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早在《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》出臺(tái)之前，一些行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或主管部門就曾針對(duì)特定行業(yè)或領(lǐng)域出臺(tái)過一系列規(guī)范，如2006年中國銀監(jiān)會(huì)頒布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》；2017年，中國保監(jiān)會(huì)頒布了《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理辦法》；2017年，中國證監(jiān)會(huì)頒布了《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》等。此類種種規(guī)范側(cè)重于上述高度監(jiān)管行業(yè)的從業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部合規(guī)管理職責(zé)劃分、在相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的合規(guī)管理要求以及法律責(zé)任。

2015年12月8日，國資委《關(guān)于全面推進(jìn)法治央企建設(shè)的意見》，明確要求中央企業(yè)加快提升合規(guī)管理能力，研究制定統(tǒng)一有效、全面覆蓋、內(nèi)容明確的合規(guī)制度準(zhǔn)則，加強(qiáng)合規(guī)教育培訓(xùn)，形成全員合規(guī)的良性機(jī)制，建立法律、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控一體化管理平臺(tái)。2016年，國資委就組織中國石油、中國移動(dòng)、東方電氣集團(tuán)、招商局集團(tuán)、中國中鐵等五家中央企業(yè)開展試點(diǎn)工作，以期借鑒國內(nèi)外合規(guī)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)在參與國際市場(chǎng)競爭以及“一帶一路”建設(shè)過程中加強(qiáng)合規(guī)管理提供良好示范。

2018年5月28日，國資委就《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》征求意見稿向有關(guān)中央企業(yè)廣泛征求意見。2018年11月2日，國資委正式發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)<中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）>的通知》。

《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》共六章，三十一條，其不僅確立合規(guī)管理的四項(xiàng)基本原則，即全面覆蓋、強(qiáng)化責(zé)任、協(xié)同聯(lián)動(dòng)和客觀獨(dú)立，還對(duì)于企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)的合規(guī)職權(quán)進(jìn)行了明確。同時(shí)，《指引》對(duì)于合規(guī)管理中可能存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、合規(guī)管理運(yùn)行的機(jī)制和合規(guī)管理運(yùn)行的保障措施進(jìn)行了進(jìn)一步的規(guī)范，為中央企業(yè)搭建、管理和運(yùn)行合規(guī)管理體系提供了較為完善的制度框架。

第一章——總則

《指引》的第一章為總則，共包括四條內(nèi)容，對(duì)于指引制定的意義、重要名詞的定義、合規(guī)管理的基本原則做出了詳細(xì)的規(guī)定。總則包括四條，對(duì)指引頒布的意義、重要定義、合規(guī)管理原則做出了規(guī)定。

其中《指引》第二條對(duì)所稱中央企業(yè)、合規(guī)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理的涵義進(jìn)行了說明，指出了合規(guī)的范圍應(yīng)當(dāng)包括法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)章程、規(guī)章制度以及國際條約、規(guī)則等。同時(shí)，第二條還強(qiáng)調(diào)了合規(guī)管理是一個(gè)以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的的，包括“制度制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、責(zé)任追究、考核評(píng)價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等”的獨(dú)立的全過程管理。

《指引》第三條指明了中央企業(yè)進(jìn)行合規(guī)管理的監(jiān)督機(jī)關(guān)，即由國資委負(fù)責(zé)對(duì)央企的合規(guī)管理建設(shè)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)管。

《指引》第四條規(guī)定了合規(guī)管理的四大原則，即全面性原則、責(zé)任性原則、協(xié)調(diào)性原則和客觀獨(dú)立性原則。全面性原則做為企業(yè)合規(guī)管理的第一大原則，要求合規(guī)管理覆蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各部門、各級(jí)子企業(yè)和全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。而責(zé)任性原則明確了企業(yè)主要負(fù)責(zé)人即合規(guī)管理第一責(zé)任人，重申了合規(guī)管理在法制建設(shè)中的重要地位，要求企業(yè)建立全員合規(guī)責(zé)任制，明確各層級(jí)、各崗位的合規(guī)責(zé)任并有效落實(shí)。協(xié)同聯(lián)動(dòng)原則主要強(qiáng)調(diào)了應(yīng)當(dāng)注意推動(dòng)合規(guī)管理與法律風(fēng)險(xiǎn)防范、監(jiān)察、審計(jì)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理職能相協(xié)調(diào)，在保證各類職能統(tǒng)籌運(yùn)行的前提下，維護(hù)合規(guī)管理體系的運(yùn)行?？陀^獨(dú)立原則是指在構(gòu)建合規(guī)管理體系的過程中，對(duì)于合規(guī)管理部門的權(quán)限賦予、匯報(bào)路線、人員任命及考核方面應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立性原則進(jìn)行設(shè)置，不受其他部門和人員的干擾。

