采集數(shù)據(jù)。
18、電子模板填報(bào)完畢后，扣繳義務(wù)人應(yīng)該如何進(jìn)行導(dǎo)入操作？
扣繳義務(wù)人將收集到電子模板放至指定的文件夾，登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端后，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選取“導(dǎo)入文件”，選擇對(duì)應(yīng)的文件夾，即可導(dǎo)入相應(yīng)的電子模板數(shù)據(jù)。
19、專項(xiàng)附加扣除模板是否可以重復(fù)多次導(dǎo)入？
可以。
20、子女教育、住房租金、贍養(yǎng)老人等電子模板所列行次不夠怎么辦？
可以插入一行，或者復(fù)制一行，在最后一行后粘貼增加行次填寫。
九、其他問(wèn)題
1、請(qǐng)問(wèn)個(gè)人工資不達(dá)5000元起征點(diǎn)，專項(xiàng)附加扣除還要不要采集？
月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項(xiàng)綜合所得的合計(jì)收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應(yīng)積極采集專項(xiàng)附加扣除；為負(fù)值的，可不采集專項(xiàng)附加扣除。
2、個(gè)人所得稅是否可以延期繳納稅款？
納稅人確有延期繳稅需要的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定辦理。
3、2019年1月1日以后取得的工資薪金每月預(yù)扣預(yù)繳稅額的計(jì)算公式是什么？
具體計(jì)算公式如下：
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。
4、如果個(gè)人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，如何處理？
應(yīng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，辦理匯算清繳納稅申報(bào)，稅款多退少補(bǔ)。
5、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)稅？
個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。
6、個(gè)人出租住房如何繳納個(gè)人所得稅？
根據(jù)財(cái)稅〔2000〕125號(hào)規(guī)定：對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。
7、外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過(guò)183提案，是否要繳納個(gè)人所得稅？
需要繳納。
8、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
納入居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
9、個(gè)人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報(bào)吧？
需要辦理匯算清繳的，應(yīng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。
10、招一個(gè)境內(nèi)員工外派到境外是否可以享受專項(xiàng)附加扣除？
境內(nèi)員工外派到境外工作，為中國(guó)稅收居民個(gè)人的，符合專項(xiàng)附加扣除條件的，可以按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。
11、預(yù)繳工資薪金的個(gè)稅，發(fā)現(xiàn)預(yù)繳申報(bào)有錯(cuò)，多繳納了，是可以當(dāng)期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補(bǔ)？
（1）如果是由于申報(bào)錯(cuò)誤、與實(shí)際不符而導(dǎo)致多繳的，可以選擇當(dāng)期辦理更正申報(bào)申請(qǐng)退稅。
（2）如果是未及時(shí)報(bào)送或享受專項(xiàng)附加扣除導(dǎo)致多繳稅款的，由于居民個(gè)人工資薪金所得采取累計(jì)預(yù)扣法申報(bào)納稅，納稅人可通過(guò)扣繳義務(wù)人在補(bǔ)充專項(xiàng)附加扣除申報(bào)信息的下月辦理預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)時(shí)，申報(bào)享受，準(zhǔn)確繳納預(yù)繳稅款。
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