12月31日前
務(wù)必做好這20項檢查
關(guān)注臨界點
檢查企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件是否滿足
對照企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，聯(lián)系公司實際情況，進行排查，重點關(guān)注優(yōu)惠的條件、留存的資料等，提前進行測算和應(yīng)對。
比如高新技術(shù)企業(yè)，需要測算下收入指標、研發(fā)費指標是否符合文件要求。
比如研發(fā)費加計扣除，一定要在賬上清楚的列出明細，不要設(shè)置賬外表格記錄了。同時為降低風(fēng)險，可以事先向科技部門申請研發(fā)項目的界定。
軟件企業(yè)、離岸服務(wù)外包、西部大開發(fā)等都有類似的指標要求，我們關(guān)賬前需要對此保持高度關(guān)注并盡量爭取享受優(yōu)惠。
關(guān)注兩類借款情況
1、自然人股東借款
一定本月底前收回，過完年再借給股東就沒事了，不要想著編理由說成生產(chǎn)經(jīng)營方面的借款。根據(jù)觀察，目前尚未見著稅局在此方面敗訴的案例。
2、公司無償借款
該清的清，該還的還。雖然還了，事實還存在，但至少年末資產(chǎn)負債表上沒有這些往來呀，風(fēng)險大降。
關(guān)于發(fā)票問題
1、收取供應(yīng)商的發(fā)票
不要想著政策規(guī)定在匯算清繳前取得發(fā)票就可以，這樣的事多了，風(fēng)險很大，也記不清。
建議提前擬一個催票通知，由采購或業(yè)務(wù)部門直接向供應(yīng)商催票。但可能出現(xiàn)供應(yīng)商因你方不能付款所以拒絕及時開票給你方的可能，此時應(yīng)想好對策。
2、向客戶開出發(fā)票
讓市場等業(yè)務(wù)部門提前預(yù)計業(yè)務(wù)量和發(fā)票需求量，財務(wù)及時準備增量增版的辦理手續(xù)，備好發(fā)票，不要出現(xiàn)客戶見票就付款，但你方開不出發(fā)票的情況。
另外開出發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門要及時跟蹤發(fā)票的交接情況，確保客戶已收到發(fā)票，且開票內(nèi)容無誤。不要出現(xiàn)跨年作廢的情況，容易影響結(jié)算和回款進度。
注意：500萬的一般納稅人與小規(guī)納稅人的臨界點問題，自己把控，超過了就要轉(zhuǎn)一般納稅人，面臨更嚴格的稅務(wù)管控。
『為什么大家都在考CMA？
考完可以做什么？』
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2、傳統(tǒng)會計如何完成職業(yè)轉(zhuǎn)型
……
五
檢查收入與報表是否一致
關(guān)注企業(yè)所得稅申報表、增值稅申報表和財務(wù)報表的收入是否一致，如果不一致，是否有充足的理由。
六
檢查年終獎等是否已計提
個稅申報系統(tǒng)里的稅前工資是否與賬面上進入成本費用等科目的工資是否一致？是否已足額計提了過年才發(fā)的年終獎和績效獎勵？
七
關(guān)注稅負率
稅負率，是稅務(wù)局大致掌握每個企業(yè)是否正常報稅的利器。在金三時代，不用稅局的人翻查，金三自動就會把偏差較大的企業(yè)推送出來。
企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注兩個維度：當?shù)赝愋袠I(yè)的稅負率和自己同期的稅負率數(shù)據(jù)。
八
檢查折舊攤銷是否準確
全面復(fù)核，確保折舊、攤銷足夠、充分、準確。
九
關(guān)注預(yù)提費用、暫估材料等科目
參照上述第四點進行催票。
十
關(guān)注借款利息收入
是否取得了發(fā)票？根據(jù)28號公告之規(guī)定，增值稅項目都應(yīng)開發(fā)票。
十一
檢查是否有欠繳稅款？
如果有明顯應(yīng)繳稅而未繳的稅款，建議第一時間處理，如果事后出事了，公司沒錢繳稅了，法人和會計可能承擔(dān)刑事責(zé)任。
十二
收入的確認
嚴格按照會計準則處理，稅務(wù)檢查重點。
附：一圖搞懂收入確認的五步法模型
十三
檢查異常費用
重點關(guān)注大額整數(shù)類憑證或交易，檢查的重點科目是福利費、辦公費、業(yè)務(wù)接待費、咨詢費和服務(wù)費，這里面可能有個人所得稅、增值稅的問題。
千萬不要出現(xiàn)買發(fā)票的事，買發(fā)票不如白條。
也不要出現(xiàn)幾百萬的莫須有的咨詢費發(fā)票，不要讓稅務(wù)局到時問你到底咨詢了什么，而你無言以對。
? 本文來源：稅臺、稅乎網(wǎng)、財務(wù)第一教室、稅務(wù)經(jīng)理人