第二章——合規(guī)管理職責(zé)

《指引》第二章主要是對(duì)于公司各層級(jí)合規(guī)管理職能的闡述。《指引》構(gòu)建了一個(gè)由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、合規(guī)委員會(huì)、合規(guī)管理負(fù)責(zé)人、合規(guī)管理牽頭部門以及業(yè)務(wù)部門等七個(gè)層級(jí)構(gòu)成的合規(guī)管理組織架構(gòu)。

在合規(guī)管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)方面，《指引》主要有三大亮點(diǎn)：

1、《指引》在其第八條明確了合規(guī)管理體系見著的領(lǐng)導(dǎo)部門，即要求中央企業(yè)要設(shè)立合規(guī)委員會(huì)，與企業(yè)法治建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組或風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)等合署，承擔(dān)合規(guī)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，定期召開會(huì)議，研究決定合規(guī)管理重大事項(xiàng)或提出 意見建議，指導(dǎo)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)合規(guī)管理工作。

2、《指引》在其第十一條第一款中明確了業(yè)務(wù)部門的合規(guī)管理職責(zé)，即業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本領(lǐng)域的日常合規(guī)管理工作，按照合規(guī)要求完善業(yè)務(wù)管理制度和流程，主動(dòng)開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和隱患排查，發(fā)布合規(guī)預(yù)警，組織合規(guī)審查，及時(shí)向合規(guī)管理牽頭部門通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，妥善應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，做好本領(lǐng)域合規(guī)培訓(xùn)和商業(yè)伙伴合規(guī)調(diào)查等工作，組織或配合進(jìn)行違規(guī)問題調(diào)查并及時(shí)整改。強(qiáng)調(diào)了業(yè)務(wù)部門作為合規(guī)的責(zé)任主體及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范第一道防線的地位和作用。

3、《指引》在其第十一條第二款還明確指出監(jiān)察、審計(jì)、法律、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理、安全生產(chǎn)、質(zhì)量環(huán)保等相關(guān)部門應(yīng)該在其各自職權(quán)范圍內(nèi)履行合規(guī)管理職責(zé)。我國曾經(jīng)在不同時(shí)期頒布過不同的相關(guān)文件，如國資委在2004年頒布了《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》、2006年頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，財(cái)政部、審計(jì)署、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)在2010年頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制指引》，國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)在2012年頒布了《企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理指南》等。中央企業(yè)應(yīng)該根據(jù)上述法律法規(guī)的規(guī)定，在遵守合規(guī)管理協(xié)同性原則的基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)好企業(yè)內(nèi)部各部門與合規(guī)部門在合規(guī)管理方面的職責(zé)及其履行。

第三章——合規(guī)管理重點(diǎn)

《指引》第三章則主要對(duì)于合規(guī)管理的重點(diǎn)進(jìn)行了明確，要求中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)外部環(huán)境變化，結(jié)合自身實(shí)際，在全面推進(jìn)合規(guī)管理的基礎(chǔ)上，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)人員，切實(shí)防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

《指引》第十三條所稱的重點(diǎn)領(lǐng)域包括市場(chǎng)交易、安全環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)用工、財(cái)務(wù)稅收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)伙伴等領(lǐng)域。

《指引》第十四條所稱的重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括制度制定環(huán)節(jié)、決策環(huán)節(jié)、運(yùn)營環(huán)節(jié)等。

《指引》第十五條所稱的重點(diǎn)人員包括管理人員、高風(fēng)險(xiǎn)崗位人員、境外人員等。

此外，《指引》第十六條還特別強(qiáng)調(diào)了企業(yè)海外投資經(jīng)營行為的合規(guī)管理，要求：(一)深入研究投資所在國的合規(guī)規(guī)范，明確海外投資經(jīng)營行為的紅線、底線；(二)健全海外合規(guī)經(jīng)營的制度、體系、流程，重視開展項(xiàng)目的合規(guī)論證和盡職調(diào)查，依法加強(qiáng)對(duì)境外機(jī)構(gòu)的管控，規(guī)范經(jīng)營管理行為；（三）定期排查梳理海外投資經(jīng)營業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，重點(diǎn)關(guān)注重大決策、重大合同、大額資金管控和境外子企業(yè)公司治理等方面存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，妥善處理、及時(shí)報(bào)告，防止擴(kuò)大蔓延。

