關(guān)注點1：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物（勞務(wù)）、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（勞務(wù)）是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出；
關(guān)注點2：是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉(zhuǎn)出的情況；
關(guān)注點3：向購貨方收取的各種價外費用（例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按固定納稅；
關(guān)注點4：是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本，是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用；
關(guān)注點5：是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整；達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進項納稅調(diào)整；
關(guān)注點6：企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報扣除年度實際發(fā)放；
關(guān)注點7：增加實收資本和資本公積后是否補繳印花稅；
關(guān)注點8：是否存在與房屋不可分割的附屬設(shè)施未計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅，土地價值是否計入房產(chǎn)價值繳納房產(chǎn)稅，以及無租使用房產(chǎn)是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅；
關(guān)注點9：是否存在超標準列支業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費未進行納稅調(diào)整等問題；
關(guān)注點10：是否存在未按稅法規(guī)定年限計提折舊；隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限；不按稅法規(guī)定折舊方法計提等問題；
關(guān)注點11：是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤；
關(guān)注點12：是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整；
關(guān)注點13：是否存在超標準、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金，未進行納稅調(diào)整。是否存在應由基建工程、專項工程承擔的社會保險等費用未予資本化；是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費用等問題；
關(guān)注點14：是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整；
關(guān)注點15：是否存在利用往來賬戶、中間科目如“預提費用”等延遲實現(xiàn)應稅收入或調(diào)整。
企業(yè)在稅收繳納過程中，往往只關(guān)注各稅種繳納規(guī)定，卻忽視了財務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理中出現(xiàn)的以下38個異常情況，務(wù)必警惕！
1、商貿(mào)公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材；
2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象；
3、企業(yè)增值稅稅負偏低異常；
4、企業(yè)增值稅稅負偏高異常；
5、公司常年虧損，導致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低；
6、公司自開業(yè)以來長期零申報；
7、公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易；
8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大；
9、企業(yè)存貨過大；
10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票；
11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票；
12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常；
13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅；
14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常使用；
15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)不一致異常；
16、增值稅納稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)不一致異常；
17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預警；
18、無免稅備案但有免稅銷售額異常；
19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險；
20、開票項目與實際經(jīng)營范圍嚴重不符異常；
21、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉(zhuǎn)出”為負數(shù)異常；
22、公司只有銷項但是從來沒有進項出現(xiàn)異常；
23、公司只有進項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常；
24、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常；
25、新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常；
26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險；
27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險；
28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的異常；
29、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風險；
30、期間費用率偏高異常；
31、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常；
32、大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常；
33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常；
34、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常；
35、增值稅專用發(fā)票用量變動異常；
36、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常；
37、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中；
38、企業(yè)大量存在“會務(wù)費”、“材料一批”、“咨詢費”、“服務(wù)費”、“培訓費”等無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。
來源：中稅稅務(wù)、工人日報
