會計人生 2009-05-29 09:03:20 閱讀319 評論0 字號：大中小 訂閱
1、建立健全各類財務制度，例如：報銷制度、財務人員的崗位職責、財務核算制度、財務預算制度等。
2、 公司內各類制度的貫徹執(zhí)行。無規(guī)矩不能成方圓，創(chuàng)業(yè)初期，所有的工作均處于一種混亂之中，財務總監(jiān)首要的一項工作就是貫徹執(zhí)行各類公司制度（各類制度的制定相對而言較容易，只需借鑒他人合理制度，同時做出相應修改即可）。企業(yè)制度能否正確執(zhí)行首先與員工是否受到相關制度的教育培訓直接掛鉤，只有使員工對各類制度了解，員工才可能自覺遵守各項制度；另外，財務總監(jiān)在日常的財務工作中，能否按制度辦事又將直接影響著員工是否遵守企業(yè)制度：企業(yè)創(chuàng)建初期，為了使員工能盡快遵守公司所制定的各類制度，企業(yè)往往添加了很多的獎懲措施，當員工遵守或違反此類制度時，財務總監(jiān)能否對該員工做出正確、及時、合理的財務獎勵及懲罰等，將直接決定著公司所制定制度的執(zhí)行，同時員工能否貫徹執(zhí)行各類制度又將直接影響著企業(yè)文化能否得到健康形成。
3、 財務預算。在企業(yè)整體目標確定的情況下，財務總監(jiān)需要同其他部門協(xié)作，做好收入類預算、費用類預算等，確定企業(yè)現(xiàn)金流入量及現(xiàn)金支出量。在確定企業(yè)收入預算及費用預算的基礎上，制作企業(yè)現(xiàn)金預算以合理安排企業(yè)后期運營過程中，除了一些水電、房租、工資、電話費等固定支出之外，諸如各類產(chǎn)品包裝、廣告投入、宴請客人等一些彈性支出的業(yè)務金額額度，同時，對企業(yè)后期的現(xiàn)金需求狀況作出一總的評價，合理界定維持企業(yè)日常運作的現(xiàn)金持有量，及早做好企業(yè)的籌資工作。企業(yè)在確定各部門費用預算后，就能在一定程度上合理安排企業(yè)各項日?；顒樱唧w把握何事該做，何事不該做，從而在最大程度上控制企業(yè)現(xiàn)金流出事項，將有限的現(xiàn)金用在刀刃上。與此同時也就在一定程度上完成了創(chuàng)業(yè)初期的費用控制工作。
4、 工作計劃的制定：企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期及企業(yè)正常運作過程中，首先需要明確企業(yè)的目標（企業(yè)目標一般情況下招中銷售額的提高、費用的降低），然后，企業(yè)所有的工作均需圍繞著此目標開展，而企業(yè)各部門的工作能否順暢執(zhí)行，從很大程度上則取決于企業(yè)總體目標的分解程度。而財務總監(jiān)的工作則是將公司高層確定的整體目標在各部門中間進行合理分解，下達各部門，同時與各部門進行不間斷的溝通，將各類財務指標盡可能合理化，然后再反饋回公司高層，高層通過后，在財務總監(jiān)的領導下，各部門按照確定的各類標準制定各季度、月度、周計劃。而財務總監(jiān)隨之而來的新任務則是定期對各部門的任務完成情況進行考核，根據(jù)各部門任務完成情況采取相應的獎懲措施，督促各部門步調一致地朝企業(yè)總體目標發(fā)展。
5、 財務總監(jiān)要做好銷售的督促工作。此項內容實際上屬于上述內容中的一部分，現(xiàn)單獨提出，以突出對銷售工作的重視：財務總監(jiān)在與市場部老總協(xié)商確定市場部的銷售任務后，應根據(jù)其月度等的銷售任務及銷售費用的控制額度等的完成程度，及時對其做出考核，在適當?shù)臅r機，以適當?shù)姆绞蕉酱倨洳粩嘞蛩ǖ脑露饶繕说瓤繑n，使公司產(chǎn)品及時售出，資金及時回籠。
