會計科目名稱
核算內容
使用說明
一
級
二
級
三
級
四
級
五級
六級
核算
項目
營業(yè)成本
其中
管理服務業(yè)務成本
成本
核算
對象
指與物業(yè)管理合同所約定的管理內容、標準對應的成本。
其
中
保安費用
其
中
人員費用
其
中
薪酬
""
指支付的構成保安人員收入的費用
包括:工資、雙薪、獎金、加班費
、過節(jié)費、補貼(如餐補)等
指按人事部門規(guī)定的薪酬
形式及種類,按此口徑核
算,不含出差補助(下同)
工資附加費
""
指按地方政府和會計制度規(guī)定計提的福利費及政府統(tǒng)籌或須上繳上級單位的保安人員工資附加費用。
福利費外歸內部使用的附加費不計提,發(fā)生時直接計入有關科目(下同)
社會
保險費
""
公司為保安人員交納的除醫(yī)療保險費、福利性質的補充商業(yè)醫(yī)療(或養(yǎng)老)保險費外的養(yǎng)老金、勞動保險、住房公積金等社會保險支出;應付福利費科目借方余額轉入。
招聘費
""
指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與保安人員聘用有關的費用。
培訓
費用
""
指與保安人員培訓直接相關的費用包括:外部培訓費,內部培訓的教材費、會議費、聘請授課教師授課費、公司食堂餐費,外部培訓及內部交流旅宿費、補助費等。
不包括培訓教師及人員的宴請、贈送禮品費等交際應酬費用。
其他
""
服裝等不能列入上述項目的保安人員費用
行政費用及物料消耗
""
其
中
辦公費
""
保安人員的辦公用品(具)的購置、印刷或攤銷費用(不含與電腦有關的費用,但包括打印、復印通用紙張購置費用)。
通訊費
""
支付的保安人員辦公通訊話費及傳真費
不包括通訊設備的折舊費
差旅
交通費
""
保安人員按規(guī)定報銷的出差路宿費、補助費及市內交通費等。
交際
應酬費
""
支付的保安人員加班餐費及為保安、消防事項發(fā)生的招待餐費、饋贈禮品費等
含出差、相關培訓期間發(fā)生的交際應酬費。
租賃費
""
保安人員住宅及消防、保安設備租賃費用
維修費
""
消防、保安設備維修、檢修費用。
保安物
料消耗
""
警棍、電筒、交通指揮棒、交通路錐、錄象帶、電池、膠卷、反光背心等
消防物
料消耗
""
滅火器、放火服、放火面具、消防帶、消防桶、救援繩、打氣筒、救護擔架等
分包費用
""
按分包合同支付的保安外包費。
其他費用
不能列入上述項目的消防、保安費用。
保潔費用
""
其
中
人員費用
""
其
中
薪酬
""
指支付的構成保潔人員收入的費用內容同“保安費用—人員費用—薪酬”
工資
附加費
""
指計提的保潔人員工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”。
社會
保險費
""
指支付的保潔人員社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會保險費”
招聘費
""
指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與保潔人員聘用有關的費用。
培訓
費用
""
指與保潔人員培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”。
其他
""
服裝等不能列入上述項目的保潔人員費用
行政費用及物料消耗
""
其
中
辦公費
""
保潔人員的辦公用品(具)費用。內容同“保安費用—行政費用—辦公費”。
通訊費
""
支付的保潔人員辦公通訊話費及傳真費
差旅交通費
""
保潔人員按規(guī)定報銷的出差路宿費、補助費及市內交通費等。
交際
應酬費
""
支付的保潔人員加班餐費及為保潔事項發(fā)生的招待餐費、饋贈禮品費等。
租賃費
""
保潔人員住宅及保潔設備租賃費用
維修費
""
保潔設備維修、檢修費用。
工具
消耗
""
人字梯、擦鞋機、傘袋機、傘架、榨水車、推水地刮、垃圾站鐵桶、工具包、垃圾斗車等
用具、材料
消耗
""
保潔用水、毛巾、墩布、掃帚、簸箕、鏟刀、水桶、手套、硬刷、噴壺、垃圾袋、撣子、地托架、牽塵劑、拋光蠟、消毒液、空氣清新劑、殺蟲劑、清潔劑(粉)、拋光墊、恭桶刷、刮玻璃器、地拖頭、紙巾、口罩等
www.fdcew.com其他
""
不能列入上述項目的保潔物料費用
垃圾處理費用
""
指公司支付的各種垃圾外運、外包等處理費用
分包費用
""
按分包合同支付的保潔外包費。
其他費用
""
不能列入上述項目的保潔費用。
