1．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的三個(gè)層次
按照中國(guó)共產(chǎn)黨十九大報(bào)告“按照兜底線、織密網(wǎng)、建機(jī)制的要求”，“多層次”設(shè)計(jì)我們國(guó)家的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，《全方案設(shè)計(jì)》基本養(yǎng)老金為老年養(yǎng)老金、勞動(dòng)退休金、個(gè)人儲(chǔ)老金，就體現(xiàn)了國(guó)家（政府）、集體（單位）、（公民）個(gè)人三者之間的作用和理順責(zé)任的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的三個(gè)層次關(guān)系：
①第一層次是國(guó)家和集體（單位）社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，是勞動(dòng)退休金層次。此層次應(yīng)當(dāng)有對(duì)公民參加社會(huì)勞動(dòng)的激勵(lì)功能，需要有國(guó)家的財(cái)政預(yù)算和政府的補(bǔ)貼，是由國(guó)家中央政府控制的政府、集體（單位）雙方負(fù)擔(dān)責(zé)任，保證公平性。
②第二層次是集體（單位）和個(gè)人繳存基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的個(gè)人賬戶（養(yǎng)老）基金，是個(gè)人儲(chǔ)老金層次。此層次有集體（單位）對(duì)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額補(bǔ)助，代替目前企業(yè)年金和職業(yè)年金的“年金制”，是由各級(jí)地方政府管理的集體（單位）和個(gè)人雙方負(fù)擔(dān)責(zé)任。個(gè)人賬戶（養(yǎng)老）基金市場(chǎng)化投資營(yíng)運(yùn)具有優(yōu)先權(quán)，是在利用資本的作用保值增值，具有效率性。
③第三層次是老年養(yǎng)老金層次，此層次就是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“兜底線”，是國(guó)家的“老有所養(yǎng)”，主要由國(guó)家和政府負(fù)擔(dān)負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)具有普惠性，還表現(xiàn)在領(lǐng)取最低老年養(yǎng)老金。
上述的責(zé)任結(jié)構(gòu)和承擔(dān)方式是不一樣的，可以從個(gè)人儲(chǔ)老金及國(guó)家政府的財(cái)政補(bǔ)貼，用人單位的社會(huì)統(tǒng)籌繳費(fèi)和參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)情況來看基本養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)層次合理的責(zé)任負(fù)擔(dān)：就是國(guó)家負(fù)擔(dān)30%，集體企事業(yè)用人單位負(fù)擔(dān)20%，個(gè)人負(fù)擔(dān)10%，總和為當(dāng)?shù)貏趧?dòng)工資水平的60%（基本養(yǎng)老金占比）。說明個(gè)人每一個(gè)參加社會(huì)勞動(dòng)年限，個(gè)人繳存一份，集體補(bǔ)助二份，國(guó)家補(bǔ)貼三份。
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的三個(gè)層次不僅有“兜底線”，還有“織密網(wǎng)”，在“織密網(wǎng)”中“建機(jī)制”，建立繳費(fèi)機(jī)制、投資機(jī)制、計(jì)算調(diào)整機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、條件機(jī)制、約束機(jī)制、退出機(jī)制等各種機(jī)制使得基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可以健康的發(fā)展。
2．養(yǎng)老保險(xiǎn)的“多層次”
如何構(gòu)建“中國(guó)特色社會(huì)主義”的多層次養(yǎng)老保障體系呢？除了上述基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的三層次，還有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度外的層次，如社會(huì)優(yōu)撫制度待遇、社會(huì)救濟(jì)的最低生活保障、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人的家庭養(yǎng)老資源、社會(huì)福利制度等構(gòu)成社會(huì)保障體系的更加深層的多層次。例如：
①商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)層次。是集體（單位）與商業(yè)銀行間的對(duì)本單位人員的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，還有個(gè)人與商業(yè)銀行間的儲(chǔ)蓄養(yǎng)老，自愿繳存不受限制。這一層次需要有國(guó)家的稅收優(yōu)惠等支持、扶植，因?yàn)閭€(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老隨著社會(huì)發(fā)展，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下實(shí)際是在退化的。
②個(gè)人的家庭養(yǎng)老資源層次。例如銀行存款，經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收入(房屋出租)，子女的饋贈(zèng)和遺產(chǎn)等，這一層次依家庭情況而不同。
多層次養(yǎng)老保障體系需要精心的設(shè)計(jì)和周密的操作，而目前我們國(guó)家的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是“多軌制”，需要修改《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》，獲得基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一。企業(yè)年金和職業(yè)年金的年金制分配的不公平應(yīng)當(dāng)停止實(shí)行，并入個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，才能有利于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的發(fā)展，為個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)造條件。重要的是，國(guó)家的稅收優(yōu)惠等政策應(yīng)當(dāng)貫徹在各個(gè)層次養(yǎng)老保障體系中。
3．不要重復(fù)的搞“三支柱”、“五支柱”
