本帖最后由 horizon_zss 于 2014-4-2 15:39 編輯
問題A：您企業(yè)是不是一直由財(cái)務(wù)部門組織公司的全面預(yù)算管理活動(dòng)？
問題B：思考一下，能否由其他部門替代財(cái)務(wù)部組織預(yù)算，哪個(gè)部門適合？
我在多年的全面預(yù)算管理咨詢中，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)的預(yù)算流于形式，各個(gè)部門都把預(yù)算管理視為是財(cái)務(wù)部門的事情，財(cái)務(wù)部門也覺得很苦惱。
那么，全面預(yù)算管理一定要由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)嗎？我的個(gè)人答案是“不”?，F(xiàn)實(shí)中也有個(gè)別企業(yè)由非財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)全面預(yù)算管理并取得很好效果。
1、在當(dāng)前中國(guó)，財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)全面預(yù)算管理有很大的局限性
首先，從全面預(yù)算管理的過程看（如下圖），預(yù)算管理完全是企業(yè)的一個(gè)綜合管理過程，按照戰(zhàn)略—年度目標(biāo)—計(jì)劃—預(yù)算—績(jī)效—薪酬—監(jiān)控的思維邏輯，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。
在以上過程的7個(gè)要素中，戰(zhàn)略主要是決策層的事；年度目標(biāo)是幾個(gè)核心部門共同分析測(cè)算確定，財(cái)務(wù)主要是提供相關(guān)數(shù)據(jù)并負(fù)責(zé)成本利潤(rùn)等純財(cái)務(wù)指標(biāo)；計(jì)劃主要是各業(yè)務(wù)部門的提出；預(yù)算（這里主要是資源配置）也是由業(yè)務(wù)部門基于計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)先提出需求，財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)資源進(jìn)行審核匯總平衡；績(jī)效和薪酬工作目前主要由人力資源部門負(fù)責(zé)；過程控制中財(cái)務(wù)部門主要是負(fù)責(zé)資金和費(fèi)用的控制。由此可看，整個(gè)全面預(yù)算管理工作中，財(cái)務(wù)僅能直接參與其中的部分工作。
其次，就中國(guó)目前大部分本土企業(yè)財(cái)務(wù)部門而言，基本上是一種“小財(cái)務(wù)”的職能，從知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素養(yǎng)和思維視野上均不能按照全面預(yù)算管理工作的要求很好的組織上述工作。
最后，若由財(cái)務(wù)部門組織全面預(yù)算工作，會(huì)給大家一個(gè)直觀的感覺：“預(yù)算就是財(cái)務(wù)部門的事情”。雖說很多企業(yè)成立跨部門的預(yù)算管理辦公室，但多流于形式，絕大部分工作基本上還是財(cái)務(wù)部門在做。
2、哪些部門可以替代財(cái)務(wù)部門組織全面預(yù)算管理工作？
由于全面預(yù)算管理工作是一項(xiàng)綜合性的管理工作，因此個(gè)人認(rèn)為，越是綜合性的部門越適合組織全面預(yù)算管理工作。具體做法如下：
成立企管部或運(yùn)營(yíng)管理部組織全面預(yù)算工作，可別企業(yè)也可由總經(jīng)辦承擔(dān)，也有企業(yè)由綜合計(jì)劃部門組織。
這個(gè)綜合性部門的“綜合職責(zé)”包括但不限于：目標(biāo)管理、綜合計(jì)劃管理、全面預(yù)算組織、組織績(jī)效管理（個(gè)人績(jī)效可由人資部門組織）、經(jīng)營(yíng)監(jiān)控與分析、企業(yè)管理改進(jìn)等
企業(yè)照樣成立跨部門的全面預(yù)算管理辦公室，但由該綜合性部門替代財(cái)務(wù)部主導(dǎo)日常工作，財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理辦公室成員單位
該綜合性部門應(yīng)該是企業(yè)的管理牽頭部門，類似于“發(fā)改委”，可比其他職能部門高半級(jí)，最好由總經(jīng)理直接領(lǐng)帶，或由常務(wù)副總領(lǐng)導(dǎo)。
個(gè)人認(rèn)為，實(shí)踐也證明，按照以上思路由某個(gè)綜合性部門替代財(cái)務(wù)部主導(dǎo)預(yù)算日常工作，全面預(yù)算管理的有效性將會(huì)大大提高。當(dāng)然，若企業(yè)財(cái)務(wù)部門的地位、認(rèn)識(shí)水平、組織能力都已走向“大財(cái)務(wù)”，財(cái)務(wù)部門組織全面預(yù)算管理工作也何嘗不可。
