如果不能正確處理企業(yè)預(yù)算和決算的關(guān)系,企業(yè)信息化建設(shè)就會迷失方向,信息化效益就會受到影響。
預(yù)算和決算的區(qū)別是什么?
預(yù)算（Budget）包含的內(nèi)容不僅僅是預(yù)測，它還涉及到有計(jì)劃地巧妙處理所有變量，這些變量決定著公司未來努力達(dá)到某一有利地位的績效。決算是預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。當(dāng)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)入終結(jié)階段，要根據(jù)年度執(zhí)行的最終結(jié)果編制企業(yè)決算。它反映年度企業(yè)預(yù)算收支的最終結(jié)果，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動在財(cái)政上的集中反映。決算收入表明企業(yè)建設(shè)資金的主要來源、構(gòu)成和資金積累水平，決算支出體現(xiàn)了企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的規(guī)模和速度。
為什么說部分企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在問題?
(一)對財(cái)務(wù)預(yù)算管理認(rèn)識不足
目前,我國部分企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃,它是以生產(chǎn)為導(dǎo)向的全面預(yù)算,而財(cái)務(wù)預(yù)算管理則是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,它是企業(yè)為了適應(yīng)競爭日趨激烈的市場環(huán)境建立起的一種現(xiàn)代企業(yè)管理模式。相當(dāng)一部分企業(yè)頭痛醫(yī)頭,腳痛治腳,哪方面出問題,就對哪方面進(jìn)行預(yù)算控制。不少企業(yè)在編制預(yù)算時只側(cè)重內(nèi)部生產(chǎn),使預(yù)算目標(biāo)脫離實(shí)際而無法執(zhí)行。
(二)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)不完善
當(dāng)前部分企業(yè)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置很不到位,董事會和董事長在財(cái)務(wù)預(yù)算編制過程中的參與程度較低,加之多數(shù)企業(yè)對有無必要開展財(cái)務(wù)預(yù)算管理這一問題的認(rèn)識并不十分清楚和統(tǒng)一,難以發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的控制作用。
(三)預(yù)算的執(zhí)行力度不強(qiáng)
大多數(shù)企業(yè)中的預(yù)算負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)僅在預(yù)算編制中發(fā)揮作用,在執(zhí)行過程中作用不大,尤其是預(yù)算的執(zhí)行差異分析與控制往往是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析,對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題則很少顧及。
(四)缺乏有效的考核激勵機(jī)制
預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考評和激勵是財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的重要一環(huán),調(diào)查結(jié)果卻表明很多企業(yè)認(rèn)為預(yù)算的考核對職工積極性并沒有明顯的影響。從中可以看到預(yù)算推行和預(yù)算管理缺乏客觀性、嚴(yán)肅性和權(quán)威性,預(yù)算工作名存實(shí)亡。
針對這些問題,作為國內(nèi)領(lǐng)先的、專業(yè)的軟件服務(wù)供應(yīng)商,東華厚盾全面預(yù)算管理解決方案圍繞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制建設(shè)，融合業(yè)務(wù)、預(yù)算、資金、核算四維于一體，涵蓋預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、執(zhí)行控制、變更調(diào)整、分析評價(jià)整個管理過程，可以推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略落地、資源合理配置、成本控制、內(nèi)部管控、風(fēng)險(xiǎn)防范。 十幾年來，東華厚盾全面預(yù)算管理解決方案在電力、鋼鐵、制造、煤炭、建筑、咨詢、汽車、化工、物流等多個行業(yè)和領(lǐng)域推廣應(yīng)用，贏得了業(yè)內(nèi)的贊譽(yù)和客戶的信任?！皷|華厚盾全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)”被多部委聯(lián)合認(rèn)定為國家重點(diǎn)新產(chǎn)品，列入了北京市火炬計(jì)劃、國家自主創(chuàng)新產(chǎn)品目錄，獲得了國家科技部創(chuàng)新基金，2009-2013年連續(xù)五年被評選為全面預(yù)算管理軟件“十佳品牌”，榮獲“中國最佳全面預(yù)算管理軟件產(chǎn)品獎”。
為什么說加強(qiáng)決算的組織管理是企業(yè)重要保障
財(cái)務(wù)決算工作具有周期長、涉及面廣、流程復(fù)雜的特點(diǎn)，如果沒有良好的內(nèi)部組織管理，很難做到集全系統(tǒng)之力、按時按質(zhì)完成決算任務(wù)。應(yīng)從事前、事中和事后三個方面入手，全面掌握所屬單位的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)管理情況，為科學(xué)開展決算工作提供有力的保障。
一是在事前階段。決算前期準(zhǔn)備工作是完成全部決算工作的關(guān)鍵，應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)充分領(lǐng)會、有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)決算會議和相關(guān)文件的精神，深入了解所屬單位的行業(yè)背景、市場競爭狀況、發(fā)展階段，及時解決好財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制過程中遇到的各類問題，研究其在財(cái)務(wù)上的反映及對策等。這樣，在決算時就能夠把握大的方向，做到周密安排、責(zé)任到人。
二是在事中階段。為高質(zhì)量地完成年度決算報(bào)表編制工作，應(yīng)著力提升財(cái)務(wù)報(bào)告編制能力。有的單位還建立了重大事項(xiàng)報(bào)告制度，所屬單位對可能會影響集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況的事項(xiàng)都要上報(bào)。通過這些手段，可以及時發(fā)現(xiàn)所屬單位當(dāng)年經(jīng)營過程中的新情況、新特點(diǎn)，在決算時做到有所準(zhǔn)備。
為保障財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行的平滑與均衡，杜絕“年末突擊花錢”等違背預(yù)算管理要求的現(xiàn)象發(fā)生，需要加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)收支測算工作，有效強(qiáng)化預(yù)算約束和財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。
各單位要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，及時了解各部門決算報(bào)表的填報(bào)進(jìn)度，及時掌握決算過程中存在的問題和困難。有的企業(yè)在內(nèi)部網(wǎng)上設(shè)立決算答疑專欄，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員按時按質(zhì)地完成填報(bào)工作。同時，加強(qiáng)對決算參與人員的管理和培養(yǎng)。決算參與人員要保持相對穩(wěn)定，使其對決算流程、要求和軟件使用較為熟悉，提高工作效率。根據(jù)決算最終上報(bào)時間和工作量大小，合理制訂決算計(jì)劃，明確各項(xiàng)工作的完成時間，督促相關(guān)部門按時提交。對于可以提前安排的事項(xiàng)，如內(nèi)控測試、系統(tǒng)審計(jì)等，應(yīng)盡量提前安排，以節(jié)約時間。
三是在事后階段。要加強(qiáng)決算工作總結(jié)與質(zhì)量考核。為持續(xù)做好年度決算工作，應(yīng)引入年終決算工作評價(jià)機(jī)制，對各單位年終財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)行全方位的評價(jià)、考核，并根據(jù)評分結(jié)果實(shí)施獎懲。
