一、當(dāng)前住房公積金存在的各類風(fēng)險(一)歸集風(fēng)險
住房公積金歸集風(fēng)險又稱住房公積金繳存風(fēng)險，是指住房公積金在繳存過程中受各種因素影響帶來的資金和利益損失的趨勢和可能后果。根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》(下稱《條例》)，在規(guī)定的三種繳存模式和匯繳程序中，住房公積金繳存風(fēng)險防范的重要節(jié)點(diǎn)表現(xiàn)為代扣代繳風(fēng)險、委托收款風(fēng)險和個人賬戶管理風(fēng)險三種類型。
1.代扣代繳風(fēng)險
住房公積金代扣代繳風(fēng)險具體表現(xiàn)有：一是本月扣下月繳。單位在發(fā)放工資時將職工個人部分代扣，跨月將代扣代繳部分一并存入住房公積金專戶。雖與《條例》不符，實(shí)際操作中被視為“正常繳存”，一旦單位發(fā)生財務(wù)危機(jī)，就有可能被挪用。二是扣了不繳。單位在代扣職工個人部分后，不進(jìn)入住房公積金管理中心的住房公積金專戶，由單位自行管理或交其他部門管理，甚至隨意處理。三是少扣少繳或多扣少繳。部分單位不按照規(guī)定額度足額代扣，擅自降低繳存基數(shù)和比例。如有的單位繳存基數(shù)只限于崗位工資、津貼之和，沒按統(tǒng)計局統(tǒng)計口徑核定勞動報酬。有的單位足額扣取后少存入住房公積金專尸。四是只繳不扣，即只繳單位補(bǔ)助部分，不扣職工個人部分。一般發(fā)生在經(jīng)濟(jì)效益較好的單位。五是只扣不繳。這主要是行政事業(yè)單位住房公積金補(bǔ)助部分沒納入財政預(yù)算，使單位補(bǔ)助部分不能到位，只扣取了職工個人部分繳存。
產(chǎn)生這些問題的主要原因是：第一，住房公積金繳存工作在繳存單位沒有專門機(jī)構(gòu)，經(jīng)辦人員是兼職，所從事的業(yè)務(wù)較多，工作繁忙，無暇顧及。第二，經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)，對住房公積金繳存持無所謂的態(tài)度，甚至將本屬于職工個人的住房公積金私存。第三，單位疏于管理，不及時檢查和督促經(jīng)辦人員繳存住房公積金。第四，地方政府、單位和職工對住房公積金認(rèn)識不足，沒有從法制化建設(shè)的高度來認(rèn)識公積金繳存的重要性，住房公積金管理中心沒有加強(qiáng)對住房公積金繳存行為的檢查，造成放任自流的局面。
2.委托收款風(fēng)險
目前，大中城市住房公積金管理中心一般是委托銀行或稅務(wù)等相關(guān)部門代收住房公積金，從而使代收部門成為住房公積金歸集主體，代收部門受種種因素的影響，將代收住房公積金不及時或跨月、跨年度存入住房公積金專戶，由此就形成委托收款風(fēng)險。其主要原因有：(1)代收部門缺乏專門的住房公積金操作機(jī)構(gòu)和專職人員負(fù)責(zé)住房公積金繳存工作，只是相關(guān)部門的附屬業(yè)務(wù)，不可能利用更多資源，配備足夠的專門人員。 (2)住房公積金的繳存與代收部門工作人員沒有直接的利益關(guān)系，繳存工作好壞沒有與工作人員工資、待遇掛鉤。(3)受托銀行受自身利益驅(qū)動，為了保存款余額，壓票、不及時進(jìn)入住房公積金專戶。(4)住房公積金管理中心與代收部門業(yè)務(wù)聯(lián)系不緊密，不及時與代收部門對賬，無法及時了解、發(fā)現(xiàn)繳存中的問題，導(dǎo)致資金被挪用。
3.個人賬戶管理風(fēng)險
