根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，各類企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其填寫方法如下：
表1 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）
稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日
納稅人識(shí)別號(hào)：口口口口口口口口口口口口口口口口口口
納稅人名稱： 金額單位：人民幣元（列至角分）
行次 項(xiàng) 目 本期金額 累計(jì)金額
1 一、據(jù)實(shí)預(yù)繳
2 營(yíng)業(yè)收人
3 營(yíng)業(yè)成本
4 利潤(rùn)總額
5 稅率(25％)
6 應(yīng)納所得稅額(4行×5行)
7 減免所得稅額
8 實(shí)際已繳所得稅額
9 應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(6行-7行-8行)
10 二、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳
1l 上一納稅年度應(yīng)納稅所得額
12 本月(季)應(yīng)納稅所得額(11行÷12或11行÷4)
13 稅率(25％)
14 本月(季)應(yīng)納所得稅額(12行x13行)
15 三、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳
16 本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額
17 總分機(jī)構(gòu)納稅人
總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~(9行或l4行或l6行
18
×25％)
總 中央財(cái)政集中分配的所得稅額(9行或l4行或l6
19 機(jī) 行×25％)
構(gòu) 分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~(9行或l4行或l6行
20
×50％)
21 分支 分配比例
22 機(jī)構(gòu) 分配的所得稅額(20行×21行)
謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。
法定代表人（簽字）： 年 月 日
納稅人公章： 代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：
經(jīng)辦人：
會(huì)計(jì)主管： 受理人：
經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：
填表日期： 年 月 日 代理申報(bào)日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日
填表說(shuō)明：
一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。
二、本表表頭項(xiàng)目
1.“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報(bào)。
2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。
3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
三、各列的填報(bào)
1.“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行至第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月l日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得 稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。
2.“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至第14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第l6行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第l4行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一El至最后一日。
四、各行的填報(bào) .
本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：
1.第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2行至第9行：實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行；實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。
2.第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第l8至20行；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。
五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2.第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）填報(bào)。
3.第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
4.第5行“稅率（25％）”：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
5.第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額，第6行：第4行×第5行，且第6行>0。
6.第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。
7.第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。
8.第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)（退）預(yù)繳所得稅額，第9行=第6行一第7行一第8行，且第9行<0時(shí)，填0，“本期金額“列不填。
9.第ll行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額，本行不包括納稅人的境外所得。
10.第l2行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
按季預(yù)繳企業(yè)：第l2行=第11行×l／4
按月預(yù)繳企業(yè)：第l2行=第11行×l／12
11.第l3行“稅率（25％）”：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
12.第l4行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月（季）應(yīng)納所得稅額，第l4行=第12行X第13行
13.第l6行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。
14.第l8行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1～16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25％
（2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第l4行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25％
（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第16行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25％
15.第l9行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1～16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第9行X中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％
（2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第14行X中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％
（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第16行X中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％
16.第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1～16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的；r-總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50％
（2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50％
（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50％
（分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”）
17.第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。
18.第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。