6、 人員績效考核：創(chuàng)業(yè)初期，企業(yè)對員工的獎勵，主要應采取一些短期行為，通過直接規(guī)定某些事如何做會得多少獎勵，否則會得多少懲罰等規(guī)范員工行為，如此實行一段時間后，將使員工行為盡早步入正軌。待企業(yè)運作正常后；財務總監(jiān)再協(xié)同人力資源部及其他部門或人員，確定員工長期績效考核體系，將員工的日常表現(xiàn)與員工的年終獎金及員工的晉升等聯(lián)系起來，促使員工長期性努力工作。
7、 帳務核算。企業(yè)創(chuàng)建時，財務總監(jiān)的一個最重要的工作就是做好稅務籌劃工作：選好產(chǎn)品注冊類別，公司注冊地址，同稅務局做充分溝通，充分爭取企業(yè)應當享受的各類稅收優(yōu)惠政策等，而運營過程中的節(jié)稅、避稅及其他稅務籌劃問題等更應成為財務總監(jiān)所應面對的重要問題。對比而言，企業(yè)日常的帳務處理，例如制做憑證、登記帳簿、制作各類財務報表等相對而言占的分量不會太大，只需在記賬的過程中，把握企業(yè)需長期運營的原則，合理確定記賬所應采取的各類會計標準即可。另外需要注意的問題則是做好財務資料的統(tǒng)計工作：正確統(tǒng)計企業(yè)所發(fā)生的各類費用情況，可便于后期的財務分析及財務控制工作的開展。
大刀,2008-03-14 09:41:50
一般財務總監(jiān)的工作職責：
一、CFO的日常工作內容：
1、主持編寫企業(yè)的財務工作計劃，財務預、決算，并組織實施。
2、監(jiān)督、指導、調控企業(yè)的財務工作。
3、審核、簽批下級報送的各種申請、報告，請示等文件。
4、定期將財務系統(tǒng)出現(xiàn)的重大事項或異常財會信息及時匯報公司最高管理層，必要時上報董事會。
5、參與企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營決策，及時掌握財務信息，為生產(chǎn)經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)。
6、設計完善公司的財務傳遞程序，財務處理程序，財務管理模式。
7、制訂各種財務考核指標，定期將考核結果報公司最高管理層。
8、加強資金管理，合理核算各項資金定額，定期進行資金預測、分析，積極融資，搞好綜合平衡。
9、掌握最新的財政、稅務、金融政策，使企業(yè)財務工作向正規(guī)化方向發(fā)展。
10、強化會計基礎工作，規(guī)范帳簿記載，憑證制作，報表填制及財務活動分析等內容。
11、組織企業(yè)定期和不定期的財務大檢查，根據(jù)工作需要， 不斷更新內容，制定檢查標準，揭露問題，堵塞漏洞，使財務工作逐步走向規(guī)范。
12、對成本控制，費用降低及降能節(jié)耗等諸事項提出自己的合理建議，并制訂相應的目標，加以實施。
13、掌握整個企業(yè)的財務狀況，對諸如資產(chǎn)負債率，存貨應收帳款，流動資金，成本，費用等項目制訂相應的安全警戒線，實現(xiàn)異常及時報警，
14、定期了解直接下屬的工作動態(tài)，交流思想感受，關心他們的生活要求。
15、經(jīng)常向直接上級溝通思想，匯報自己的個人情況，融洽上下級之間的關系。
16、每季度對自己的直接下屬所完成的工作進行一次綜合評價。
17、掌握下屬財務人員的情況，積極發(fā)現(xiàn)挖掘人才，作好財務人員儲備。
