你要養(yǎng)成一個(gè)習(xí)慣，每月初上班的第一件事是拿起損益表、現(xiàn)金流量表，仔細(xì)看看上面的數(shù)字，有沒(méi)有在你的預(yù)算范圍之內(nèi)，有沒(méi)有什么異常的情況發(fā)生。你和它親密接觸的時(shí)間比其他報(bào)表都要長(zhǎng)。
損益表比資產(chǎn)負(fù)債表要簡(jiǎn)單得多，這里，有你的天使利潤(rùn)，也有你憎惡的魔鬼成本。
首先看公式。整個(gè)報(bào)表就是三塊，收入減成本費(fèi)用等于利潤(rùn)，就是這個(gè)公式，左右著企業(yè)每天的一切運(yùn)轉(zhuǎn)和決策。今年的毛利潤(rùn)與去年一樣嗎？如果毛利潤(rùn)低于去年，嚴(yán)格檢查銷貨和供貨情況！
其次看收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)和投資收益、營(yíng)業(yè)外收入有主要的，也有次要的。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是你的尖刀，在這一塊上，必須保持絕對(duì)地位！在總收入不變的情況下，如果你這部分的比例減少了，你要高度警惕起來(lái)了?？纯词切袠I(yè)不景氣，還是市場(chǎng)上出現(xiàn)了新產(chǎn)品，還是客戶的口味有所改變。
第三看支出。與上個(gè)月相比，你的成本支出有沒(méi)有增加，如果增加了，你就看是在哪一塊增加的。比如說(shuō)，是原材料費(fèi)用增加了，那你就要問(wèn)，是使用量增加了，還是價(jià)格上漲了——如果是使用量增加，你就要問(wèn)生產(chǎn)車間，是不是有浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生；如果是價(jià)格問(wèn)題，你就要問(wèn)采購(gòu)部門，能不能要求他們維持原價(jià)，能不能換其他供應(yīng)商，有沒(méi)有其他替代品。拿著這張表，你可以一眼發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的關(guān)鍵所在。
你的管理費(fèi)用是否增長(zhǎng)了？如果你今年在商業(yè)中心租了新的展廳，你的費(fèi)用支出增加了30%，你期望能將你的收入提高20%，那么，是否達(dá)到了目的？
最后看經(jīng)營(yíng)的最終結(jié)果——凈利潤(rùn)。如果你前面的工作做得很好，那么你看到的這個(gè)數(shù)字就是你的戰(zhàn)果。
損益表格式
ABC公司損益表×年度收入銷貨成本毛利潤(rùn)費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前利潤(rùn)所得稅凈收益3抓住你的生命線
有人說(shuō)，現(xiàn)金為王。一個(gè)企業(yè)不掙錢，不等于倒閉，但沒(méi)有了現(xiàn)金，一定得倒閉。一旦企業(yè)沒(méi)有了現(xiàn)金流，就等于人沒(méi)有了血液一樣。
現(xiàn)金流是企業(yè)現(xiàn)金整個(gè)的流入和流出，你在哪兒能看到它呢？就是這張現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表所提供的信息是每個(gè)企業(yè)家都想知道的：“我的錢跑到什么地方去了？”它是三張報(bào)表里惟一涉及現(xiàn)金流入流出的報(bào)表。假如上年末你的現(xiàn)金余額為200000元，今年你的余額為150000元，那么，你就知道今年的現(xiàn)金凈流出為50000元。
每一筆錢，你收到了，到你賬上了，現(xiàn)金流量表就有體現(xiàn)了。你說(shuō)我現(xiàn)在有收入，但是它是應(yīng)收賬款，我賣出東西沒(méi)收到錢，現(xiàn)金流量表就體現(xiàn)不出來(lái)，它就是看你賬上現(xiàn)在有多少錢。
現(xiàn)金流量表一共有三大塊：
?。ǎ保┙?jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，就是你銷售商品、提供服務(wù)收到的現(xiàn)金。
?。ǎ玻┗I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，就是你從各個(gè)地方籌集來(lái)的現(xiàn)金，包括發(fā)債、借貸等等。
?。ǎ常┩顿Y活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，就是你投資產(chǎn)生的現(xiàn)金收益，比如買
股票、債券等。這些是現(xiàn)金的流入，同樣，你購(gòu)買商品、接受服務(wù)、支付租金及職工工資、償還債務(wù)、投資虧損，這些都付出了現(xiàn)金，那么就是現(xiàn)金的流出。
項(xiàng)目金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的稅款支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~(續(xù))項(xiàng)目金額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額
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