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距離年底還有72天啦！如果你這個(gè)時(shí)候約會(huì)計(jì)去吃飯，忙著結(jié)賬呢，沒時(shí)間去，納尼，請(qǐng)吃飯都不去？
作為CEO，不是要你們?nèi)フ?qǐng)會(huì)計(jì)吃飯，而是要提前了解利潤(rùn)大小和年終結(jié)賬注意事項(xiàng)，別等會(huì)計(jì)通知要交很多企業(yè)所得稅時(shí)，臨時(shí)到處找發(fā)票！分為兩塊：帳和稅，今天先來說說“帳”。
到年底了，不說企業(yè)，就說個(gè)人或者家庭吧，都要做個(gè)總結(jié)分析呢，對(duì)吧，今年賺了多少，賬上還有多少錢。對(duì)于企業(yè)來說一樣的道理，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅中國是季度預(yù)繳，年度匯算清繳。怎么理解？就是說企業(yè)平時(shí)做生意，這個(gè)月賺了下一個(gè)月可能虧了，所以國家也很聰明，企業(yè)所得稅繳納時(shí)間設(shè)定為季度預(yù)繳，即按照季度，比如這個(gè)季度贏了就交點(diǎn)，虧了就暫時(shí)不交，但是到年底，針對(duì)一整年了，年度到底是贏還是虧要有個(gè)了結(jié)，多退少補(bǔ)。所以到年底了，請(qǐng)創(chuàng)業(yè)者們記住一點(diǎn)，要對(duì)企業(yè)整個(gè)年度做個(gè)完整記錄和核算。
上節(jié)課教了大家如何看懂財(cái)務(wù)報(bào)表如何用“財(cái)務(wù)部”四兩撥千斤， 打贏創(chuàng)業(yè)這場(chǎng)仗？！「第三講」（微信公眾號(hào)：輕松財(cái)稅2016）。
那么現(xiàn)在快到年底了，平時(shí)不看報(bào)表，現(xiàn)在還等什么？看懂了有問題了，及時(shí)調(diào)整。別等會(huì)計(jì)都結(jié)賬了，來給老板匯報(bào)工作時(shí)，說：老板今年公司賺了100萬，要交25萬企業(yè)所得稅。跳起來了：我今年好不容易生意撐到現(xiàn)在，養(yǎng)活員工，哪來的利潤(rùn)？（很有可能是錢花了，沒有取得發(fā)票，會(huì)計(jì)沒入賬，造成的賬面利潤(rùn)）
如何關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的重點(diǎn)？
一看貨幣資金
小企業(yè)，一年也不去打印對(duì)賬單的同學(xué)們，可以去打印一次了，因?yàn)闃I(yè)務(wù)少，平時(shí)月份偷懶不打印賬務(wù)記錄不全也就算了，但年底了一定要記錄完整和準(zhǔn)確，真實(shí)反映余額。比如我之前見過很多小企業(yè)的賬，年底現(xiàn)金余額大幾十萬，我想試問下，哪個(gè)小公司，除了五百強(qiáng)，愿意或者趕放在保險(xiǎn)箱大幾十萬現(xiàn)金，不用想，就知道現(xiàn)金賬務(wù)有點(diǎn)問題。
審核要點(diǎn)：讓出納告訴你12月31日，年底手里的現(xiàn)金多少，銀行存款還有多少？跟銀行對(duì)賬單和資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)字核對(duì)一下，看有無重大差異。
二看往來
三看存貨（貿(mào)易型和生產(chǎn)型企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注）
如果是貿(mào)易和生產(chǎn)型企業(yè)，就是買賣貨物或者生產(chǎn)貨物銷售的這樣的企業(yè)，要重點(diǎn)關(guān)注下存貨科目。比如平時(shí)月份對(duì)存貨也不盤點(diǎn)的，年底要去盤盤吧，要知道年底了，我一年總共進(jìn)了多少貨或者生產(chǎn)了多少貨，賣掉了多少，賣給誰了，年底還剩下多少？比如盤點(diǎn)下來倉庫有可能還有200萬貨，你去看下資產(chǎn)負(fù)債表，存貨科目，沒有或者很少余額，要分析原因。使賬面和實(shí)際情況不要有太大差異。因?yàn)槔习宀粫?huì)計(jì)算很細(xì)的進(jìn)銷存核算，但是至少要知道會(huì)計(jì)算出來的是否大致準(zhǔn)確。很多老板為了調(diào)減利潤(rùn)，可能會(huì)提前結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本，我想告訴大家的是，存貨核算和成本結(jié)轉(zhuǎn)是否合理，很容易就能看出破綻，比如年底存貨余額為很小，下一年度一開始就賣很多，哪來的貨，簡(jiǎn)單看下進(jìn)銷存報(bào)表就能看出來。還有我上次講了，很多稅務(wù)局檢查的，一開始根本不到財(cái)務(wù)部看帳，而是到企業(yè)的倉庫去看看，一看就能看出問題來了。
