4、財務(wù)制度
職能：財務(wù)管理的各項要求，都形成明確的制度。財務(wù)管理制度化，應(yīng)規(guī)范到企業(yè)所有涉及財務(wù)管控活動的部門，各項財務(wù)操作都應(yīng)受到管控和規(guī)范，包括財務(wù)操作和工作記錄等要求。
財務(wù)制度包含十個管理細(xì)節(jié)及要點，分別是：
制度設(shè)計：財務(wù)管理制度需要通盤考慮整體狀態(tài)，經(jīng)過研討設(shè)計后建立?？紤]財務(wù)制度包含有關(guān)財務(wù)管理運作的一系列要求，制度設(shè)計應(yīng)充分關(guān)注各項要求，職責(zé)、控制項目、指標(biāo)、報警、流程、機制等。
制度制定：財務(wù)制度作為一類文件，應(yīng)通過調(diào)研、文案編撰、審閱研討、審核確認(rèn)等步驟完成。財務(wù)制度應(yīng)按文件管理規(guī)則，給與編碼和受控。財務(wù)制度應(yīng)納入企業(yè)統(tǒng)一的文件管理范圍。
職責(zé)和執(zhí)行程序：制度明確規(guī)定各級管理人員的財務(wù)責(zé)任。制度內(nèi)各溝通、處置、反饋、指令執(zhí)行等操作，都規(guī)定出清晰的執(zhí)行步驟。涉及評判、考核等要求的環(huán)節(jié)，應(yīng)規(guī)定附加的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則等工具。
財務(wù)管理流程化：企業(yè)應(yīng)盡可能使財務(wù)管理實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化，各類操作建立規(guī)范的程序。財務(wù)管理流程從核心流程到崗位作業(yè)流程，都應(yīng)完整、可行、有效，且財務(wù)流程與其他流程的銜接點清晰確定。
財務(wù)職責(zé)優(yōu)化：財務(wù)管理權(quán)限和涉及財務(wù)控制操作的職責(zé)，企業(yè)應(yīng)規(guī)定職責(zé)在何種狀態(tài)下，需要作調(diào)整和修正，如部門間責(zé)任調(diào)整、上下級權(quán)限修正等。職責(zé)優(yōu)化后，流程、指標(biāo)、管控操作等應(yīng)相應(yīng)調(diào)整。
制度執(zhí)行檢查：財務(wù)制度的執(zhí)行情況，按特定條件如發(fā)生風(fēng)險、預(yù)警信息提示等，或周期如季度、年度等，進(jìn)行執(zhí)行情況檢查。檢查方式如指標(biāo)考核、制度違反、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、預(yù)警信息處置等，應(yīng)作規(guī)定。
工作記錄：工作記錄無論數(shù)據(jù)信息或文字信息，都會對財務(wù)分析或后續(xù)的問題分析帶來影響，所以財務(wù)制度對各類涉及財務(wù)工作記錄及報告，做出明確的規(guī)定。包括記錄格式、信息要求、核實確認(rèn)責(zé)任等。
執(zhí)行反饋：企業(yè)應(yīng)安排明確的程序和規(guī)則，接收和分析財務(wù)制度執(zhí)行中的各類反饋信息。包括直接的反饋、投訴、抱怨，統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)、執(zhí)行偏差、指標(biāo)評價考核等。反饋的收集和處置應(yīng)有明確規(guī)定。
制度簡化與融合：財務(wù)制度既需要嚴(yán)密系統(tǒng)，又須考慮與企業(yè)其它制度的監(jiān)管沖突。企業(yè)應(yīng)定期或?qū)Πl(fā)生沖突的事件進(jìn)行分析，使制度得到不斷簡化，使財務(wù)監(jiān)管要求與其他管控制度的融合，更緊密合理。
年度制度評審：企業(yè)每年應(yīng)都對財務(wù)管理制度進(jìn)行檢查，包括制度本身規(guī)范的適用性、數(shù)據(jù)管理、流程和職責(zé)、財務(wù)管控效果等等方面。年度評審要求應(yīng)明確具體，如參加者、內(nèi)容、項目、目標(biāo)、程序等。