實(shí)際操作過程中，會發(fā)生該記入個人賬戶的資金沒有計入或遲計入的風(fēng)險。目前，職工個人賬戶管理有兩種模式：大中城市一般由受托銀行計入賬，中小城市由住房公積金管理中心直接計入賬。這兩種方式都可能產(chǎn)生個人賬戶管理風(fēng)險：(1)不在規(guī)定時間內(nèi)上機(jī)，遲記入職工個人賬戶：(2)職工個人賬戶信息丟失，無法記入個人賬戶;(3)操作人員隨意篡改個人賬戶信息;(4)操作人員工作疏忽或操作失誤，上錯、少上或“張冠李戴”，使個人賬戶信息與繳存清冊不一致。
(二)支取風(fēng)險
按照《條例》規(guī)定，辦理提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額，除提取后應(yīng)當(dāng)注銷公積金賬戶情況外，主要限于購買、建造、翻建、大修自住住房;償還購房貸款本息;房租超出家庭工資收入5%的部分(限定于執(zhí)行政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)的公房和私房)。由于公積金貸款利息低，不買房就動不得，因此有不少精于理財?shù)娜酥币獙⒐e金賬戶中的“死錢”，變成“活錢”。主要表現(xiàn)為：
1.套現(xiàn)。委托一些中介公司偽造裝修或虛假房屋買賣，從而利用公積金貸款或支取的方式，從住房公積金管理中心騙貸或領(lǐng)取自己的公積金，后給中介手續(xù)費(fèi)(服務(wù)費(fèi))。
2.騙現(xiàn)。一些不法分子采用不正當(dāng)手段獲取公積金繳存者的個人信息，并不惜偽造有關(guān)證明文件材料或找關(guān)系托人情騙取他人住房公積金。
(三)貸款風(fēng)險
住房公積金貸款風(fēng)險與銀行貸款風(fēng)險既有相同之處也有本質(zhì)上的區(qū)別。相同之處在于，風(fēng)險發(fā)生后都將造成貸款本金及應(yīng)計利息的損失;不同之處在于，貸款所造成損失的終極所有權(quán)不同，銀行貸款的所有權(quán)屬于銀行即放貸人，而住房公積金貸款的所有權(quán)屬于全體住房公積金繳交人。
目前，公積金貸款風(fēng)險防范的重要節(jié)點(diǎn)主要表現(xiàn)為如下形式：1，直接貸款和超標(biāo)貸款。2.重復(fù)貸款。同一個貸款人，在不同地區(qū)或不同系統(tǒng)的住房公積金管理中心利用系統(tǒng)之間不聯(lián)網(wǎng)、各系統(tǒng)之間信息不共享等漏洞，多次貸款的行為。 3.雙方貸款。夫妻雙方分別以各自的名義從不同的住房公積金管理中心取得貸款。4.“無?！辟J款。貸出款項(xiàng)沒有保證手續(xù)或保證手續(xù)不完整。 5.壞賬貸款。貸款已到期，貸款人也能夠找到并且也承認(rèn)貸款事項(xiàng)，但貸款人卻沒有償還能力。 6.“無主”貸款。貸款已經(jīng)到期，但卻找不到借款人，當(dāng)然貸款時的“保證標(biāo)的物”也無從變賣。7.“挪用”貸款。以購房、建房、大修房屋等名義取得貸款后，卻將所貸之款挪作他用。日.無效抵押貸款。抵押物權(quán)屬不明、抵押物的法律執(zhí)行程度低、抵押物價值高估等，出現(xiàn)風(fēng)險，依法拍賣抵押物成為一紙空文。9.逾期貸款。貸款到期后，貸款人有償還能力卻遲遲不還款或不按規(guī)定額度還款，導(dǎo)致貸款不能如期全額收回。
上述任何一種現(xiàn)象出現(xiàn)后，其共同的結(jié)果都是導(dǎo)致住房公積金管理中心所放出的貸款不能如期如數(shù)收回，使得廣大住房公積金繳交戶的利益被少數(shù)人非法占用甚至據(jù)為已有。
(四)國債風(fēng)險
住房公積金國債風(fēng)險是指住房公積金管理中心通過券商在交易所債券市場購買記賬式國債，交予券商托管后被券商挪用質(zhì)押，使得以住房公積金購買的國債不能按時兌現(xiàn)所造成住房公積金損失，這是防范的重要節(jié)點(diǎn)。造成住房公積金國債風(fēng)險主要有以下幾方面的原因。
