在高速發(fā)展的企業(yè)中，財務(wù)管理工作應(yīng)該如何開展？如何適應(yīng)快速發(fā)展趨勢？
作為組織體系中不可或缺的職能部門，財務(wù)管理體制也必須與企業(yè)內(nèi)部管理體制相適應(yīng)，可以說財務(wù)管理的水平很大程度上決定了企業(yè)的層次。
財務(wù)管理水平和財務(wù)人息息相關(guān)，那么財務(wù)人又有哪幾個境界呢？先來跟小編一起看看會計人的5個境界吧：
就象企業(yè)成長不同階段需要關(guān)注不同問題一樣，財務(wù)管理在企業(yè)的不同成長時期也具有不同的重點。我們既不需要一口氣就吃個胖子，也不能在重點問題上存在重大缺失。伴隨著企業(yè)的成長，財務(wù)管理也有其自身的成長過程。這個過程，我們可以把它分為遞進的5種境界。
第一境界：記賬
這個階段的企業(yè)處于初創(chuàng)期，人員規(guī)模多不超過30人，業(yè)務(wù)比較簡單，從產(chǎn)品、業(yè)務(wù)單元、地域方面來說，管理點少而單一，營運及資金規(guī)模也較小。因而對財務(wù)功能的要求較低，限于出納、記錄、簡單核算、報稅，財務(wù)完全是后臺孤立的服務(wù)職能。這個階段容易產(chǎn)生的問題是由于會計人員水平有限，往往缺乏嚴格的審核環(huán)節(jié)，核算歸屬、記賬準確性和規(guī)范性差，有潛在資金安全隱患。另外，業(yè)務(wù)上的靈活性導(dǎo)致財務(wù)上存在許多賬外項目，賬目不能真實反映整體經(jīng)營狀況。比較好的解決辦法是聘請實務(wù)經(jīng)驗豐富的會計人員或機構(gòu)定期審賬調(diào)賬，規(guī)范科目設(shè)置、核算歸屬、對賬、單據(jù)憑證賬簿。并且建立簡單的財務(wù)控制措施，如費用標準、借款限額等等。
第二境界：控制
企業(yè)進一步成長，進入較大范圍的市場、產(chǎn)品線和組織的擴張。這個階段，由于資金、貨物的運作量不斷增大，企業(yè)面臨的風(fēng)險增大，產(chǎn)生資財損失的可能性和危害程度都擴大。組織單元、人員、地域管理點快速增多，也加大了資金調(diào)配、費用失控的風(fēng)險。同時，快速擴張對資金周轉(zhuǎn)提出較高的要求，如果對整體財務(wù)、資金狀況缺乏準確及時的了解，就會喪失市場機會或造成現(xiàn)金流危機。這個階段的企業(yè)，就象快速奔馳的列車，如果沒有一套良好的制動裝置，遇到彎道、突發(fā)情況等就容易出軌。所以，企業(yè)到達這個階段，迫切需要一個有效的控制體系，使持續(xù)的奔馳建立在一個可控的平臺之上。
配合這個階段的管理要求，財務(wù)管理強調(diào)資金、貨物、資產(chǎn)等財務(wù)安全，要求準確的記賬和核算。財務(wù)廣泛參與到業(yè)務(wù)流程的事中控制之中，緊貼業(yè)務(wù)，建立起一套財務(wù)控制制度，從資金、存貨、信息、賬務(wù)四個方面保障企業(yè)內(nèi)部安全。這個階段容易出現(xiàn)的問題是：對可能有的風(fēng)險缺乏系統(tǒng)分析和了解；采用控制手段，但對控制效果沒有把握，并缺乏科學(xué)的評估辦法；控制點和控制手段不恰當，沒有起到控制效果;側(cè)重對會計系統(tǒng)的控制，忽視業(yè)務(wù)系統(tǒng)的財務(wù)控制，使財務(wù)控制仍然停留在事后，從而起不到對業(yè)務(wù)的控制作用。解決這個階段的問題要求既懂管理又懂財務(wù)，并且具有良好的大局觀念和系統(tǒng)思維的專業(yè)人士。在實際中，企業(yè)或通過聘請這樣的財務(wù)總監(jiān)，或通過聘請專業(yè)咨詢機構(gòu)來系統(tǒng)搭建這個控制平臺。