四看固定資產(chǎn)
老板對(duì)自己公司所擁有的稍微大點(diǎn)的資產(chǎn)是比較清楚的，公司資產(chǎn)金額大概是有數(shù)的，那么看下資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)余額是否和你心里的數(shù)是差不多的。如果差太多就要問問財(cái)務(wù)部什么原因？固定資產(chǎn)要進(jìn)行盤點(diǎn)和清理。有些固定資產(chǎn)已經(jīng)提前報(bào)廢了，財(cái)務(wù)部是否進(jìn)行了處理？等等。
五看應(yīng)付工資
檢查下資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)付職工薪酬科目還有沒有余額？大家要知道一個(gè)概念，即稅法上，即國家，在算貴公司的利潤(rùn)時(shí)，只認(rèn)實(shí)際發(fā)放的工資。但大部分企業(yè)是本月工資下月支付，所以財(cái)務(wù)部都是先計(jì)提工資，下月才發(fā)放，尤其是到年底了，會(huì)計(jì)提一年的獎(jiǎng)金，但是還沒支付。那么報(bào)表上應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目有余額，計(jì)入了費(fèi)用，利潤(rùn)比如為10萬，但是因?yàn)闆]有實(shí)際支付，稅務(wù)局利潤(rùn)一調(diào)整，利潤(rùn)變成了50萬，那么感覺上沒有利潤(rùn)，實(shí)際上稅務(wù)是有很大利潤(rùn)的，要先交很多企業(yè)所得稅。
六看預(yù)提費(fèi)用科目
預(yù)提費(fèi)用，是企業(yè)真正的費(fèi)用，比如年底了，某個(gè)項(xiàng)目成本的確花了50萬，但是客戶發(fā)票一直沒給，會(huì)計(jì)會(huì)預(yù)提這筆50萬的成本計(jì)入帳上，不然該項(xiàng)目有收入，沒成本，利潤(rùn)就出來了。但是要注意的是，請(qǐng)及時(shí)索要預(yù)提費(fèi)用的發(fā)票。實(shí)際情況上，很多預(yù)提費(fèi)用是要在年末匯算清繳時(shí)調(diào)整出來，稅務(wù)局不認(rèn)這個(gè)預(yù)提費(fèi)用。當(dāng)然，實(shí)際操作，如果在匯算清繳截止日，比如二三月份發(fā)票拿到了，可以不調(diào)整。這個(gè)要看每個(gè)地方的政策嚴(yán)格和實(shí)際操作指南。
七看各項(xiàng)費(fèi)用
尤其是稅務(wù)局另外有限額的費(fèi)用是否超標(biāo)，超標(biāo)金額是多少，影響企業(yè)的利潤(rùn)有多大。舉個(gè)例子，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅務(wù)局的標(biāo)準(zhǔn)是收入的萬分之五，實(shí)際發(fā)生額的60%。怎么理解？比如一個(gè)企業(yè)一年實(shí)現(xiàn)了1000萬的收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用總計(jì)花了100萬，會(huì)計(jì)把這100萬也都做都賬里去了。會(huì)計(jì)利潤(rùn)是50萬，會(huì)計(jì)上算需要交7.5萬企業(yè)所得稅。但是稅務(wù)局對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)有限額規(guī)定啊，1000萬收入的萬分之五是5萬，記住才5萬，實(shí)際話了100萬，60%是60萬。但稅法取小，只認(rèn)5萬，那么要調(diào)整出來95萬，利潤(rùn)變成多少了，變成145萬了，企業(yè)所得稅要交多少？要交36萬多！
福利費(fèi)，廣告宣傳費(fèi)等等稅法上都是有限額的，請(qǐng)大家注意！
說到大家的痛點(diǎn)了吧，所以，第一，快到年底了，抓緊多關(guān)注下企業(yè)的報(bào)表和運(yùn)營(yíng)情況，即使有問題，也可以提前做準(zhǔn)備，缺發(fā)票的抓緊問供應(yīng)商要發(fā)票，特殊費(fèi)用即稅法有特殊限額的，請(qǐng)多關(guān)注下，別以為沒利潤(rùn)，不用交企業(yè)所得稅，到時(shí)候要交的時(shí)候冒出來很多稅金，以致措手不及！知道大家肯定對(duì)痛點(diǎn)特別關(guān)心，下期，我們此話題（二）繼續(xù)跟大家分享，敬請(qǐng)期待。
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