在領導的眼中合格的客戶經理應是：以本行的風險防范為中心，始終貫穿以客戶為中心，以自身的金融產品來輻射、培養(yǎng)周邊客戶，樹立本行和客戶經理自已的形象，做出本行和客戶經理自已品牌，從而最終實現所在機構和自身的利潤最大化。
銀行客戶經理員對企業(yè)財務報告真實性的辨識能力是必須具備的一個基本素質。（這就如同廚師炒菜，你必須得會點火，一個道理！）如何分析辨識企業(yè)財務報告的真實性就是一個合格客戶經理的基本功，簡稱基功，基功要牢??！
企業(yè)財務報告是企業(yè)所有的經濟活動，最終都要以數字形式體現在財務報告上。虛假的財務報告?zhèn)鬟_的是企業(yè)不真實的財務信息，如果客戶經理依賴這樣的信息進行分析決策，那你不是被企業(yè)帶到陰溝里了么？結果就是必將導致客戶經理對借款企業(yè)償債能力做出錯誤的判斷。
進行財務分析的時候，應看完整的財務報告，不能光看會計報表不看附注，附注中隱含著大量的經濟活動信息；看會計報表不能只看三張表，應該盡可能看全套的完整的財務報表（如果是生產企業(yè)就得看成本表等），最起碼一個年度要有一份全面完整的企業(yè)財務報告。但現在很多客戶經理在進行財務分析的時候，由于企業(yè)的原因或是客戶經理的原因或其他原因，往往只看三張表，就表論表，干巴巴的，當然無法吃透企業(yè)的全面真實情況，造成調查不深入，分析難到位。
虛假的財務信息極具危害性，它會誤導投資者和債權人。使他們做出錯誤的決策，它還會使得政府監(jiān)管部門不能及時發(fā)現，化解企業(yè)和金融機構的財務風險。對銀行來說，企業(yè)客戶提供的財務報表是判斷其資信狀況的主要依據，識別企業(yè)客戶財務報表的真假，對選擇優(yōu)質客戶、提高信貸資產質量、降低信貸風險非常重要。
作為一名逼格較高的客戶經理而言，目前最重要的工作不是分析企業(yè)的財務報表，而是有無判斷企業(yè)報表真假的能力。
客戶經理根據信貸實踐和對各類企業(yè)財務報告的分析，不難看出，企業(yè)在財務報告中進行不真實的反映，無非出于某種利益的考慮。就銀行客戶經理經常接觸到的假報表，其原因主要包括：
1．為了銀行貸款或爭取授信，把財務報告做得漂亮些，迎合銀行的信貸標準，本來已經是老爺們兒，非得弄成小鮮肉！
2．為了應對稅務問題，少繳稅，晚繳稅甚至偷逃稅款而不惜做假賬、編假表，這樣的企業(yè)遍地都是，能理解就理解，不理解人家也是這么干的。
當然還有企業(yè)的經營班子編制來糊弄股東的虛假報表（這在上市公司和國有企業(yè)中可能存在，小企業(yè)經營班子都是自家人），逼格不高的客戶經理一般接觸不到。
出于以上種種動機，企業(yè)財務報告可能會成為一塊“橡皮泥”，會根據需要變幻出不同的形狀。或利潤大增，或利潤大減，或收入猛長，或成本大增等，資產無論哪一種表現形式都不是真實的企業(yè)經濟活動的會計反映。
一個真實的財務報告無論大小、收入多少、利潤高低，都應該是一個客觀的事實。
銀行信貸調查強調的是客觀、真實，看報表首先確定的是其真實性，只有在真實性的基礎上各種分析才能發(fā)揮作用，否則，財務報告不真實，客戶經理的各種分析工具分析出的結論可想而知，能否作為信貸決策的依據。
銀行不怕企業(yè)的報表難看，怕的是數字不真實。
任何一個企業(yè)都要面對各種風險，銀行分析的是企業(yè)的預期，是未來，而不是過去。有風險并不可怕，重要的是看企業(yè)是否有應對風險的能力和應對風險的措施及預案。過去的良好業(yè)績只能作為參考，并不能說明企業(yè)未來就一定好。
