公司年度匯算清繳應做到以下幾點：
1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；
2、成本：核查企業(yè)成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；
3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準；
4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納；
5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內）；
6、調整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調增和調減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。
納稅人在納稅年終后規(guī)定的時期內，按照相關規(guī)定到相關部門辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)所得稅匯算清繳流程是怎樣的?企業(yè)辦理人攜帶相關賬目到稅務局辦理企業(yè)賬目審核，審核完成后，給予鑒定報告即可。下文將為大家詳細介紹企業(yè)所得稅匯算清繳流程。
企業(yè)所得稅匯算清繳流程
1、企業(yè)賬目審核
將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核賬賬、賬表是否一致;
2、編制審核底稿
針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行，編制審核底稿;
3、鑒定報告
將審核結果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型:無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。
企業(yè)所得稅匯算清繳材料
1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章);
2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章);
3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告;
4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章) ;
5、元月份各稅電子回單(蓋章);
6、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章);
7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證;
8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調節(jié)表(蓋章);
9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表(蓋章);
10、享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。
企業(yè)所得稅匯算清繳條件
1、當年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告;(除海淀區(qū)的企業(yè)無論虧損多少，只要是虧損就必須做企業(yè)所得稅匯算清繳審計，之外);
2、當年彌補虧損的納稅人，附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告，以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復附送;
3、本年度實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當年所得稅匯算清繳的鑒證報告;
4、連續(xù)三年虧損的企業(yè);
5、實行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項，應附送中介機構出具的涉稅鑒證報告。
(1)企業(yè)財產(chǎn)損失。納稅人向機關提出企業(yè)財產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請時，應附送中介機構關于企業(yè)財產(chǎn)損失或金融呆賬損失的鑒證報告。對未按規(guī)定附送鑒證報告的納稅人，主管機關不予受理。
(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應在進行年度納稅申報時，附送中介機構對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。對于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報告的納稅人，應按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定對其進行處理并實行專項檢查。
企業(yè)所得稅匯算清繳范圍
1、實行查賬征收的居民納稅人
2、實行企業(yè)所得稅核定應稅所得率征收方式納稅人
3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)
4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。 注:實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