綠化園林景觀費
""
其
中
綠化園林養(yǎng)護費
""
其
中
人員費用
""
指支付的構成綠化人員收入的費用。內容同“保安費用—人員費用—薪酬”。
其中
工資 附加費
""
指計提的綠化人員工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”。
社會 保險費
""
指支付的綠化人員社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會保險費”。
招聘費
""
指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與綠化人員聘用有關的費用
培訓
費用
""
指與綠化人員培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”。
其他
""
服裝等不能列入上述項目的綠化人員費用
行政及物料消耗
""
其中
辦公費
""
綠化人員的辦公用品(具)費用。內容同“保安費用—行政費用—辦公費”。
通訊費
""
支付的綠化人員辦公通訊話費及傳真費
差旅
交通費
""
綠化人員按規(guī)定報銷的出差路宿費、補助費及市內交通費等。
交際
應酬費
""
支付的綠化人員加班餐費及為綠化園林景觀事項發(fā)生的招待餐費、饋贈禮品費等。
苗圃建設
公司內部的苗圃建設費用
水費
綠化養(yǎng)護用水
工具及
物料消耗
噴霧器、水管、鐵鏟、高枝剪、綠籬剪、枝剪、彈簧剪、滾刀剪、鋤頭
綠化機械的配件、汽油、機油、毛巾、水桶、手套、口罩、噴壺、空氣清新劑、殺蟲劑、清潔劑(粉)
肥料
租賃費
""
綠化人員住宅及綠化園林用設備租賃費用
維修費
""
綠化園林景觀養(yǎng)護設備維修、檢修費用
其他
""
不能列入上述項目的綠化園林景觀設備費用。
綠化園林分包費用
""
按合同支付的外包費用
苗木補償費
""
草皮、花卉、樹木的購置費用
道路廣場景觀維護費
""
其中
維護養(yǎng)護費
""
道路、門庭、草坪、景觀、休閑
等燈光、線路維修,道路、側石、圍墻、圍欄等零星修繕費用
景觀設施運行費
其中
室外公共照明電費
""
路燈、門庭燈、廣場燈、圍墻燈、草坪燈等各種室外照明電費。
水景水費
""
各種景觀設施運行消耗水費
其他
""
不能列入上述項目的園林景觀費用
分包 費用
""
按分包合同支付的綠化園林景觀外包費
公共設施、設備運行費
""
其
中
人
員
費
用
""
其
中
薪酬
""
指支付的構成維修人員收入的費用。內容同“保安費用—人員費用—薪酬”。
工資
附加費
""
指計提的維修人員工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”。
社會
保險費
""
指支付的維修人員社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會保險費”。
招聘費
""
指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與維修人員聘用有關的費用
培訓
費用
""
指與維修人員培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”。
其他
""
服裝等不能列入上述項目的維修人員費用
工具及物料消耗
""
其
中
工具
""
電表、電筆、萬用表、螺絲刀、工具包、扳手、鉗子、銼刀等
用具
用品
""
維修機械的配件、汽油、機油、毛巾、手套、口罩、絕緣鞋、砂紙、刷子等
材料
""
釘子、膠布、油漆、燈泡、燈管、螺絲等
其他
""
不能列入上述項目的維修用物料費用
電
梯
運
行
費
""
其
中
電費
""
電梯運行電費
年檢費
""
電梯年檢費
維修費
""
電梯維修費
保險費
""
電梯保險費
分包費
""
按分包合同支付的電梯維護分包費
其他
""
不能列入上述項目的電梯運行費用
空調、通風設備運行費
""
其
中
電費
空調、通風設備電費
維修費
""
空調、通風設備維修費
分包費
""
空調、通風設備維護分包費
其他
""
不能列入上述項目的空調、通風設備運行費用
上下水泵運行費
""
其
中
電費
上下水泵運行電費
維修費
""
上下水泵維修費
分包費
""
上下水泵維護分包費
其他
""
不能列入上述項目的上下水泵運行費用
消防設施運行費
""
其
中
年檢費
""
消防設施年檢費
維修費
""
消防設施維修費
分包費
""
消防設施維修分包費
其他
""