網(wǎng)上也有“養(yǎng)老保障五大支柱”、“養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱”、“養(yǎng)老保險(xiǎn)三層次”等之說。
①“養(yǎng)老保障五大支柱”說：一般而言，養(yǎng)老保障可分為五大支柱。分別為：零支柱，即來自國(guó)家財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的養(yǎng)老補(bǔ)貼；第一支柱，來自于企業(yè)雇主和雇員雙方繳費(fèi)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二支柱，來自于企業(yè)雇主和雇員雙方繳費(fèi)的企業(yè)年金制度，還有職業(yè)年金；第三支柱，來自于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品市場(chǎng)的提供；第四支柱，來自于個(gè)人的其他家庭養(yǎng)老資源，例如銀行存款，再例如經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收入(房屋出租)，還有子女饋贈(zèng)和遺產(chǎn)等等。
②“養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱” 說：第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，強(qiáng)制性社會(huì)支柱，實(shí)質(zhì)上是“社會(huì)統(tǒng)籌加個(gè)人賬戶”模式；第二大支柱是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括企業(yè)年金和職業(yè)年金支柱；第三大支柱為儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，為個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)支柱。
③“養(yǎng)老保險(xiǎn)三層次” 說： 第一層次是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二層次是企業(yè)年金和職業(yè)年金；第三層次是個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老。
可見，“養(yǎng)老保險(xiǎn)三層次”和“養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱”是一樣的。另外，在實(shí)際操作中，第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)就包括“國(guó)家財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的養(yǎng)老補(bǔ)貼”，所以，這個(gè)零支柱是可以去掉的。
我們應(yīng)當(dāng)了解、清楚中國(guó)的社會(huì)保障，中國(guó)的特點(diǎn)。在中國(guó)，大多數(shù)社會(huì)保障都是基本的，不是有錢人所能受用得起的。他們有資本，可以去投資經(jīng)營(yíng)可以去購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，但是，不應(yīng)該在社會(huì)保障的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中“多繳多得”的收利，竊取利益。
參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)，這也已經(jīng)是一個(gè)支柱了。個(gè)人參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)早已經(jīng)開始繳費(fèi)了，再開辟“第三支柱”的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，那應(yīng)該是高收入人參加的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，一般社會(huì)保障下的人們是享受不起這種養(yǎng)老保險(xiǎn)的。
在《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第十一條規(guī)定“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由用人單位和個(gè)人繳費(fèi)以及政府補(bǔ)貼等組成。”可見，在法律上已經(jīng)包括了上述的“零支柱”、“第一支柱”、“第一層次”、“第三支柱”、“第三層次”的內(nèi)容。就是沒有“第二支柱”和“第二層次”的內(nèi)容，加之“第二支柱”和“第二層次”的不公平性，所以建議取締企業(yè)年金和職業(yè)年金的“年金制”。
搞“第二支柱”是沒有道理的，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)是單位和個(gè)人繳費(fèi)，而企業(yè)年金和職業(yè)年金也是用人單位和個(gè)人繳費(fèi)。但是，用人單位已經(jīng)參加了全國(guó)社會(huì)統(tǒng)籌繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，就已經(jīng)是 “第二支柱”了，為什么還要搞企業(yè)年金的“第二支柱”？給企業(yè)搞“年金制”不過就是在為機(jī)關(guān)事業(yè)單位搞職業(yè)年金鋪路而已，這是其一。其二是“年金制”不是按人的均等分配，而是“按資分配”的這種買一送一，買二送二，買三送三的投資回報(bào)。能有這樣大的好事才有興趣來搞“第二支柱”，則基本養(yǎng)老保險(xiǎn)被減弱。
有人提出降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的比例，以減少用人單位負(fù)擔(dān)，那么為什么還要搞企業(yè)年金和職業(yè)年金的“年金制”呢？這不是在加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)嗎？還號(hào)稱是補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，為什么不用“年金制”去增加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例呢？即增加基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)減少補(bǔ)充的養(yǎng)老保險(xiǎn)，而是反之呢？是在為了個(gè)人利益。
在有的用人單位存在少繳和不繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的情況下，就不要再按照國(guó)外的模式搞什么“三支柱”了?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)體現(xiàn)了 “三支柱”的國(guó)家、集體、個(gè)人三個(gè)層次的關(guān)系。
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