思路：計提（工資表）→代扣（發(fā)工資時）→ 繳納/代繳（15號前交稅時
易混： 社保（公）計提：應付職工薪酬— 社保 貸方 （增加一項費用，增加一項負債
社保（私）代扣：應付職工薪酬- 職工薪酬 借方（減少一項負債，減少一項資產 ：其他應收款，其實企業(yè)代扣or付現實質相同，都是還債了）
操作：
貸：應付職工薪酬— 社保
應付職工薪酬- 職工薪酬
2.本月初，繳納/代繳（“社保繳費申報表”，“銀行扣款憑證”）
借：應付職工薪酬- 社保 社保（公）
其他應收款- 墊付職工養(yǎng)老金 社保（私）
- 墊付職工醫(yī)療金
- 墊付職工失業(yè)金
貸：銀行存款
3.本月初，代扣（“工資表” “轉賬支票”）
注：“工資表”有四項：應付、代扣社保+個稅、事假扣款、實付
借：應付職工薪酬- 職工薪酬 應付
貸：其他應收款- 墊付職工養(yǎng)老金 代扣社保+個稅
- 墊付職工醫(yī)療金
- 墊付職工失業(yè)金
應交稅費- 個人所得稅
銀行存款 實付
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