應交稅費
包括：增值稅、消費稅、城建稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、印花稅、教育附加等。
注意：印花稅，契稅，耕地占用稅，車輛購置稅不通過應交稅費科目核算。
增值稅：
商品在流轉過程中產生的。是一種流轉稅。
納稅人分：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
稅率：基本是17％.
低稅率：11％(農業(yè)，生活，文化，其他類)
11％(交通運輸，郵政，基礎電信，建筑，不動產租賃服務，銷售不動產，轉上土地 使用權)
6％(增值電信服務，金融服務，現(xiàn)代服務，生活服務，銷售無形資產)
3％小規(guī)模納稅人和實行簡易辦法的一般納稅人。
零稅率：境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為。
計稅方法：
一般納稅人：當期應納稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額
小規(guī)模納稅人：應納稅額＝銷售額×3％
退貨發(fā)票處理：
原增值稅專用發(fā)票已做認證，應開具紅字增值稅專用發(fā)票做相反分錄
原增值稅專用發(fā)票未做認證，應將發(fā)票退回做相反會計分錄。
會計分錄：
自產產品：
用于固定資產一般業(yè)務
借：在建工程
貸：庫存商品
用于投資的視同銷售業(yè)務
借：長期股權投資
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項)同時結轉成本
用于集體福利的視同銷售業(yè)務
借：應付職工薪酬
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項)同時結轉成本
外購原材料：
用于動產固定資產的一般業(yè)務
借：在建工程
貸：原材料
用于不動產固定資產的一般業(yè)務
借：在建工程
應交稅費-待抵扣進項稅額(40％)
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出40％)
用于投資的視同銷售
借：長期股權投資
貸：其他業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)同時結轉成本
用于集體福利的進項稅額轉出
借：應付職工薪酬
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
應交消費稅：
在國內生產，委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，也是一種流轉稅。
計稅方法：從價定率，從量定額。
會計分錄：
銷售：
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交消費稅
自產產品：
用于固定資產
借：在建工程
貸：應交稅費-應交消費稅
用于職工福利的視同銷售
借：應付職工薪酬
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交消費稅
委托加工：直接用于銷售
借：委托加工物資
貸：原材料
借：委托加工物資
應交稅費-應交增值稅
應交消費稅
貸：銀行存款
借：庫存商品
貸：委托加工物資
其他應交稅費會計分錄：
應交資源稅：
對外銷售：
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交資源稅
自產自用：
借：生產成本
制造費用
貸：應交稅費-應交資源稅
應交城市維護建設稅和教育費附加：
以實際繳納的增值稅，消費稅為計稅依據(jù)。
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交城市維護建設稅
應交教育費附加
借：應交稅費-應交城市維護建設稅
-應交教育費附加
貸：銀行存款
個人所得稅：
借：應交稅費
銀行存款
契稅，耕地占用稅，車輛購置稅計入資產成本(固定資產或者無形資產)
印花稅計入管理費用
