一、稅法宣傳 稅法宣傳是納稅服務(wù)的重要內(nèi)容，稅務(wù)機關(guān)廣泛、及時、準確、有針對性地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)和政策，普及納稅知識，是增強全社會依法誠信納稅意識，提高納稅人稅法遵從度的重要措施。 豐富宣傳內(nèi)容。根據(jù)納稅人的需求，稅務(wù)機關(guān)不斷豐富和更新稅法宣傳內(nèi)容。以納稅知識、稅收政策和征納溝通渠道為重點，針對稅收常識、辦稅流程、難點問題、最新稅收政策規(guī)定等，大力開展稅法宣傳。 實施分類宣傳。根據(jù)納稅人的不同情況，稅務(wù)機關(guān)進行分類宣傳，不斷增強稅法宣傳的針對性和有效性。對于不同行業(yè)和不同經(jīng)濟類型的納稅人，企業(yè)管理層、財務(wù)主管、辦稅人員等不同群體，以及涉稅中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等不同組織，按照不同需求，突出相應(yīng)重點，分別開展宣傳。積極發(fā)揮稅收管理員、辦稅服務(wù)廳人員和稅務(wù)稽查人員直接接觸納稅人的優(yōu)勢，有針對性地開展個性化分類宣傳。 健全長效機制。稅務(wù)機關(guān)堅持日常宣傳和集中宣傳相結(jié)合，堅持正反面典型宣傳相結(jié)合，既廣泛宣傳依法誠信納稅的典型，又對涉稅違法犯罪大案要案進行曝光。對重要稅收政策及管理措施實行規(guī)范性文件與宣傳解讀稿同步起草、同步報審、同步發(fā)布，提高稅法宣傳的及時性、準確性和針對性。堅持運用報刊、圖書等傳統(tǒng)媒體與新興媒體宣傳相結(jié)合，注重利用互聯(lián)網(wǎng)、12366納稅服務(wù)熱線、手機短信等新興載體深入開展稅收宣傳活動。積極開展稅法宣傳進學校、進社區(qū)、進鄉(xiāng)村活動，進一步擴大稅法宣傳的覆蓋面。堅持開展稅收宣傳月活動，每年4月由國家稅務(wù)總局組織全國稅務(wù)系統(tǒng)集中開展稅收宣傳，從1992年至2011年，已經(jīng)連續(xù)舉辦了20次稅收宣傳月活動，對于加大稅收宣傳力度，增強稅收影響力起到了積極作用。 二、納稅咨詢 為納稅人提供納稅咨詢是稅務(wù)機關(guān)的職責，《稅收征管法》明確規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。 做好日常咨詢。稅務(wù)機關(guān)堅持依法、無償、準確、規(guī)范、便捷的原則，扎實做好日常納稅咨詢服務(wù)。辦稅服務(wù)廳工作人員和稅收管理人員是進行納稅咨詢輔導的直接責任人員，負責面對面地解答納稅人提出的問題，并加強與納稅人的聯(lián)系和溝通，及時進行辦稅輔導。在接受納稅咨詢時，稅務(wù)人員努力自覺做到語言文明、舉止莊重、講普通話?；卮饐栴}時，力求做到準確、及時，減少和避免納稅人由于了解政策不及時、不全面或不熟知程序而出現(xiàn)的問題。稅務(wù)機關(guān)定期收集和了解不同規(guī)模和類型納稅人的需求，積極開展個性化的納稅咨詢。 提供多種選擇。稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供電話、信函咨詢以及現(xiàn)場咨詢、網(wǎng)絡(luò)在線咨詢等多種咨詢途徑。積極引導納稅人通過12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站等專業(yè)咨詢渠道進行納稅咨詢。 確保及時回復。稅務(wù)機關(guān)積極推行納稅咨詢限時回復公開承諾，對于能夠明確解釋的咨詢問題，給予當場答復；對于不能即時解答的，在規(guī)定時限內(nèi)按約定方式回復；對于暫不能準確答復的，按照規(guī)定程序，及時轉(zhuǎn)交有關(guān)部門限時辦理后回復；對于涉及多部門的疑難咨詢問題，說明原因，經(jīng)提交咨詢專家組研究后及時回復。 三、辦稅服務(wù) 辦稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為方便納稅人準確、及時辦理涉稅事項、履行納稅義務(wù)的重要措施，辦稅服務(wù)質(zhì)量和效率是檢驗納稅人滿意度的重要標準。稅務(wù)機關(guān)一直致力于通過不斷完善服務(wù)功能，推行多元辦稅、優(yōu)化辦稅流程、精簡涉稅資料等手段，幫助納稅人更便捷高效地行使權(quán)利和履行義務(wù)。 優(yōu)化辦稅流程。稅務(wù)機關(guān)對實際操作中復雜的辦稅流程依法簡并，對稅收業(yè)務(wù)流程進行集中梳理，對能夠下放的審批權(quán)限和前移的審批事項予以下放和前移。