第三境界：分析
企業(yè)進一步成長，或在已有的市場中處于領(lǐng)先地位，或進入多元化發(fā)展，在較大范圍的市場進行競爭。企業(yè)面臨的市場、競爭及內(nèi)部管理環(huán)境比較復(fù)雜，信息比較龐雜，需要進行選擇和分析以支持各種決策。如果缺乏這種信息的支持，決策將無法進行或決策錯誤的風(fēng)險很大，如：基于財務(wù)分析的戰(zhàn)略選擇、業(yè)務(wù)組合、業(yè)績管理，投融資決策，運營效率的改善，全面預(yù)算的實行等等。這些都將阻礙企業(yè)市場份額的擴大和利潤的增長。因此，這個階段要求財務(wù)為業(yè)績管理、全面預(yù)算、決策支持服務(wù)，幫助企業(yè)盈利。財務(wù)參與到事前規(guī)劃和控制中。
常規(guī)的指標分析是財務(wù)分析的重要組成部分，但它主要為投資者所用。對企業(yè)經(jīng)營管理者而言，財務(wù)分析的內(nèi)容遠不只于此。企業(yè)在這個階段，需要建立適合自己的財務(wù)分析體系和模型。財務(wù)分析的結(jié)果，可廣泛使用于業(yè)績規(guī)劃、盈利分析、效率改善和薪酬制定中。
第四境界：資本運作
這個階段，企業(yè)運用資本手段進行較大規(guī)模的快速擴張，進入多元化擴張和發(fā)展，企業(yè)通過上市募集資金，或進行其他戰(zhàn)略性、財務(wù)性融資。同時，采取并購等手段進行擴張。這一階段的財務(wù)重在資金運作，對投融資進行直接運作和管理，以及所涉及到的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化、利潤分配事宜。
第五境界：財務(wù)效益
這時的企業(yè)具有較復(fù)雜的資本結(jié)構(gòu)、法人結(jié)構(gòu)，營運資本量大，有稅務(wù)談判的籌碼。這個階段的財務(wù)主要是通過稅務(wù)優(yōu)化、營運資本的管理，直接為企業(yè)產(chǎn)生效益，以避免不必要的多納稅和資金閑置，造成損失。
以上財務(wù)管理的五種境界有著內(nèi)在邏輯發(fā)展順序，但并非是完全割裂開來的。境界間可能交叉，互相重合。但在企業(yè)發(fā)展的不同階段，需要不同的財務(wù)管理體系與之配套。如果這樣的體系有重大的缺失，或功能不到位，則會嚴重阻礙企業(yè)的發(fā)展。
我們再來看《企業(yè)財務(wù)管理的5個境界》：
企業(yè)從無到有，從小到大存在一個過程，這個過程與企業(yè)發(fā)展階段相對應(yīng)的是企業(yè)的管理成熟度，不同發(fā)展階段的企業(yè)，需要不同的財務(wù)管理水平和精細化程度。財務(wù)管理滲透到企業(yè)管理的方方面面，所以在當今這個大環(huán)境下，重視并發(fā)展財務(wù)管理是企業(yè)不可忽視的問題。作者通過與一些企業(yè)老板與財務(wù)人員的接觸，對財務(wù)管理升級的五個階段有以下見解：
第一階段：流水賬+家財務(wù)
很多民企老板自己不懂財務(wù)，也沒有成立專門財務(wù)部門，也沒有專職的會計人員，其實，財務(wù)是一門非常專業(yè)的技術(shù)活，如果沒有專業(yè)的財務(wù)管理部門，企業(yè)一般還處于初創(chuàng)階段，年營業(yè)流水在1000萬以下，這類企業(yè)的主要目標是賺錢，想一切辦法完成老板個人的原始積累。