18、加快企業(yè)的會計電算化進程，最終實現(xiàn)甩掉手工帳，實現(xiàn)無紙化辦公。
19、招聘高層次專業(yè)人才，充實壯大企業(yè)財務力量，提高業(yè)務技能，
20、完成管理層及董事會交代的其他工作。
二、CFO應當和可以擁有的管理權限：
1、對所屬財務人員的組織調度權。
2、對企業(yè)各項財務工作的管理權、指導權、監(jiān)控權。
3、對企業(yè)內各財務工作崗位的調整權，建議任免權，獎懲兌現(xiàn)權。
4、對企業(yè)各財務部門進行稽查權。
5、對在職、離職人員的審計權。
6、對所屬下級工作中的爭議有裁決權。
7、對整個企業(yè)財務的設置、管理的模式，核算程序的設計，傳遞手續(xù)的變更有建議調整權。
8、對企業(yè)內重大生產(chǎn)、經(jīng)營投資決策的參與權。
9、對企業(yè)各財務崗位的設置權、調整權。
10、對涉及的財務事務的查詢權、督促權。
11、對財務各項經(jīng)濟指標的考核權。
12、對所屬人員的專業(yè)水平、業(yè)務技能、工作業(yè)績考核權。
13、對下屬財務部門報送的文件的審批權。
14、對企業(yè)總經(jīng)理及董事會就財務事務的建議權。
15、對下屬單位稅務事務的知情權。
三、CFO的工作職責：
1、負責整個企業(yè)的財務調控、監(jiān)督工作。
2、參與企業(yè)融、投資決策并負責實施。
3、負責對整個企業(yè)的資本運營。
4、負責對整個企業(yè)的節(jié)稅優(yōu)化設計。
5、負責建立、健全科學、規(guī)范、合理的財務體系。
6、對制定的財務計劃，財務預、決算的貫徹、實施負責。
7、對下達的各項財務考核指標及考核數(shù)據(jù)的準確性負責。
8、對企業(yè)內整個財務帳務設置手續(xù)傳遞，財務管理、會計核算的合理性、規(guī)范性、準確性負責。
9、對簽批的各種文件負責。
10、對貫徹執(zhí)行國家的有關財政、法規(guī)，企業(yè)的有關財務制度負責 。
11、對在整個企業(yè)財務工作中出現(xiàn)的失誤、漏洞，給集團造成的不良影響負責。
12、對掌握、控制財務機密，不擴散負責。
13、負責及時上傳下達有關報告、指示。
14、對企業(yè)財務人員工作態(tài)度、責任心、勞動紀律精神面貌負責。
15、對提供真實、準確的財務數(shù)字，以便于正確進行生產(chǎn)、經(jīng)營決策負責。
16、對下屬企業(yè)財務稽查的合理性、準確性負責。
17、對在稅務稽查中出現(xiàn)的違規(guī)事項負責。
大刀,2008-03-14 09:51:05
提要：CFO并不是預算的“導演”
視窗：優(yōu)秀的CFO不僅僅是財務總監(jiān)，更是董事會、股東以及監(jiān)管部門的合作伙伴，是公司發(fā)展的智囊。
文/宋麗
2005年3月3日上午。深圳清華大學研究院多功能廳。
熱烈的掌聲此起彼伏。應經(jīng)理人雜志社邀請，經(jīng)理人戰(zhàn)略合作伙伴——哈佛商學院出版公司（HBSP）的執(zhí)行副總裁、首席運營官和財務總監(jiān)雷·卡維造訪經(jīng)理人雜志社，并在這里與130多位來自香港、深圳、廣州等地的經(jīng)理人分享了美國CFO的成長發(fā)展歷程，以及他做CFO的切身體驗，引起了與會嘉賓的強烈共鳴。雷?卡維的演講既專業(yè)，又精彩生動，這里節(jié)選部分，以饗讀者。
預算是全員參與的過程