不斷優(yōu)化辦稅流程，切實解決納稅人辦稅“多頭找、多次跑”和稅務(wù)機關(guān)“重復找納稅人”等突出問題。加強國、地稅局合作，降低稅收成本，提高辦稅服務(wù)效率，切實方便納稅人。 推行多種辦稅和繳款方式。稅務(wù)機關(guān)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求全面實行“一站式”服務(wù)，積極推行全程服務(wù)、預約服務(wù)、提醒服務(wù)、延時服務(wù)、首問責任制等辦稅服務(wù)制度。在有條件的地方逐步推進自助辦稅，并為辦稅不便的納稅人提供流動服務(wù)和上門服務(wù)。積極建立網(wǎng)上申報、上門申報、電話申報、郵寄申報等多元化申報納稅體系，方便納稅人快捷辦理各種涉稅事項。大力推廣使用支票、銀行卡、電子結(jié)算等方式繳納稅款，推行以財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)為依托的電子繳稅方式。 精簡涉稅資料。加強與政府部門和社會組織的涉稅信息共享，充分利用現(xiàn)有信息資源。避免納稅人向稅務(wù)機關(guān)重復報送涉稅報表和數(shù)據(jù)信息，簡并報表資料，切實減輕納稅人和基層稅務(wù)機關(guān)負擔。 四、權(quán)益保護 尊重和保護納稅人的權(quán)利是稅務(wù)機關(guān)的法定義務(wù)。近年來，稅務(wù)機關(guān)積極響應(yīng)納稅人訴求，妥善解決稅收爭議，切實維護納稅人合法權(quán)益，及時滿足納稅人合理需求，為納稅人營造了公平、公正、和諧的稅收環(huán)境。 加強納稅人權(quán)益保護的制度建設(shè)。稅務(wù)機關(guān)認真落實各項稅收實體法和程序法有關(guān)納稅人權(quán)益保護規(guī)定，積極推動保護納稅人權(quán)益的法律制度建設(shè)。在稅收規(guī)章和規(guī)范性文件制定過程中，通過廣泛征求納稅人的意見和建議，切實保障納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)、表達權(quán)、監(jiān)督權(quán)。建立了納稅人權(quán)益保護溝通制度，充分利用納稅服務(wù)窗口、定點聯(lián)系制度和第三方調(diào)查等渠道收集納稅人對稅收管理與服務(wù)方面的意見和建議，不斷完善納稅服務(wù)措施。建立健全對納稅人意見和投訴的快速處理機制，努力做到向納稅人及時反饋。加大納稅人民主聽證、監(jiān)督評議等工作力度，充分體現(xiàn)納稅人的權(quán)益。 大力推行政務(wù)公開。稅務(wù)機關(guān)堅持以公開為常態(tài)、不公開為例外，貫徹落實政府信息公開制度，規(guī)范公開信息的收集、審查、發(fā)布程序。利用網(wǎng)站、辦稅場所等渠道，及時、全面、準確地公開稅收法律法規(guī)和規(guī)定，使稅務(wù)機關(guān)的行政職責、辦事程序、辦事結(jié)果、監(jiān)督方式等信息為納稅人廣泛知曉。 扎實做好稅務(wù)法律救濟工作。稅務(wù)機關(guān)通過認真貫徹《行政復議法》和稅務(wù)行政復議有關(guān)制度，切實做好稅務(wù)行政復議工作，依法解決稅收爭議，制止和糾正違法及不當稅務(wù)行政行為，保護納稅人合法權(quán)益。嚴格執(zhí)行《國家賠償法》有關(guān)行政賠償和補償制度，保證納稅人受到的損失依法獲得賠償。充分利用稅收協(xié)定，啟用相互協(xié)商程序，維護境外投資者的合法稅收權(quán)益。 嚴肅查處損害納稅人利益的不正之風。加大糾風工作力度，堅決制止在稅收執(zhí)法過程中損害納稅人合法權(quán)益的行為，嚴格治理向納稅人亂攤派、拉贊助、推銷商品等不正之風，推動政風行風建設(shè)不斷取得新成果。 五、信用管理 國家稅務(wù)總局于2003年制定了《納稅信用等級評定管理試行辦法》，全面開展納稅信用等級評定工作，推進稅收信用體系建設(shè)。納稅信用等級的評定內(nèi)容涉及納稅人遵從稅法情況和接受稅務(wù)機關(guān)管理情況，具體包括稅務(wù)登記情況、納稅申報情況、賬簿憑證管理情況、稅款繳納情況、違反稅收法律行政法規(guī)行為處理情況等，根據(jù)這些情況劃分的標準，納稅信用等級評定設(shè)置A、B、C、D四級。稅務(wù)機關(guān)積極建立納稅信用信息數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)納稅信用的動態(tài)管理。 納稅信用等級的評定堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標準、方法和程序進行。 