了解企業(yè)的補充福利

什么是企業(yè)補充福利

企業(yè)補充福利是指在國家法定的基本福利之外，由企業(yè)自行確定的福利項目。企業(yè)補充福利項目的多少和標(biāo)準(zhǔn)的高低在很大程度上要受到企業(yè)經(jīng)濟效益的高低和支付能力大小的影響，同時兼顧企業(yè)自身的某種經(jīng)營目的。

企業(yè)補充福利要達(dá)到的目標(biāo)

(1)企業(yè)補充福利應(yīng)使員工感到企業(yè)的關(guān)懷，增加員工的安全感，解除員工的后顧之憂，緩解員工的工作壓力和生活困難。

(2)現(xiàn)代化的企業(yè)需要依靠內(nèi)部激勵來提高員工的工作積極性，企業(yè)補充福利可使員工的身體和心理健康受益，進而增強員工和企業(yè)的凝聚力。

(3)企業(yè)補充福利可使企業(yè)的人工支出具有更大的靈活性，而且企業(yè)補充福利的支出也有一個規(guī)模效益問題。一些福利項目如果由企業(yè)集體購買，會降低成本，提高管理質(zhì)量。

企業(yè)補充福利的主要內(nèi)容

目前，一些常見的企業(yè)補充福利如表所示。

常見企業(yè)補充福利表

通行的企業(yè)補充福利

補充醫(yī)療保險與綜合意外傷害保險

1.補充醫(yī)療保險

補充醫(yī)療保險的含義

補充醫(yī)療保險是相對于國家法定社會保險中的基本醫(yī)療保險而言的。補充醫(yī)療保險不是國家法定強制實施的，而是在企業(yè)和職工參加統(tǒng)一的基本醫(yī)療保險后，根據(jù)需求，由企業(yè)和個人自愿參加的，適當(dāng)增加醫(yī)療保險項目，來提高保險保障水平的一種補充性保險。

補充醫(yī)療保險的種類

一般來說，補充醫(yī)療保險可以分為企業(yè)自辦或參加商業(yè)保險。對于有條件的企業(yè)，可以根據(jù)企業(yè)員工實際的醫(yī)療需求自行辦理補充醫(yī)療保險。例如，規(guī)定不同類型醫(yī)療費用(社保外)的報銷比例，也可以規(guī)定每人每年的固定報銷醫(yī)療費用，或者直接以現(xiàn)金的形式發(fā)放醫(yī)療費用補貼。

此外，企業(yè)也可以選擇參加商業(yè)保險性的補充醫(yī)療保險，其中包括一般醫(yī)療保險、意外傷害醫(yī)療保險、住院醫(yī)療保險、手術(shù)醫(yī)療保險、特種病醫(yī)療保險等。需要先分析企業(yè)員工的實際需求，如果企業(yè)員工平均年齡較小，則補充醫(yī)療需求主要集中在一般醫(yī)療保險、意外傷害醫(yī)療保險、住院醫(yī)療保險三類，尤其是一般醫(yī)療保險。員工平均年齡較小的，一般整體性醫(yī)療費用較低，可以在此項補充福利上控制投入。反之，如果企業(yè)員工平均年齡較大或者存在部分特殊的工作崗位或工作環(huán)境，則應(yīng)重視這項補充福利，這項支出一定會是員工重要支出，除了關(guān)注一般醫(yī)療保險、意外傷害醫(yī)療保險、住院醫(yī)療保險外，還需要在手術(shù)醫(yī)療保險、特種病醫(yī)療保險等方面加大投入。

商業(yè)性補充醫(yī)療保險的供應(yīng)商選擇范圍較大，大型商業(yè)保險公司均有此項保險，在企業(yè)需求、預(yù)算確定的基礎(chǔ)上，需要綜合比較保費投入與享受待遇的投入產(chǎn)出比，而且要與供應(yīng)商就基本費率、不計免賠、最低賠償金額、最高賠償金額、賠償范圍、賠償程序等事宜進行詳細(xì)溝通、比較，并最終確定。

2.綜合意外傷害保險

綜合意外傷害保險的含義

綜合意外傷害保險是指對因工作、上下班、運動、旅游、交通、天氣等原因發(fā)生意外傷害所導(dǎo)致的意外身故、意外普通醫(yī)療、意外住院醫(yī)療等綜合性的保險。

綜合意外傷害保險的作用與內(nèi)容

綜合意外傷害保險主要適用于員工平均年齡較小和工作要求出差頻繁的企業(yè)，因為年輕員工好動，經(jīng)常外出，工作出差頻繁，可以以此補充保險替代機票購買時的意外傷害保險，提高企業(yè)的成本投入效率。綜合意外傷害保險中涵蓋的醫(yī)療保險也可以作為補充醫(yī)療保險的一部分，用以補充員工社保醫(yī)療保險外的醫(yī)療支出。