第二階段：糊涂賬+肉爛在鍋里
當企業(yè)規(guī)模逐漸擴大，員工也變多，營業(yè)額也到了1000萬以上時，老板就需要聘請專職的會計人員，組建財務(wù)部。這時候，企業(yè)沒有業(yè)務(wù)與財務(wù)的銜接流程，也沒有相應(yīng)的規(guī)范制度，同時財務(wù)人員沒有經(jīng)過專業(yè)的訓(xùn)練和在大公司財務(wù)部門的歷練，企業(yè)的財務(wù)管理基本就處于“糊涂賬+肉爛在鍋里”。
這時候，老板需要注意兩件事情，一是交稅，二是錢。錢的事情還好，反正管錢的是自己人。稅的事情就比較麻煩了，如果發(fā)票出事，老板一不小心，自己的前途、生命與自由都會搭進去。
第三階段：財務(wù)變革+老板內(nèi)心糾結(jié)
隨著企業(yè)規(guī)模壯大，企業(yè)對管理成熟度的要求越來越高。老板會開始考慮財務(wù)管理體系的建設(shè)，希望做到賬目清晰，納稅合理，錢財守護。
這時候老板與財務(wù)的溝通、交流以及企業(yè)財務(wù)管理訴求方面，可能會存在相當大的矛盾，老板聽不懂會計的話，會計聽不懂老板的要求甚至覺得老板不懂財務(wù)瞎指揮。
第四階段：持續(xù)規(guī)范+輕松駕馭財務(wù)
這個階段的公司一部分是上市公司，或者是準備上市的公司。企業(yè)已經(jīng)基本具備了相應(yīng)的制度和流程，財務(wù)人員變動時，不會影響企業(yè)的業(yè)務(wù)和財務(wù)。這時候，財務(wù)與業(yè)務(wù)已經(jīng)有了一定的銜接，數(shù)據(jù)的支撐已能夠讓管理層輕松駕馭企業(yè)的運營。
這個階段的不足點可能在于過于考慮財務(wù)合規(guī)合法，導(dǎo)致財務(wù)部門在挖掘企業(yè)利潤增長空間，在利用財務(wù)為企業(yè)創(chuàng)造價值方面做得還不夠。這也導(dǎo)致老板和管理層對財務(wù)人員很不滿意。
第五階段：價值管理+財務(wù)創(chuàng)造利潤
如果老板格局足夠高遠，企業(yè)管理成熟度與財務(wù)生態(tài)環(huán)境足夠優(yōu)秀，那么企業(yè)可能會誕生出第五重境界的財務(wù)管理模式。
通過升級自己的財務(wù)系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)化管理能力，提升財務(wù)對業(yè)務(wù)的支撐能力，并幫助經(jīng)營者控制風(fēng)險，提高效率，降低成本，對市場變化做出快速反應(yīng)，這是許多成長型企業(yè)老板夢寐以求的。
要想達到第五重境界，需有四個前提條件：
“
1、有格局高且懂財務(wù)的董事長；
2、有擁有財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)能力的財務(wù)負責(zé)人；
3、有良好的財務(wù)生態(tài)環(huán)境；
4、要有具備勝任力的優(yōu)秀財務(wù)團隊。
綜上所述，成熟的企業(yè)都有一個健全的財務(wù)支撐體系，企業(yè)想繼續(xù)發(fā)展，擴大規(guī)模，財務(wù)管理是其繞不開的檻。升級財務(wù)管理系統(tǒng)，打造專業(yè)財務(wù)團隊，學(xué)會利用財務(wù)擴大利潤，是每位老板需要考慮的問題。小企業(yè)靠創(chuàng)始人精明能干勤勞付出，機遇厚愛，大企業(yè)靠管理系統(tǒng)，發(fā)揮團隊力量，避免風(fēng)險，穩(wěn)步前行。
