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8月，F(xiàn)SSC與IPA聯(lián)合，邀請上海祥源生物科技有限公司財務總監(jiān)顧力淵就財務分析引領企業(yè)變革進行了分享，沒想到的互動熱情，所以顧老師在共享課堂以及直播社群了進行了2次問答回復。特整理如下，以便更多財務相關人員有所收獲：
1. 現(xiàn)在做的報表是按照稅務要求來做的，做管理報表有難度，怎么樣調整最小就能做出好的管理分析報表？
這有個誤解，次數(shù)顛倒了，管理報表要比稅務報表要細，要從管理報表著手，利用數(shù)據(jù)庫來做管理報表，在管理報表的基礎上（粗的）后才能出稅務報表。管理報表先做然后調整稅務報表。一般單獨有一份兩套報表的調整項，這個非常重要。
2. 怎么樣能夠看出財務分析里的問題或者說數(shù)字不準確？尤其是這個報表不是自己做的？
要下功夫，曲不離口，要練習，即便不是自己做的也要深入了解，包括數(shù)據(jù)來源和邏輯，尤其是數(shù)據(jù)邏輯。利用勾稽關系的數(shù)字驗證是非常有效的手段。
3. 老板沒有要求做財務分析，或者做了沒人看怎么辦？
老板沒有要求做財務分析首先是老板的問題，財務肯定也有問題，作為財務人員要結合企業(yè)的發(fā)展程度判斷是否需要財務分析、做怎么樣的分析？
第一小企業(yè)只需要出納的職能暫時可以不需要做財務分析，第二要不停找機會、找時間和老板溝通，養(yǎng)成其閱讀財務分析報告的習慣。老板的雖然是領導，但是他的對財務的習慣是財務培養(yǎng)出來的。
4. 在公司，財務地位很弱，財務分析需要的數(shù)字尤其是業(yè)務的數(shù)字拿不到怎么辦？光靠現(xiàn)在報表里內容也看不出有什么用？
這是見功夫的時候，如果僅僅掌握會做分析報表的技能是不夠的，高階段的財務分析要學會和人溝通的技能，學會妥協(xié)和交換，交換其他部門的支持和幫助，尤其是在財務地位不高的企業(yè)里，更需要溝通與交流，交換需求甚至做一些妥協(xié)，這時候考驗個人情商。
5. 財務分析抓不住業(yè)務要的重點怎么辦？財務分析的指標重點怎么定？
財務分析抓不住業(yè)務的重點，要檢討財務工作者自身的問題，每家企業(yè)業(yè)務需要點不同，契合度一定有欠缺財務支持的地方，沒有找到就是自己鉆研不深，還是需要財務去深入研究其問題。
比如是資金的問題還是流程的問題？看了流程還要看流程里到底是什么問題影響……從銷售、毛利、費用、應收、存貨、應付這6大要素來切入分析，總能找到問題，找不到就是自己的功夫不到家。
財務分析指標設定是個很開放式的問題，財務分析是每個企業(yè)依據(jù)行業(yè)、產品、生產工藝等量身定做的，在市場中最關心、最想控制的、最想知道的結果都是財務分析的重點。
比如周轉率、利潤增長率、會變化的要素？需要與老板溝通，就其關注的重點突出在財務分析中。但老板的需求有可能對于財務是矛盾的實施，所以需要檢查這樣需求下的財務邏輯性，不能完全順著老板的思路和邏輯進行分析，但要按照其需求盡可能達成一致，財務要用自己的專業(yè)引導、使用合理的財務分析方式，而不是天馬行空的亂想。
6. 財務分析逐漸趨向形式化，分析報告沒有實質性的作用，如何提升財務分析對業(yè)務的影響力才是需要迫切解決的問題，關鍵是怎么提升？
要把財務分析的作用更加顯現(xiàn)，就要加入（員工）考核、晉升的指標，要對業(yè)績、考核、晉升都有關系，以效率指標為例，可以設計一些財務改進的項目，比如預付款如何降低？周轉率如何提高？可以作為升職的門檻，不是看數(shù)字而是聽故事，和個人業(yè)績有關系，才會讓個人主動進行。
7. 財務分析或者說管理手段實施的時間節(jié)點（對于新加入企業(yè)的管理者是在試用期內還是之外推行？）；
財務分析或者管理手段讓老板看到效果越快確實越好，但是要小心度，尤其是試用期內的推行新的管理手段或者變革很有可能得到其他部門的反對，建議在很有把握的項目里讓老板看到效果（財務分析或財務管理手段），試用期內建議有個小小的成就展示給老板。