綜合意外傷害保險的供應(yīng)商較多，可以進行比較后再選擇。一般來說，綜合意外傷害保險是一項投入低但保值高的險種，一般每年每人投入幾百元(也有低至一、二百元)，就可以投保幾十萬甚至百萬以上的意外身故保險，加上幾萬的意外醫(yī)療保險。

此外，還需要注意的是，綜合意外傷害保險一般以企業(yè)投保時，可以按月變更人員，員工離職后，保險未到期的，可以更換員工，這樣，可以進一步提高綜合意外傷害保險的利用率。

企業(yè)年金計劃

1.企業(yè)年金計劃的含義

企業(yè)年金計劃即企業(yè)的補充養(yǎng)老金計劃，又稱“企業(yè)退休金計劃”或“職業(yè)養(yǎng)老金計劃”。我們在上一章中就法定社會保險中的養(yǎng)老保險進行了詳細(xì)論述，但在實際生活中，由于國家法定養(yǎng)老保險只用于保障員工退休后的基本生活，它所體現(xiàn)的是社會保險中的公平和救濟原則，主要針對那些無法通過自我積累(包括企業(yè)和個人)實現(xiàn)養(yǎng)老生活目標(biāo)的低收入勞動者提供最低收入保障，并不一定能保證員工退休后生活水平不受影響，所以，在企業(yè)有條件的情況下，為了增加在企業(yè)服務(wù)多年后退休的老員工的生活保障，企業(yè)會單獨設(shè)立補充養(yǎng)老金計劃，或稱年金計劃。這一計劃可以使企業(yè)老員工在工作到一定的年限退休之后，按月從企業(yè)得到養(yǎng)老金。

2.企業(yè)年金計劃的形式

企業(yè)補充養(yǎng)老保險(企業(yè)年金計劃)是由企業(yè)設(shè)立的一種商業(yè)保險形式，它采取基金制管理。企業(yè)補充養(yǎng)老保險(企業(yè)年金計劃)由企業(yè)委托專門的經(jīng)營機構(gòu)從事基金運營，使其以投資的形式進入資本市場。因此，它可以有效避免自行管理的種種弊端，減少管理成本，為投保企業(yè)和個人帶來較豐厚的利潤。企業(yè)補充養(yǎng)老保險(企業(yè)年金計劃)的資金可以由企業(yè)一方繳納，也可由企業(yè)和員工雙方繳納。企業(yè)補充養(yǎng)老保險(企業(yè)年金計劃)的資金運營與企業(yè)的效益直接相關(guān)。從性質(zhì)上講，補充養(yǎng)老金是員工未來收入的一部分，但是企業(yè)能否為職工提供未來養(yǎng)老保險，取決于企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營效益和未來的預(yù)期效益。

企業(yè)補充養(yǎng)老保險(企業(yè)年金計劃)分為兩種基本形式：一種是繳費型，即通過企業(yè)建立養(yǎng)老保險賬戶，由企業(yè)和員工定期按一定比例繳納保險費。員工退休時補充養(yǎng)老保險的水平取決于資金積累規(guī)模及其投資收益。第二種是給付型，即企業(yè)按照員工的經(jīng)驗、資歷和其他條件為員工繳付一定的養(yǎng)老金。它一般取決于員工特定的收入水平和勞動就業(yè)年限兩個因素。

3.我國對企業(yè)年金計劃的相關(guān)規(guī)定

我國曾發(fā)布《企業(yè)年金試行辦法》，對于已經(jīng)參加基本養(yǎng)老保險、具有經(jīng)濟負(fù)擔(dān)能力和集體協(xié)商機制的企業(yè)，提出企業(yè)年金方案，其中對參加人員范圍、資金籌集方式、職工企業(yè)年金個人賬戶管理方式、基金管理方式、計發(fā)辦法和支付方式、支付企業(yè)年金待遇的條件、組織管理和監(jiān)督方式、中止繳費的條件等事項進行約定。企業(yè)年金方案報本企業(yè)職工大會通過后，報當(dāng)?shù)厝肆Y源和社會保障部門審批通過后實行。該辦法要求企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。企業(yè)和員工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。

住房計劃

1.住房計劃的含義

隨著居民生活水平的提高，住房已經(jīng)成為員工的重要支出之一，而且住房也直接決定著員工生活的穩(wěn)定與工作取向。因此，住房計劃是企業(yè)在法定住房公積金外，根據(jù)企業(yè)的實際需求與經(jīng)濟實力，為員工提供的旨在滿足或提高員工住房水平的一項企業(yè)補充福利。