當然，客戶經理在向授信評審部門申報貸款的時候，實際情況可能不太一樣。有時，即使遇到的是一個自認為是好企業(yè)的、有還款來源、風險可控的借款企業(yè)，但由于報表不好看，而導致授信評審不能通過的情況也時有發(fā)生，那苦逼的客戶經理該怎么辦呢？
這個問題要從幾個方面來看待并解決：
一是，客戶經理和授信評審人員所除的位置不一樣，人家的職責是控制風險，正如客戶經理的職責是營銷一樣，“屁股決定腦袋”而已，不要去責怪埋怨授信評審人員、風險控制人員，這不利于今后工作的開展；
二是，在報表不好看的情況下，客戶經理是依據什么來判斷它是一個好企業(yè)的？這需要有更充分的理由來支撐判斷，對于一家沒有良好經營歷史的借款企業(yè)，客戶經理對它未來良好預期的依據一定要建立在雄厚的理論和現實的依據之上；
三是，對于這一類借款人必須有相對于其他借款人更嚴格的風險控制措施；四是，客戶經理所處銀行的信貸文化決定了授信評審人員對這類問題的看法，這不是客戶經理這一層面的人能夠解決的，是的，不是我們苦逼的客戶經理能決定的。
這一問題也就造就了有些客戶經理在明里或暗里幫助企業(yè)“粉飾”財務報表的情況發(fā)生。
1．假賬真做。即企業(yè)編制虛假的經濟業(yè)務，之后按照會計處理流程進行下去。比如采用虛構銷售收入及交易的方式造假，編造合同、憑證，并據此記賬。一些相對規(guī)模較大的公司，經常采用這種方式蒙蔽會計師事務所。小企業(yè)一般不會采取這樣的方式來造假的，因為太復雜了，小企業(yè)老板根本整不了啊。
2．賬實表假（改表不改賬）。即直接改造報表數字，不改變賬面數字。完全是在糊弄報表使用者，如被發(fā)現則以筆誤、差錯掩飾，打補丁了事，蒙混過關。客戶經理日常遇到的中小企業(yè)虛假報表大多為這類型的報表。
3．打擦邊球。利用現行的財務制度賦予企業(yè)的權利，在收入、費用等會計要素確認上玩“花招”，使得數字多也行，少也行，高也行，低也行，表現出很大的隨意性。以至于有些會計人員形象地幽默“利潤是算出來的，不是干出來的”。比如根據“需要”隨意更改折舊方式、存貨計價方式等。
4．操縱各項計提。會計上有八項計提（壞賬、減值），目的使得企業(yè)做實資產，防范風險，儲備后勁。但有的企業(yè)念歪了經，人為地、隨意地操縱計提工具，達到調節(jié)資產、利潤的目的。
5．連環(huán)行動。現在有些企業(yè)的產權關系、股權關系、關聯關系等復雜而隱蔽。不良企業(yè)會在關聯關系上“玩太極”，在關聯交易上“玩花哨”，將資產、利潤等利益在關聯方之間倒來倒去，“合理”轉移，達到各方“按需”而用。
6．金蟬脫殼。利用債務重組、資產重組、股權重組、企業(yè)改制的時機，隨意調節(jié)、捏造會計數字，將包袱甩給老企業(yè)，將優(yōu)質資產重新注冊為新企業(yè)，懸空銀行資產和其他債權人的利益，造成債權人有賬要不回。
7．避重就輕。在企業(yè)會計信息的披露中，有意隱瞞或有債務（或有事項），有意隱瞞關鍵的重要信息，或打時間差，在信息披露上“后改前”、“打補丁”，造成企業(yè)股價的“猴性”波動，損害投資者利益。
上面列舉的企業(yè)造假的原因和造假的方法，是為客戶經理鑒別真假財務報表提供一種思路，但是你學會嘍要與企業(yè)騙銀行那就是你的本質問題了，這每個銀行都有問責制度吧？確實不值得。
