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營(yíng)業(yè)收入，交增值稅和城建稅等，科目設(shè)怎么做？

上月提供勞務(wù)收入108000元進(jìn)賬銀行，當(dāng)月報(bào)稅扣增值稅3145.63元（小規(guī)模營(yíng)改增企業(yè)），城建稅等一共377.47元，這個(gè)稅款放入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目還是扣款時(shí)直接放入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”，然后月底結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)？請(qǐng)給出分錄。

一共有兩個(gè)步驟：1、計(jì)提    2、繳納。稅費(fèi)一般都是這個(gè)月做賬時(shí)先計(jì)提，下個(gè)月15日以前根據(jù)你的計(jì)提數(shù)實(shí)際繳納。
做賬時(shí)計(jì)提的話，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
                                   貸：應(yīng)交稅費(fèi)
實(shí)際繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)
                            貸：銀行存款
做賬的時(shí)候，你計(jì)提的這些稅費(fèi)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，月底的時(shí)候肯定是要結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目的。我這么說(shuō)你明白嗎？
希望對(duì)你有幫助。記得采納喔
追問(wèn)
那，收入時(shí)，借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 時(shí)，這個(gè)收入是含稅收入的數(shù)額嗎?
回答
收入時(shí)，借：銀行存款
                    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，那個(gè)收入是不含稅的金額。
這個(gè)時(shí)候，你還要再貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額。然后，把銷項(xiàng)的金額列進(jìn)去。
明白嗎？
追問(wèn)
請(qǐng)問(wèn)，再貸的話，不是重復(fù)了嗎？
如果，借：銀行存款
                貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
                      應(yīng)交稅費(fèi)
然后，交稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)
                              貸：銀行存款
這樣呢又涉及不到  主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
回答
首先，借：銀行存款
               貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
                      應(yīng)交稅費(fèi) （這一步是貴公司對(duì)外銷售商品時(shí)，確認(rèn)銷售收入以及增值稅銷項(xiàng)的分錄
而，借：應(yīng)交稅費(fèi)
             貸：銀行存款（是稅費(fèi)實(shí)際繳納時(shí)的會(huì)計(jì)分錄）
上面我不是和你提到了，做賬的時(shí)候，要計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)的嗎？
計(jì)提稅費(fèi)的時(shí)候，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。這個(gè)科目月份終結(jié)的時(shí)候是要結(jié)轉(zhuǎn)入”本年利潤(rùn)“的
稅費(fèi)一般是這個(gè)月計(jì)提，下個(gè)月繳納的呀！
你說(shuō)的是兩回事，不要混淆了。
增值稅這一塊，在繳納的時(shí)候，明細(xì)科目就不是應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)了。
應(yīng)該是應(yīng)交稅費(fèi)—已交增值稅
追問(wèn)
   這樣正不正確？
   

　　
回答
正確。