前言
一、稅法（Ⅱ）考試特點
1.考查全面，重點突出
各章年年有考點，但分值所占比重差異較大。兩個所得稅的考點最多，占《稅法（Ⅱ）》考點的2/3。
（1）企業(yè)所得稅這一章既是重點，也是難點。
（2）個人所得稅這一章是考試重點，但不是難點。
（3）掌握基礎(chǔ)知識，抓大不放小。
2.題型穩(wěn)定。全部試題均以選擇題形式設(shè)問回答， 試題量大，主觀題目的比重逐年加大
3.強調(diào)政策的應(yīng)用與操作
4.注意和相關(guān)科目的銜接
二、稅法（Ⅱ）題型題量表
4選1，相對簡單。主要分為知識型題目、理解型題目、判斷型題目和計算型題目，近年計算型題目的比重逐步增加。
（1）知識型題目舉例
【例題·單選題】對于符合清算條件，應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（ ）日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。（2012年）
A.30 B
【答案】C
【解析】記憶性考題。稅法規(guī)定：對于符合清算條件，應(yīng)進行土地增值稅清算項目.納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。
（2）理解型題目舉例
【例題·單選題】甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6∶4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（ ）。（2010年）
A.利潤分割法
B.再銷售價格法
C.交易凈利潤法
D.可比非受控價格法
【答案】A
（3）判斷型題目舉例
【例題1·單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A.境外營業(yè)機構(gòu)的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損
B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10 日內(nèi)繳入國庫
C.扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
【答案】A
【例題2·單選題】下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ ）。
A.房屋出典的由出典人納稅
B.房屋出租的由承租人納稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D.個人無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅
【答案】C
【解析】產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；房屋出租，由出租人納稅；納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位、納稅單位的房產(chǎn)，由使用人繳納房產(chǎn)稅。
（4）計算型題目舉例
【例題·單選題】2008年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計8000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2008年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。
A.62.4 B.69.12
C.76.8 D.77.92
【答案】B
【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=（8000-500-300）×（1-20%）×1.2%=69.12（萬元）。
2.多項選擇題（60分/30題）
多項選擇題5選2-4項，命題的設(shè)置點較多，30題60分，多選、錯選不得分。分為知識型題目、理解型題目、判斷型題目和計算型題目。
（1）知識型題目舉例
【例題·多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（ ）。
A.向投資者支付的股息
B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用
C.企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費
D.對外投資期間的投資成本
E.子公司支付給母公司的管理費
【答案】ADE
（2）理解型題目舉例
【例題·多選題】下列個人所得按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）。（2009年真題改編）
A.不在公司任職的董事取得的董事費收入
B.個人兼職收入
C.教師自辦培訓(xùn)班取得的收入
D.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入
E.住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入
【答案】ABCE
（3）判斷型題目舉例
【例題·多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入
B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入
C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入
D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認
E.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入
【答案】CDE
（4）計算型題目舉例
【例題·多選題】2011年1月某港口集團公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫；9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元／平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元／平方米。下列說法中正確的有（ ）。（2012年）
A.2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元
B.修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅30000元
C.倉庫租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元
D.擴建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元
E.倉庫應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元
【答案】BD
3.計算題（16分，2題，每題4個小問）
計算題采用選擇題的方式，不需要列出計算的步驟，沒有太大的綜合性。主要的考察點在小稅種，尤其是土地增值稅和印花稅。
4.綜合分析題（24分，2題，每題6個小問）
主要測試考生分析問題和處理問題的能力，考核知識點多，解題步驟多，難度相對較大。一般企業(yè)所得稅和個人所得稅各命制一道題目，綜合性強，稅種交叉多。由于綜合分析題是分步驟設(shè)問，在解答過程中，考生只要一步一步按照所設(shè)問題答題，就可保證完整而清晰的答題思路。
三、稅法（Ⅱ）教材結(jié)構(gòu)
稅法（Ⅱ）教材，分為九章，兩大部分。
第一部分：兩個所得稅（第1-2章）；
第二部分：財產(chǎn)、行為稅，包括七個稅種（第3-9章）。