1.缺乏國債方面的知識。國債是中央政府根據(jù)信用原則，以承擔(dān)還本付息為前提而籌措資金的債務(wù)憑證，是信用級別最高的債券，但大都停留在以前個人購買憑證式國債的經(jīng)驗(yàn)上。如今，國債的品種非常豐富，買賣方式也很多。國債本身沒風(fēng)險，但是買賣國債卻會出現(xiàn)失誤，發(fā)生風(fēng)險。對買賣國債認(rèn)識不足、準(zhǔn)備不足，是導(dǎo)致住房公積金管理中心決策失誤、操作失誤，從而形成買賣國債風(fēng)險的重要原因。
2.個別住房公積金管理中心負(fù)責(zé)人思想素養(yǎng)差，擋不住金錢的誘惑，與證券公司聯(lián)手作案，帶來國債風(fēng)險。保定3億元住房公積金失蹤案、衡陽2.53億元公積金國債被質(zhì)押案的發(fā)生都與住房公積金管理中心負(fù)責(zé)人有關(guān)。
3.監(jiān)督機(jī)制的缺失。《條例》規(guī)定，公積金購買國債需經(jīng)管委會批準(zhǔn)。在實(shí)際中，通常都由住房公積金管理中心根據(jù)實(shí)際情況再具體操作。有決策、有運(yùn)作，唯獨(dú)沒有監(jiān)督或監(jiān)督形同虛設(shè)，完全依賴住房公積金管理中心負(fù)責(zé)人的道德自律。只有建立起有效的監(jiān)督機(jī)制，住房公積金購買國債的風(fēng)險才能得以規(guī)避。
二、住房公積金資金風(fēng)險的防范(一)歸集風(fēng)險的防范
1.加強(qiáng)住房公積金繳存制度建設(shè)，做到有章可循。從建立健全科學(xué)、規(guī)范的繳存制度抓起，根據(jù)《條例》精神，對原有的繳存制度和操作規(guī)程進(jìn)行清理、修改和完善。對住房公積金繳存基數(shù)，必須有統(tǒng)一的計算口徑。對確屬經(jīng)濟(jì)困難的單位，建立緩繳和降比繳存制度，規(guī)范單位繳存行為。
2.建立健全住房公積金內(nèi)控機(jī)制，相互制約，保證安全。內(nèi)部管理不善是住房公積金繳存風(fēng)險的主要因素之一，建立住房公積金內(nèi)控機(jī)制，在內(nèi)部管理的制度設(shè)計、管理理念上必須環(huán)環(huán)相扣，相互牽制，就是要保證繳存、上機(jī)、復(fù)核三項(xiàng)業(yè)務(wù)和相關(guān)科室之間相互制約。單位到住房公積金管理中心繳存，工作人員在收取公積金后，在規(guī)定時限內(nèi)錄入個人賬戶，并將繳存憑證傳遞給復(fù)核人員。一月一對賬，年底對總賬，保證住房公積金管理中心與銀行、單位，單位與個人賬戶、賬證、賬實(shí)全部相符。
3.建立住房公積金聯(lián)絡(luò)協(xié)理員制度，規(guī)范單位繳存行為。住房公積金繳存離不開各單位的支持和經(jīng)辦人員的配合。為促進(jìn)各單位正常繳存住房公積金，防范風(fēng)險，可在月繳存額達(dá)1萬元以上或繳存職工超過500人單位，聘1～2名住房公積金聯(lián)絡(luò)協(xié)理員，督促本單位按月足額繳存住房公積金，負(fù)責(zé)本單位職工的住房公積金變更、基數(shù)調(diào)整、支取業(yè)務(wù)。住房公積金管理中心還可根據(jù)聯(lián)絡(luò)協(xié)理員工作業(yè)績予以考核，并給予適當(dāng)獎勵，提高他們的工作積極性。
