中國(guó)移動(dòng)杭州分公司（下稱“杭州移動(dòng)”）是中國(guó)移動(dòng)浙江公司下屬市級(jí)分公司，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的當(dāng)下，杭州移動(dòng)注重核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升，其中管理會(huì)計(jì)在預(yù)算管理、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、成本管控、信息共享等方面的應(yīng)用，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)決策支撐、實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值有舉足輕重的作用。
踐行全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理這一管理會(huì)計(jì)工具已在中國(guó)移動(dòng)實(shí)施數(shù)年，對(duì)推進(jìn)公司戰(zhàn)略貫徹執(zhí)行、轉(zhuǎn)型升級(jí)和提高經(jīng)營(yíng)質(zhì)量具有重大意義。
在制度建設(shè)上，杭州移動(dòng)制定全面預(yù)算管理辦法，全面規(guī)范預(yù)算工作；在組織架構(gòu)上，堅(jiān)持全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、全面預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)、全面預(yù)算管理常設(shè)機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)部）或管理工作小組（各單位）三級(jí)機(jī)構(gòu)運(yùn)作模式，明確公司管理層、歸口管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部、各使用單位的責(zé)、權(quán)、利；在預(yù)算內(nèi)容上，因中國(guó)移動(dòng)實(shí)行財(cái)務(wù)集中化，杭州移動(dòng)預(yù)算體系以業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算為主，資本開(kāi)支預(yù)算和資金預(yù)算集中于省級(jí)公司；在編制模式，杭州移動(dòng)采取自下而上、由上及下兩步走，采用年度成本費(fèi)用預(yù)算、季度滾動(dòng)預(yù)測(cè)和年中成本費(fèi)用預(yù)算調(diào)整相結(jié)合的方式。
開(kāi)展業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與分析
杭州移動(dòng)使用平衡計(jì)分卡，設(shè)定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）考核制度，設(shè)計(jì)包含生產(chǎn)單位、職能部門(mén)及分公司經(jīng)理等3套標(biāo)準(zhǔn)的績(jī)效考核體系，并輔以季度重點(diǎn)工作、重點(diǎn)業(yè)務(wù)紅黃牌考核通報(bào)等階段性考核手段，將公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與所下達(dá)的預(yù)算掛鉤，財(cái)務(wù)部按月通報(bào)各單位的模擬得分情況，并有針對(duì)性地對(duì)生產(chǎn)單位的績(jī)效完成情況進(jìn)行客觀點(diǎn)評(píng)，關(guān)注其資源投放節(jié)奏、效益，與業(yè)務(wù)發(fā)展的匹配程度，主要短板指標(biāo)等。
杭州移動(dòng)制定分析能力專項(xiàng)提升計(jì)劃，組建多崗位、跨部門(mén)的分析團(tuán)隊(duì)，結(jié)合公司發(fā)展運(yùn)營(yíng)重點(diǎn)、熱點(diǎn)和新業(yè)務(wù)，設(shè)置收入拓展、成本效益、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)類系列專題，擬定包含4G發(fā)展、流量經(jīng)營(yíng)、有線寬帶、存量維系在內(nèi)的研究分析課題，關(guān)注投入產(chǎn)出比、每元促銷費(fèi)拉動(dòng)收入、投資回收期、邊際貢獻(xiàn)等定量指標(biāo)，并對(duì)資費(fèi)單價(jià)、目標(biāo)客戶數(shù)、促銷回饋力度等進(jìn)行敏感性分析。
堅(jiān)持多維度成本管控
杭州移動(dòng)以預(yù)算目標(biāo)為導(dǎo)向，協(xié)同業(yè)務(wù)部門(mén)針對(duì)4G、流量、專線等主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的營(yíng)銷案全過(guò)程管控，以效益和內(nèi)控為宗旨，控制營(yíng)銷費(fèi)用的投放節(jié)奏；同時(shí)深化業(yè)財(cái)融合，提高資源規(guī)劃能力及資源使用效益水平。
杭州移動(dòng)財(cái)務(wù)部搭建逐級(jí)延伸的管理層級(jí)、設(shè)計(jì)點(diǎn)面結(jié)合的管控矩陣，依據(jù)事前、事中、事后“三位一體”的全流程管控方法，遵循效益為先的原則，輔以預(yù)算、業(yè)務(wù)、內(nèi)控、分析、評(píng)估的全方位評(píng)價(jià)體系，對(duì)業(yè)務(wù)促銷及資源投入進(jìn)行效益管控。
建立信息共享機(jī)制
企業(yè)的核心業(yè)務(wù)流程分為3個(gè)循環(huán)。一是業(yè)務(wù)循環(huán)。把握從市場(chǎng)調(diào)研、研發(fā)到采購(gòu)、銷售、維護(hù)等環(huán)節(jié)，目標(biāo)是每個(gè)作業(yè)環(huán)節(jié)都為公司創(chuàng)造價(jià)值。二是管理循環(huán)。從管理業(yè)務(wù)的角度講，計(jì)劃、執(zhí)行、控制、評(píng)價(jià)，從戰(zhàn)略到具體的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，到過(guò)程的跟蹤，到結(jié)果的統(tǒng)計(jì)和應(yīng)用。三是信息循環(huán)，如何提供有用的信息，如何通過(guò)信息支撐公司的管理決策。
杭州移動(dòng)分類梳理營(yíng)銷政策，形成新入網(wǎng)政策變動(dòng)表、酬金政策變動(dòng)表、終端政策變動(dòng)表、套餐產(chǎn)品匯編、包年政策梳理、寬帶政策梳理、政企產(chǎn)品梳理等多項(xiàng)政策匯編。對(duì)相關(guān)人員完成的各類專題分析與效益評(píng)估報(bào)告進(jìn)行整合歸類、編碼管理，便于營(yíng)銷案決策時(shí)隨時(shí)調(diào)用。
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