不能列入上述項目的消防設施運行費用
室內
公共
照明費
""
其
中
電費
""
室內(樓道、地下室、設備房)公共照明電費
維修費
""
室內公共照明維修費
其他
""
不能列入上述項目的室內公共照明費用
差價損失
""
其
中
冷水
""
冷水量差損失
熱水
""
熱水量差損失
電費
""
電費量差損失
暖氣
""
暖氣量差損失
其他
""
總供配
電系統(tǒng)
""
總供配電系統(tǒng)維修等運行費
供暖系統(tǒng)
""
供暖系統(tǒng)維修等運行費
房屋本題維修
指由公司承擔的房屋本體公共部位零
星維修費
其他
""
不能列入上述項目的公共部位、設施維護等運行費用
管
理
處
綜
合
費
用
""
其
中
人
員
費
用
""
其
中
薪酬
""
指所付構成管理處管理人員收入的費用。內容同“保安費用—人員費用—薪酬”。
工資
附加費
""
指計提的管理人員工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”。
社會
保險費
""
指支付的管理人員社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會費”。
招聘費
""
指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與管理人員聘用有關的費用
培訓
費用
""
指與管理人員培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”。
其他
""
服裝等不能列入上述項目的管理人員費用
行政及物料消耗
其
中
辦公費
其中
用品
用具
""
管理人員的辦公用品(具)費用。包括:紙張、文具等購置、分攤費用
書報費
""
管理處書籍、報刊、雜志訂購、分攤費用
其他
""
不能列入上述項目的管理處辦公費用
通訊費
其中
通訊費
""
支付的管理人員辦公通訊話費及傳真費
網絡費
""
支付的管理處網絡費。
其他
""
不能列入上述項目的管理處通訊費用
交通車輛費
www.fdcew.com其中
市內交通費
管理人員按規(guī)定報銷上下班交通費、
市內交通費
車輛費
""
管理處車輛租賃費
管理處車輛證照費、年檢費
管理處車輛保險費、養(yǎng)路費、稅金
管理處車輛路橋費、停車費
管理處車輛燃、油料費
管理處車輛保養(yǎng)、維護、修理費
差旅費
""
支付給管理人員的出差路宿費、補助費
水電
氣費
其中
水費
""
管理處辦公用水、飲水費
電費
""
管理處辦公用電費
暖氣費
""
管理處辦公用暖氣費
交際
應酬費
www.fdcew.com其中
加班餐費
""
支付的管理人員加班餐費。
應酬費
""
為管理處事項發(fā)生的招待餐費、饋贈禮品費等
咨詢費
其中
顧問費
""
支付的法律顧問等咨詢性費用。
訴訟費
""
支付的法律訴訟費用。
認證費
""
支付的9002認證、復查等資質認證性費用
環(huán)境費用
""
辦公區(qū)域內花卉擺放費、綠化費、物業(yè)管理費。
電腦
費用
其中
維修費
""
電腦配件購置等養(yǎng)護、維修費用
使用費
""
分攤的電腦軟件開發(fā)費及軟件購置費。
財產費用
其中
租賃費
""
管理人員住宅租賃費用。
折舊費
""
管理處所有固定資產的折舊費
減值準備
""
管理處所有固定資產的計提的減值準備
維修費
""
管理處辦公設備的維修
其他
""
公共責任險
""
按合同支付的公共責任險。
員工活動費用
""
支付的員工文體、公益活動費用。
計提的壞帳準備
""
按規(guī)定計提的壞帳準備。
計提的存貨跌價準備
""
按規(guī)定計提的存貨跌價準備。
業(yè)委會費用
""
按規(guī)定或合同支付的業(yè)委會費用。
業(yè)主集體活動費
""
支付的社區(qū)文體、公益活動費用。
其他
""
不能列入上述項目的管理處費用。
副營業(yè)務成本
""
明細科目可比照增加。
內部關聯(lián)業(yè)務成本
""
其
中
委托管理資產業(yè)務成本
""
包括班車、后勤資產、樣板間、銷售賣
場、辦公場地等
明細可根據(jù)實際需要增加
其
中
直接人員費用
其中
薪酬
""
指所付構成專門工作人員收入的費用。內容同“保安費用—人員費用—薪酬”
工資
附加費
""
指計提的專門工作人員工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”
社會
保險費
""