4.加強(qiáng)住房公積金檢查和監(jiān)督，保證資金安全。隨著住房公積金制度發(fā)展，住房公積金繳存范圍不斷擴(kuò)大，繳存對象由公有制經(jīng)濟(jì)單位發(fā)展到公有制、股份制和私營經(jīng)濟(jì)等多種單位，住房公積金工作更加復(fù)雜。為防范住房公積金繳存風(fēng)險，必須加強(qiáng)檢查，聯(lián)合國資委、稅務(wù)、財政、人力資源和社會保障、人民銀行、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、工會以及審計等社團(tuán)組織和部門，定期對各類單位開展住房公積金專項(xiàng)檢查，以規(guī)范住房公積金繳存行為，引起單位和職工對住房公積金的重視，維護(hù)職工的合法權(quán)益。另外，對于受托銀行代收住房公積金的，每年與受托銀行簽訂考核責(zé)任制，定期與人民銀行對住房公積金金融業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，以規(guī)范住房公積金金融業(yè)務(wù)行為，防范代收風(fēng)險。
(二)支取風(fēng)險的防范
住房公積金支取風(fēng)險防范重點(diǎn)在于對支取主要環(huán)節(jié)的控制。應(yīng)該規(guī)定：1.承辦工作人員要嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徍酥∪颂峁┑母黝愖C件，材料的復(fù)印件要仔細(xì)與原件核對。2.開具支票要實(shí)行交叉審核，開具支票的工作人員不能兼管全部財務(wù)印章。3.“公積金提取證明”需加蓋單位公章才有效。4.在單位正常繳存的職工辦理提取業(yè)務(wù)時，單位需告知職工備好與提取原因相應(yīng)的材料，同時開具“公積金提取證明”和“公積金提取申請書”。5.單據(jù)可通過公積金開戶銀行領(lǐng)取。使用公積金單位會員系統(tǒng)的用戶，也可通過系統(tǒng)直接打印“公積金提取證明”使用。6.若職工個人公積金賬戶于單位公積金賬戶內(nèi)的，職工賬戶無論為何狀態(tài)(除已銷戶外)下，均應(yīng)由單位開具“公積金提取證明”和“公積金提取申請書”。
著重在四個方面入手防范：
1.受理支取業(yè)務(wù)時嚴(yán)格執(zhí)行“四個核對”。即核對住房公積金支取資料是否齊全，單位公章、財務(wù)章是否有效;核對身份證與支取人身份是否相符;核對支取資料的復(fù)印件與原件是否相符;核對轉(zhuǎn)入住房公積金銀行賬號的產(chǎn)名與提取住房公積金的職工姓名是否相符。
2.審批過程中嚴(yán)格執(zhí)行“三級審批”。即業(yè)務(wù)受理人員初審，資金部部長(中心副主任、總會計師)復(fù)審，分管領(lǐng)導(dǎo)(中心主任)審核簽批。
3.支付環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行銀行轉(zhuǎn)賬制度。以我中心為例，職工支取審批通過后，職工個人住房公積金必須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入職工所在單位住房公積金賬戶，若遇到所在單位破產(chǎn)及其他原因須轉(zhuǎn)入職工銀行存折(已辦理住房公積金銀行聯(lián)名卡的，必須轉(zhuǎn)入卡內(nèi))，單位要出具證明，嚴(yán)禁現(xiàn)金支取。
4.規(guī)范支取檔案管理。每月末后5個工作日內(nèi)完成支取資料的整理，打印《住房公積金支取明細(xì)表》并與支取資料裝訂成冊及時歸檔。
(三)貸款風(fēng)險的防范
根據(jù)貸款實(shí)踐和貸款風(fēng)險控制的經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)前貸款風(fēng)險的防范應(yīng)重點(diǎn)從如下方面入手：