2.住房計劃的主要形式

企業(yè)住房計劃作為一項企業(yè)補充福利，可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟實力采取不同的方式。目前通行的主要有以下幾類。

補充住房公積金

補充住房公積金是指在法定住房公積金之外，以企業(yè)單獨出資或企業(yè)和個人分別出資的方式繳納的補充住房公積金。但是這一補充福利由于不受政策的支持，所以原則上無法列入稅前計發(fā)，而需要稅后支出。另外，個別地區(qū)允許特定企業(yè)提高法定住房公積金的繳納比例，或者允許個人或企業(yè)自行選擇繳費比例的，可以列入稅前支出。

購房貸款或購房貼息

部分企業(yè)為了支持員工購房，提供一定金額的企業(yè)內(nèi)部購房貸款，這一貸款金額一般根據(jù)員工的職位級別、在司年限、在司表現(xiàn)等綜合評定。這一類購房貸款實際上也是企業(yè)面向個人的專項借款，這類借款有的約定利息，有的無利息，雙方約定在一定期限內(nèi)分期償還，也可以以工資的一定比例進行償還。因此，這類借款一般會對員工的服務(wù)期限有一定的要求。另外，也有的企業(yè)會根據(jù)員工購房貸款的金額給予一部分購房貸款利息補貼，定期發(fā)放給員工。

住房補貼

除了以上形式外，企業(yè)可以根據(jù)員工的實際情況，直接以現(xiàn)金的形式按照員工的職位級別、服務(wù)年限、服務(wù)表現(xiàn)等給予住房補貼。該住房補貼核定為固定金額，稅前在工資中直接發(fā)放給員工。還有些條件具備的人員，例如外派人員等，可以以當(dāng)?shù)氐姆课葑赓U票據(jù)報銷一定金額的住房補貼。

宿舍

為了解決員工住宿及上下班距離較遠(yuǎn)的問題，有些企業(yè)自建住房或租用一些住房，以較低的價格提供給員工住宿，即為宿舍。一般來說，宿舍選擇在距離企業(yè)辦公地點較近的地方，也可結(jié)合班車選擇固定的地點。宿舍收費一般比較便宜，遠(yuǎn)低于市場價格，差額部分由企業(yè)給予一定的補貼。如果收取宿舍使用費，需要在員工稅后工資中扣除。

交通計劃

1.交通計劃的含義

在規(guī)模較大的城市，交通出行是一個比較重要的問題，加上部分員工上班距離較遠(yuǎn)，所以，部分企業(yè)針對員工的交通出行制定了有針對性的交通計劃，作為企業(yè)補充福利中的一項。目前，這一項福利在大城市的多數(shù)企業(yè)中比較通行。

2.交通計劃的主要形式

交通補貼

交通補貼可以是企業(yè)按照員工的工作性質(zhì)、級別等發(fā)放的固定數(shù)額的現(xiàn)金補貼，也可以是根據(jù)員工工作或上下班時實際發(fā)生的費用進行一定金額的報銷(需提供相關(guān)票據(jù))。如果發(fā)放現(xiàn)金補貼，需要列入員工工資，稅前計發(fā)。

私車公用補貼

如果員工個人已經(jīng)購買了私車，企業(yè)可以根據(jù)員工實際工作需要和職位級別給予一定額度的私車公用補貼，簡稱車補。與交通補貼一樣，車補可以現(xiàn)金形式補貼，也可以憑發(fā)票報銷。原則上，發(fā)放車補的人員就不再享受交通補貼。

購車補貼

對于員工個人希望購車的，企業(yè)可以根據(jù)員工的職位級別及服務(wù)年限等給予一定額度的購車補貼。有的企業(yè)規(guī)定幾種車型，以企業(yè)團購的方式協(xié)助員工團體購車，并給予一定比例的優(yōu)惠和補貼。目前，車輛價格在逐步下降，這一項補充福利更加切實可行。但是，有些大城市出臺了車輛限購政策，導(dǎo)致這項補充福利執(zhí)行起來很困難。

公車

公車福利是指企業(yè)將企業(yè)購置的車輛配發(fā)給員工使用，同時承擔(dān)車輛的相關(guān)費用。這一項補充福利一般針對企業(yè)高級管理人員和一些特殊職位的員工。對于部分級別較高的管理層員工，企業(yè)還會同時配備公車的專職司機。

班車

企業(yè)為了解決員工上下班問題，統(tǒng)一配置車輛用于接送員工上下班，即為班車。班車根據(jù)員工的實際需求情況，可以是免費的，也可以象征性地收取一些費用。根據(jù)公司所在地及城市交通情況，班車可以分為幾條線，也可以提供公司至最近地鐵、公交站的擺渡班車。

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補充醫(yī)療保險與綜合意外傷害保險

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