第四章——合規(guī)管理運(yùn)行

  《指引》第四章對(duì)于合規(guī)管理體系的運(yùn)行提供了指導(dǎo)意見，其強(qiáng)調(diào)為了合規(guī)管理體系的健康運(yùn)行應(yīng)當(dāng)建立健全合規(guī)管理制度，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，建立健全合規(guī)審查機(jī)制，強(qiáng)化違規(guī)問責(zé)，暢通舉報(bào)渠道，開展定期合規(guī)管理評(píng)估。

其中，《指引》第二十條做出了機(jī)制創(chuàng)新，指出企業(yè)應(yīng)“建立健全合規(guī)審查機(jī)制，將合規(guī)審查作為規(guī)章制度制定、重大事項(xiàng)決策、重要合同簽訂、重大項(xiàng)目運(yùn)營等經(jīng)營管理行為的必經(jīng)程序，及時(shí)對(duì)不合規(guī)的內(nèi)容提出修改建議，未經(jīng)合規(guī)審查不得實(shí)施”。該項(xiàng)規(guī)定可以促使企業(yè)及時(shí)將外部有關(guān)的合規(guī)要求內(nèi)化為內(nèi)部的規(guī)章制度，避免合規(guī)管理體系的運(yùn)行出現(xiàn)瑕疵或新的問題。

第五章——合規(guī)管理保障

《指引》第五章主要是有關(guān)于合規(guī)管理保障的內(nèi)容。其強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合規(guī)考核評(píng)價(jià)，強(qiáng)化合規(guī)管理信息化建設(shè)，建立專業(yè)化、高素質(zhì)的合規(guī)管理隊(duì)伍，重視合規(guī)培訓(xùn)，培育合規(guī)文化，建立合規(guī)報(bào)告制度，為合規(guī)管理體系的有效運(yùn)行提供機(jī)能保障與支持。

其中，《指引》第二十四條要求企業(yè)強(qiáng)化信息化管理建設(shè)，通過信息化的手段優(yōu)化管理流程，記錄和保存相關(guān)信息，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等信息工具，開展實(shí)時(shí)在線監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)分析，實(shí)現(xiàn)信息集成與共享。

《指引》對(duì)于中央企業(yè)如何開展合規(guī)管理體系建設(shè)提出了明確的工作要求與標(biāo)準(zhǔn)，也為廣大有意愿開展海外業(yè)務(wù)的中國企業(yè)提供了構(gòu)建合規(guī)管理體系的政策指導(dǎo)?！吨敢分械闹攸c(diǎn)領(lǐng)域，也往往是企業(yè)在國內(nèi)外業(yè)務(wù)經(jīng)營和發(fā)展中承受最大監(jiān)管壓力、潛在風(fēng)險(xiǎn)最高，甚至出現(xiàn)過較大損失案例的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在開展合規(guī)體系建設(shè)過程中予以充分的重視。可以預(yù)示，《指引》頒布施行后，將首先在中國央企和國企全面鋪開，并為其它所有制企業(yè)所廣泛借鑒和采用?！吨敢穼⒊蔀槲覈婪ㄖ纹蟮募铀倨鳎矊⒊蔀橹袊髽I(yè)合規(guī)管理發(fā)展的重要里程碑。

同時(shí)，作為一部規(guī)范性文件，《指引》僅對(duì)合規(guī)管理體系各構(gòu)成要素做了原則性的規(guī)定，對(duì)于如何搭建企業(yè)合規(guī)管理體系，如何識(shí)別、分析評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)和改善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，如何在健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)上制定企業(yè)的合規(guī)管理總體指南以及具體的合規(guī)管理制度，如何建立法律、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控一體化的管理平臺(tái)，如何將合規(guī)管理融入企業(yè)業(yè)務(wù)及經(jīng)營活動(dòng)，如何保障各部門分工合作、協(xié)調(diào)融合等，《指南》并未有明確指導(dǎo)，還需要企業(yè)參考已有的文件標(biāo)準(zhǔn)，如《合規(guī)管理體系指南》中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，結(jié)合行業(yè)相關(guān)要求和已有的案例經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行進(jìn)一步的摸索和研究。