1.深化改革，理順體制，確立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的住房公積金貸款風(fēng)險管理體制。將住房公積金管理中心納入人民銀行的監(jiān)管范圍，信貸信息資源共享，有利于對其加強(qiáng)金融知識的培訓(xùn)，有利于化解住房公積金貸款的風(fēng)險。住房公積金貸款信息管理系統(tǒng)和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行及上級住房公積金監(jiān)管信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，以接受日常監(jiān)督。
2.住房公積金管理中心工作人員應(yīng)牢固樹立住房公積金“取之于民、用之于民、造福于民”的正確觀念，不斷提高服務(wù)意識，執(zhí)政為民，廉潔奉公。
3.在住房公積金管理中心內(nèi)部，建立健全嚴(yán)格、科學(xué)、高效的各項(xiàng)貸款管理制度。一是建立貸前面談制度。貸款經(jīng)辦人和審批人應(yīng)根據(jù)面談記錄等資料，對貸款申請人的購房意圖、還款意愿、還款能力及提供資料的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，確定具體貸款額度、期限。二是嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金貸款的比例管理等法律制度，一般住房公積金貸款余額不超過住房公積金繳存余額的 80%，以避免出現(xiàn)支付風(fēng)險。三是建立個人住房公積金貸款擔(dān)保制度和住房產(chǎn)權(quán)抵押登記制度。四是建立風(fēng)險準(zhǔn)備金制度。一旦貸款收不回，造成經(jīng)濟(jì)損失時，按有關(guān)規(guī)定使用風(fēng)險準(zhǔn)備金進(jìn)行沖銷。五是建立貸后催收責(zé)任制，貸后進(jìn)行跟蹤管理，還款催收責(zé)任落實(shí)到人，對經(jīng)催收逾期不還的借款人依據(jù)合同進(jìn)入法律程序，及時處置抵押物，以追償余下的貸款本息。六是建立和落實(shí)住房公積金貸款終身負(fù)責(zé)制。七是對住房公積金貸款實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。
4.不斷完善各項(xiàng)政策法規(guī)建設(shè)，特別是盡快制定和實(shí)施針對住房公積金貸款風(fēng)險防范的配套法規(guī)，努力營造誠信、公平、公正的住房公積金貸款環(huán)境。
(四)國債風(fēng)險的防范
購買國債是實(shí)現(xiàn)住房公積金保值增值的方法之一，也是《條例》規(guī)定的合法投資渠道，但購買國債僅僅是盤活沉淀資金和實(shí)現(xiàn)公積金保值增值的手段，不是公積金制度的目的。資金運(yùn)用要立足當(dāng)?shù)?，服?wù)職工住房消費(fèi)，要把擴(kuò)大個人住房信貸作為住房公積金主要使用方向，提高個貸比例，減少沉淀資金的比例和數(shù)量。在確保提取需要和大力發(fā)展個人住房貸款的前提下，資金仍有富余的，可以適當(dāng)用于購買國債。購買國債應(yīng)當(dāng)以持有獲取國債利息收入作為投資回報，而不應(yīng)企圖在二級市場上通過國債買賣獲利。要充分認(rèn)識在國債二級市場投資的風(fēng)險，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門的規(guī)定，健全內(nèi)部控制制度，明確崗位職責(zé)，責(zé)任落實(shí)到人，規(guī)范操作程序，保證資金安全。