預算不僅僅是財務數(shù)據(jù)的概念，它是公司運營中一個非常重要的環(huán)節(jié)，是公司成長發(fā)展的助推器。在商業(yè)狀況好的情況下，它能使公司收入增加；在外部環(huán)境比較困難的條件下，它能避免你的公司遇到麻煩。財務總監(jiān)在做一個準確的現(xiàn)金流預算時，一定要清楚公司的戰(zhàn)略目標，了解公司的實際狀況，對整個流程、業(yè)務狀況等各個細小的環(huán)節(jié)都要非常了解。
但CFO并不是預算的“導演”，盡管要去關注公司的各個環(huán)節(jié)，但更重要的是，做預算時要全員參與。只有團隊成員參與進來，才能讓他們更全面地了解公司狀況，加深對公司的認同度，而不是讓他們僅做自身崗位職責中所涉及的工作。同時，因為預算涉及環(huán)節(jié)眾多，所以要求雇員對其他同事和整個公司運營都要非常熟悉，這本身也是對雇員一種很好的挑戰(zhàn)和鍛煉。通過預算，既可以幫助CFO隨時掌握銷售人員、產(chǎn)品人員的工作，控制公司的現(xiàn)金流，也能讓整個團隊明白彼此的工作內容，這對全員之間的合作和溝通是非常必要的。在全員預算中，CFO是領導者，是指導者，更是協(xié)調者，有責任幫助整個團隊通過預算的過程，建立起一種互助互信的氛圍。在美國很多知名企業(yè)，預算是一個全員的概念，但是在中國的絕大多數(shù)企業(yè)，這仿佛就是財務總監(jiān)一個人或財務部門的事情。其實，預算越透明，員工對公司的發(fā)展才會越了解，這對公司的成長來說非常有必要。
CFO的合作伙伴角色
CFO是公司財務和會計工作的最高領導者，但是優(yōu)秀的CFO不僅僅是公司財務安全的維護者，更是為公司增值的人，應投入相當大的精力參與到設計公司發(fā)展戰(zhàn)略，并努力促進公司發(fā)展戰(zhàn)略與投資者的預期相一致，用行動為公司創(chuàng)造價值。他不僅僅是財務總監(jiān)，更是董事會、股東，以及審計師、監(jiān)管部門的合作伙伴，是公司發(fā)展的智囊。在CFO的工作中，一方面要控制公司的財務預算和防范可能遇到的風險，他是公司財務狀況的醫(yī)生和營養(yǎng)師，還要成為它的心理教師。另一方面，他要為公司的發(fā)展戰(zhàn)略提出自己的建議，在戰(zhàn)略實施過程中建立財務支持系統(tǒng)以支持公司的運營。這兩方面的工作對公司的成功發(fā)展都發(fā)揮著十分重要的作用。
董事會在與財務總監(jiān)的溝通中，能夠了解到公司真實準確的信息。所以，CFO所做的就是成為董事會信任的人，這就需要CFO全面掌握企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，而不僅僅是財務狀況。有些企業(yè)的CFO雖然不是董事會直接任命，但同樣需要取得董事會的支持，向董事會負責。這樣CFO才能獲得更穩(wěn)定的發(fā)展，甚至是跨越式發(fā)展。
在企業(yè)內部，CFO是業(yè)績管理的主要負責人。由于企業(yè)越來越依賴通過資本運作進行擴張，所以公司管理層必須要給廣大股東提供高額回報，滿足他們的需求，公司的業(yè)績管理目標必須符合股東的利益。因此，為股東帶來利益的增加是CFO的責任和義務。西方有句諺語，“你在打高爾夫球的時候，第一桿已經(jīng)決定了勝負。”所以財務總監(jiān)在向股東分析項目或者報告公司最近狀況時，一定要緊緊圍繞股東價值的增加來考慮。
而以CEO為首的管理層也迫切需要同CFO進行對話和溝通，在戰(zhàn)略層面為企業(yè)發(fā)展提供參考意見，同時也要讓你的老板感到安全，對你的老板負責，從而避免CEO的牢獄之災。