指支付的專門工作人員社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會保險費”
招聘費
""
指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與專門工作人員聘用有關的費用。
培訓
費用
""
指與專門工作人員培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”
其他
""
服裝等不能列入上述項目的專門工作人員費用。
行政及業(yè)務推廣費用
其中
行政業(yè)務費
管理資產人員的行政辦公費
業(yè)務推廣費用
廣告宣傳費用
物品消耗
管理資產中的各種物品消耗
財產費用
其中
租賃費
""
資產管理人員住宅租賃費用。
折舊費
""
計提的專項固定資產折舊費。
減值準備
""
計提的專項固定資產減值準備。
維修費
""
專項設備維修費。
公司傭金
委托管理資產業(yè)務計提的公司傭金
其他
不能列入上述項目的費用。
代理服務成本
包括房屋租賃、銷售代理及各種商務代理,有關的明細科目及內容與資產管理業(yè)務一致,(略)
明細可根據(jù)實際情況調整
配套工程業(yè)務成本
""
其中
直接人工費用
有關明細科目設置及內容同上(略)
""
動力及材料消耗
""
行政費用
""
財產費用
""
公司傭金
""
對外拓展業(yè)務成本
""
汽車美容業(yè)務
""
其中
其中
直接人員費用
同 上
""
動力及材料消耗
""
行政費用
""
財產 費用
""
公司傭金
""
其
中
顧問咨詢業(yè)務
""
智能化工程業(yè)務
""
中介服務業(yè)務
""
其它業(yè)務
""
受托項目配套資產經營業(yè)務
其
中
游泳池
其
中
人員費用
其中
薪酬
""
指所付構成游泳池工作人員收入的費用。內容同“保安費用—人員費用—薪酬”。
工資
附加費
""
指計提的游泳池工作人員工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”
社會
保險費
""
指支付的游泳池工作人員社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會保險費”
招聘費
""
指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與游泳池工作人員聘用有關的費用。
培訓
費用
""
指與游泳池工作人員培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”
其他
""
服裝等不能列入上述項目的游泳池工作人員費用。
物料消耗
其中
水費
""
游泳池耗用水費。
電費
""
游泳池耗用電費。
物品消耗
""
用品:毛巾、拖鞋、鑰匙等。
用具:游泳池清潔、安全用具等。
家私:衣柜、椅子等。
財產費用
其中
折舊費
""
計提的游泳池水處理設備折舊費。
減值準備
""
計提的游泳池水處理設備減值準備
維修費
""
游泳池水處理設備維修費。
其他
""
不能列入上述項目的游泳池設備費用
檢測、維護費
其中
檢測費
""
游泳池水衛(wèi)生檢測費。
維修費
""
游泳池維修費。
其他
會所
其
中
人員費用
其中
薪酬
""
指所付構成會所工作人員收入的費用。內容同“保安費用—人員費用—薪酬”
工資
附加費
""
指計提的會所工作人員工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”
社會
保險費
""
指支付的會所工作人員社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會保險費”
招聘費
""
指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與會所工作人員聘用有關的費用。
培訓
費用
""
指與會所工作人員培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”
其他
""
服裝等不能列入上述項目的會所工作人員費用。
物料消耗
其中
水費
""
會所耗用水費。
電費
""
會所耗用電費。
物品消耗
""
用品:會所工作人員辦公用品等。
家私:桌子、椅子等。
其他:書報架、書刊等。
財產費用
其中
租賃費
""
會所工作人員住宅租賃費用。
折舊費
""
計提的會所設備折舊費。
減值準備
""
計提的會所設備減值準備。