8. 如果沒有系統(tǒng)可以做財務分析嗎？
沒有系統(tǒng)當然可以做財務分析，但也要看是什么樣的系統(tǒng)，小型企業(yè)沒有必要使用ERP，上了規(guī)模的企業(yè)一般會在ERP的基礎上進行分析，無論是國內或者國外的ERP系統(tǒng)，都可以從財務的角度把數(shù)據(jù)歸集到設定的科目或者有不同的維度，這樣進行財務分析會更便捷。
財務分析很多元化、有很多變化，契合于企業(yè)不同發(fā)展的需求甚至有很多臨時性的分析需求，因此用Excel的工具是較好的方法。當然也有報表呈現(xiàn)與分析的系統(tǒng)，但就使用的靈活性、應用性包括經營報告使用，Excel是更方便的工具，可以通過編輯來思考其中的邏輯與結果。
9. 如何將財務分析很好地呈現(xiàn)，讓它很有價值。
首先，財務分析報表的呈現(xiàn)格式非常重要，為了便于他人閱讀，在找到固定、符合邏輯的格式后通常格式不會頻繁變化，設定呈現(xiàn)格式前要與相關業(yè)務部門、管理部門溝通，結合其需求來設計報表。
其次，以非財務語言呈現(xiàn)，用他人理解的語言和方式；
第三，可采用Excel+PPT的方式更好說明問題，把數(shù)字形象化、引起關注，吸引對方有興趣往下很重要，有利于更好表達意見和觀點。
最重要是Excel（報表）做好，梳理好其中的邏輯，把要表達的東西用最有效、最有效率的方式表達出來，基本功（財務分析的基本報表）要好，裝飾包裝也要好。
10. 財務領導沒有經營分析的思路，提拔一個員工專門做經營分析，作為開拓者，如何從0開始建立經營分析思路，從哪些方面先著手開始做？
溝通是第一重要的，必須要達成共同的思路，比如希望經營分析做成的樣子等，按照溝通一致后的思路來設計模板，在模板參考的基礎上再次溝通，明確分析需求，可能會需要數(shù)個月的溝通與磨合，直到完成需求后再把經營分析的模板固定。
11. 請再重點提示制造企業(yè)財務分析的要點和關注點？
財務分析的本質都是圍繞從銷售、毛利、費用、應收、存貨、應付這6大要素，框架一致，但是制造業(yè)會特殊一些，因為在成本、毛利中展開的要素很多，這與制造業(yè)的業(yè)務模式有關，本質是料、工、費三個重要點，然后展開。
各企業(yè)、各行業(yè)生產工藝不同，必須要了解其行業(yè)、生產工藝的關鍵點，研究料、工、費里的每項差異，比如分析清楚材料、材料用量差、材料的采購價格差異，所謂量差與價差，雖然書本上有講解，但是直接了解其差異還是需要投入時間關注，尤其是材料成本占比較高的制造業(yè)企業(yè)。
人工差異一般看工資率差異、工時差異，對比出勤尤其是加班的情況。制造業(yè)的費用一般會設計吸收率來進行分攤，根據(jù)標準吸收進去后多出來的就是差異，必須要要找到原因，如果無法吸收那就是有大額支出，需要分析大額支出的費用。
要有可設定的標準，同時這個標準是經過調準的，財務分析的重點就是關注差異，搞清楚差異的來龍去脈。其中的要點不能依靠幾句話簡單說清楚，還需要按照實際情況判斷，后續(xù)有機會可詳談。
12. 有沒有財務分析的一些模板或者經營報告可以推薦
關于財務分析的模板不太主張參考標準模板，雖然網(wǎng)絡上有很多，但最合適企業(yè)的一般都是為企業(yè)量身定制的，每家企業(yè)關注項、管理層在經營模式里最關注的不同，要結合這些去設計需要表現(xiàn)的數(shù)字。
13. 做財務分析需要掌握哪些知識和工具？
有認為沒有財務背景但是掌握計算機技能的人也能做財務分析的觀點，但會計基礎扎實的人一定對做分析有利。但不能過于在核算與合規(guī)中花時間，財務分析的重點不是在精準計算，不是說精準計算不重要，而是重點在分析的概念和邏輯，要通過數(shù)字的表現(xiàn)把事情說清楚，過于糾結計算與處理的對錯或者說所謂的科目精準劃分，會限制思路的打開。
財務分析的工具常見是Excel和ERP系統(tǒng)，所以Excel技能要好，尤其是很多公式的表達，ERP系統(tǒng)方面要多了解有助于設計和表現(xiàn)的財務分析的內容。