監(jiān)管部門一直以來，堅持CFO合作伙伴的理念。包括審計師、投資顧問，他們都需要CFO提供一個企業(yè)的真實財務狀況和資料。對于證監(jiān)委、投資顧問和分析師來講，CFO是企業(yè)與他們進行內外溝通的重要關系人。
CFO的跨越式發(fā)展
惠普主席兼CEO卡莉·.菲奧莉娜辭職的同時，董事會任命公司CFO羅伯特·.韋曼任過渡時期的CEO兼公司董事。其實，不僅僅是從事財務工作已經(jīng)36年的韋曼，從近幾年的CEO發(fā)展來看，全球知名企業(yè)中有近1/3的CEO是從CFO發(fā)展而來的。最近幾年，美國CFO的工作職責發(fā)生了重大變化，5年前的CFO看到的僅僅是公司的財務狀況，而現(xiàn)在的CFO更多關注企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，整個操作和運營。這也就是為什么現(xiàn)在會有越來越多的CFO成為CEO的重要原因。在世界知名企業(yè)中，CFO往往被認為是同CEO是幾乎同等地位的關鍵角色，他所擁有的權力甚至能夠影響公司的長遠發(fā)展。
市場競爭的激烈使得各大公司越來越重視成本控制，而CFO就是公司內部最擅長實施成本戰(zhàn)略的管理層成員。同時，他又擁有控制和整合公司資源的權力。但是因為工作職能的關系，長期發(fā)來，CFO已經(jīng)養(yǎng)成了長期謹慎保守的職業(yè)習慣，這對于需要開拓新市場的企業(yè)來說，CFO想成長為CEO還必須培養(yǎng)自己的“野心”、魄力和全局觀。
附文：雷·卡維精彩對話
來賓：剛才您講到CFO與公司董事會和企業(yè)的關系，現(xiàn)在的董事會要求高業(yè)績和良好的現(xiàn)金流，流通股股東要求股價、高業(yè)績和未來的高預期，管理層要求高運營成本和多重壓力突圍，這些壓力的方向顯然不是一致的，甚至可能是相反的，對于這種處于夾縫中求生存的現(xiàn)狀，請問，您對CFO們有什么好的建議？
雷·卡維：這是個很好的問題。你要懂得怎樣去接這個球，要有針對性，其實這種關系是很難相處的，你跟團隊的關系與跟股東、董事會的關系是不一樣的，這就需要你通過激勵機制來調整這種局面。你要制定有效的激勵機制。我一般給雇員提供短期和長期的股權、期權計劃，這種計劃會減少兩者之間的沖突。同時，CFO要從公司的根本利益出發(fā)，讓大家圍繞公司發(fā)展的長遠目標來考慮。從股市短期價格變化來看，大股東小股東對公司的狀況不是很了解，從我的經(jīng)驗來看，要想緩解這兩者之間的沖突，最有效的就是有非常清晰的戰(zhàn)略。如果你的董事會、雇員都很清楚你要做的，以及最終達到什么目的，你所遇到的問題就會減少。
來賓：假設我是一家公司的CFO，現(xiàn)在遇到一個來自產(chǎn)品或者法律的問題，雖然這個問題不是虛假的財務數(shù)據(jù)或者一種假象，但是如果沒有良好的財務報表來解決這個問題，就無法幫助企業(yè)渡過難關。那么，我是要善意的地美化這個財務報表，緩解這個問題，還是真實的地公布，讓企業(yè)遭受巨大的挑戰(zhàn)，甚至使股東遭受巨大的損失？
雷·卡維：如果是小問題，不會做披露，但如果是大問題，要考慮兩個方面，一個是法律問題，另一個因為你本身只是個CFO，要根據(jù)和供貨商、合作伙伴的關系來考慮是否做披露。最難的是處于中間狀況，我的經(jīng)驗就是跟審計師、律師、CEO進行對話，根據(jù)他們的建議選擇做不做披露，但是因為法律和監(jiān)管部門的要求，所以披露是不能拒絕的。