稅務(wù)機關(guān)注重對納稅信用等級結(jié)果的應(yīng)用，健全納稅信用分析制度，根據(jù)納稅人不同的納稅信用等級，區(qū)分不同風險級別，合理調(diào)配資源，實施分類管理。對A級納稅人，稅務(wù)機關(guān)依法給予以下鼓勵：除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查；對稅務(wù)登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法，主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人相關(guān)資料后，當場為其辦理相關(guān)手續(xù)；放寬發(fā)票領(lǐng)購限量；在符合出口貨物退（免）稅規(guī)定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續(xù)。對B級納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)除在稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務(wù)檢查、行政處罰等方面進行常規(guī)稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導、宣傳等納稅服務(wù)工作，幫助其改進財務(wù)會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。對C級納稅人，稅務(wù)機關(guān)依法采取措施，加強管理：嚴肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責任并責令限期改正；列入年度檢查計劃重點檢查對象；對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據(jù)需要進行實地復核；發(fā)票的供應(yīng)實行收（驗）舊供新、嚴格限量供應(yīng)等辦法；增值稅實行專用發(fā)票和稅款先比對后抵扣；納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，從嚴審核審批。對D級納稅人，稅務(wù)機關(guān)除采取對C級納稅人的監(jiān)管措施外，還將其列為重點監(jiān)控對象，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票；依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定停止其出口退（免）稅權(quán)。稅務(wù)機關(guān)通過對不同信用等級納稅人的分類管理，促進納稅人稅法遵從度的提高，并將納稅信用評定結(jié)果納入社會信用評價體系，促進全社會信用水平的提高。 六、社會協(xié)作 社會協(xié)作是指稅務(wù)機關(guān)進一步延伸服務(wù)范圍，發(fā)揮社會主體的服務(wù)優(yōu)勢的重要舉措。目前稅務(wù)機關(guān)推進社會協(xié)作的主要形式有： 1.發(fā)揮涉稅中介作用。稅務(wù)機關(guān)不斷優(yōu)化涉稅中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)環(huán)境，健全涉稅中介行業(yè)制度，為涉稅中介機構(gòu)守法、中立、公正開展服務(wù)營造良好環(huán)境。加強涉稅中介機構(gòu)的監(jiān)管，杜絕指定或強制稅務(wù)代理現(xiàn)象，促進涉稅中介機構(gòu)健康發(fā)展。加強涉稅中介執(zhí)業(yè)質(zhì)量評估監(jiān)控和行業(yè)誠信體系建設(shè)，促進行業(yè)自律，提高服務(wù)質(zhì)量。向涉稅中介機構(gòu)提供有針對性的培訓和指導，提高涉稅中介機構(gòu)服務(wù)能力，發(fā)揮涉稅中介機構(gòu)在納稅服務(wù)工作中的積極作用。據(jù)統(tǒng)計，2009年度注冊稅務(wù)師行業(yè)共完成各類涉稅鑒證業(yè)務(wù)金額10826億元，既保障了國家稅收利益，也維護了納稅人合法權(quán)益。 2.加強社會組織協(xié)作。稅務(wù)機關(guān)加強與財政、公安、工商、銀行以及社區(qū)組織、行業(yè)協(xié)會等部門和組織的合作，為納稅人提供更加便利的服務(wù)。支持納稅服務(wù)志愿者開展志愿服務(wù)，提供志愿者稅收知識輔導培訓，為志愿者和需求者之間的信息交流創(chuàng)造條件。與第三方機構(gòu)加強合作，聯(lián)合開展?jié)M意度測評、需求調(diào)查和納稅服務(wù)課題研究等工作。 |
