本期內(nèi)容
依法參保并足額繳納社會保險，是企業(yè)的一項重要的社會責(zé)任。企業(yè)在社會保險責(zé)任履行上的失信、失范行為，將直接影響企業(yè)股票的上市發(fā)行審核。本期圍爐夜話將和您聊聊企業(yè)科創(chuàng)板上市申報時監(jiān)管問詢的社保相關(guān)問題以及企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對。
監(jiān)管問詢重點一：發(fā)行人報告期內(nèi)是否存在應(yīng)繳未繳社會保險和住房公積金情況？
發(fā)行人應(yīng)該：
《公開發(fā)行證券的公司信息披露與格式準(zhǔn)則第41號——科創(chuàng)板公司招股說明書》第四十八條規(guī)定，發(fā)行人在招股說明書中，應(yīng)簡要披露員工情況，包括員工人數(shù)及報告期內(nèi)的變化情況，員工專業(yè)結(jié)構(gòu)，報告期內(nèi)社會保險和住房公積金繳納情況。針對監(jiān)管可能的問詢，發(fā)行人應(yīng)該提前梳理報告期內(nèi)社會保險繳納情況，按社保繳納基數(shù)和繳納比例對五險一金進(jìn)行重新測算并與賬面金額進(jìn)行比較，與同地區(qū)執(zhí)行相同社保政策的上市企業(yè)進(jìn)行對標(biāo)分析，排查報告期內(nèi)是否存在社會保險費的漏保、欠繳、少報的情形，主動聯(lián)系社保經(jīng)辦機構(gòu)補報補繳。同時，應(yīng)該關(guān)注社保相關(guān)法規(guī)(如《勞動法》、《勞動合同法》、《社會保險法》、《住房公積金管理條例》)以及所在地區(qū)的社會保險相關(guān)規(guī)定，充分理解社保政策，完善企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制制度。
監(jiān)管問詢重點二：發(fā)行人應(yīng)繳未繳社會保險和住房公積金的具體金額、后續(xù)應(yīng)對措施、對發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營可能造成的影響？
發(fā)行人應(yīng)該：
如果發(fā)行人在申報期內(nèi)存在應(yīng)繳未繳社會保險和住房公積金的情形，應(yīng)設(shè)法及時進(jìn)行補繳。發(fā)行人應(yīng)根據(jù)未繳人員、繳費基數(shù)等計算應(yīng)繳未繳金額，并結(jié)合經(jīng)營業(yè)績提前對其持續(xù)經(jīng)營可能造成的影響進(jìn)行評估。
監(jiān)管問詢重點三：發(fā)行人存在應(yīng)繳未繳社會保險和住房公積金的情況是否構(gòu)成重大違法行為？
發(fā)行人應(yīng)該：
發(fā)行人應(yīng)該搭建好公司薪酬和人資管理制度，在充分理解社保政策的基礎(chǔ)上做好社會保險基數(shù)申報及繳納事項，加強與人力資源和社會保障部門、稅務(wù)部門的溝通聯(lián)系，從源頭上避免出現(xiàn)行政處罰。發(fā)行人應(yīng)向相關(guān)主管部門申請獲取社保繳納合規(guī)證明，發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人也可出具承諾函，承諾承擔(dān)發(fā)行人應(yīng)補繳的社會保險金和住房公積金，并賠償發(fā)行人由此所遭受的處罰及相關(guān)的一切損失。
監(jiān)管問詢重點四：發(fā)行人是否存在違規(guī)使用勞務(wù)派遣人員的情況，勞務(wù)派遣人員社會保險和住房公積金繳納是否合規(guī)？
發(fā)行人應(yīng)該：
若發(fā)行人存在使用勞務(wù)派遣人員的情形，應(yīng)關(guān)注被派遣勞動者數(shù)量與發(fā)行人用工總量的比例。根據(jù)《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》用工單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%。
同時，也應(yīng)關(guān)注勞務(wù)派遣人員的社保繳費情況。根據(jù)《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定和勞務(wù)派遣協(xié)議約定，依法為被派遣勞動者繳納社會保險費，并辦理社會保險相關(guān)手續(xù)。據(jù)此，發(fā)行人應(yīng)該選擇有勞務(wù)派遣資質(zhì)的公司，同時在與勞務(wù)派遣單位簽訂的合同中應(yīng)該明確支付的勞務(wù)費用包含勞務(wù)派遣人員的工資和社會保險，以避免勞務(wù)糾紛。