維修費
""
會所設備維修費。
保險費
""
會所設備保險費。
其他
""
不能列入上述項目的會所設備費用
其他
學校等其它資產
同上(略)
住戶巴士
""
其
中
人員費用
""
其
中
薪酬
""
指所付構成司機收入的費用。內容同“保安費用—人員費用—薪酬”。
包括支付的行車補助。
工資
附加費
""
指計提的司機工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”。
社會
保險費
""
指支付的司機社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會保險費”
招聘費
""
指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與司機聘用有關的費用
培訓
費用
""
指與司機培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”。
其他
""
服裝等不能列入上述項目的司機費用
物料消耗
""
其
中
燃油料
""
支付的汽油、柴油、機油等費用。
工器具
""
扳手、鉗子、千斤頂?shù)取?div style="height:15px;">
用具
""
手套、眼鏡、工具包等。
水費
""
洗車用水費。
其他
""
不能列入上述項目的巴士物料費。
財產費用
""
其
中
折舊費
""
計提的巴士折舊費。
減值準備
""
計提的巴士減值準備。
維修費
""
巴士維修費。
保險費
""
巴士保險費。
其他
""
其中
養(yǎng)路費
""
支付的車輛養(yǎng)路費。
證照、年檢費
""
支付的車輛、駕駛執(zhí)照年審費。
停車費
""
支付的停車費。
路橋費
""
支付的路橋費。
其他
""
洗車等不能列入上述項目的巴士費用
收入類
萬科物業(yè)管理收入、成本類會計科目說明
會計科目名稱 核算內容 使用說明
一
級 二
級 三
級 四
級 五級 六級 核算
項目
營業(yè)收入
其
中 管理服務業(yè)務收入 按委托合同管理項目取得的收入,與物管合同關系緊密。 收入分類級次核算項目可根據(jù)實際情況調整,但應滿足所列信息的需要
其
中 管理項目 按管理項目或單個
委托合同確認
其
中 物業(yè)管理費收入 業(yè)主或樓盤號 按合同約定應收的管理費 輔助核算
其
中
期初予收轉入 "" 本期管理費在期初前收回,確認為本期收入 本期可以是月、季、年
其
中 多層 ""
高層 ""
別墅 ""
商鋪 ""
辦公樓 ""
其它
本期管理費收入 "" 本期管理費在本期收回,確認為本期收入 ""
其
中 多層 ""
高層 ""
別墅 ""
商鋪 ""
辦公樓 ""
其它
期初帳外收回 "" 指期初前既未入帳也未收
回的管理費在本期收回,確認為本期收入 ""
其
中 多層 ""
高層 ""
別墅 ""
商鋪 ""
辦公樓 ""
其它
車位管理費收入 車位號 指公司對各種車位、車庫進行管理時,按一定比例、標準收取的車位管理費收入 輔助核算
其
中 車庫 "" 包括地下、地上車庫,租賃與出售。
地面車位 ""
www.fdcew.com臨時停車收費 "" 臨時停車收費應確認為車
位管理費收入
車位租賃費收入 "" 指業(yè)主、發(fā)展商劃歸公司的各種車庫、車位出租租金收入 輔助核算
其
中 車庫 ""
地面車位 ""
公共設施運行收入 業(yè)主或樓盤號 指在管理費之外按一定標準、比例計收的用于彌補公共設施運行成本的收入 如稅務部門允許可以在往來科目中核算,不作營業(yè)收入。
其
中 水電費收入 ""
公共維修費 ""
出入人員管理費收入 臨時人員出入管理費、工本費等
裝修管理費收入 業(yè)主或樓盤號 指經物價或業(yè)委會同意收
取的裝修管理費及裝修垃圾收入扣除支出后的結余部分。 輔助核算
有償服務收入 責任人 核算管理處開展的各種有
償服務業(yè)務收入 輔助核算
其
中 維修收入 ""
商務收入 ""
其它收入 ""
特約服務收入 指各種特約服務收入
場地租賃收入 利用小區(qū)公共場地出租、展覽的收入
戶外廣告收入
前期開辦收入 指物業(yè)與發(fā)展商結算的前期管理業(yè)務收入,如前期物業(yè)管理策劃、入住、管理處開辦費收入等。
傭金收入 指管理處上繳公司傭金,在借方或用紅字反映。
其
中 各管理項目
www.fdcew.com公司本部
其它收入 無法列入以上內容的收入
副營業(yè)務收入 指非物業(yè)管理服務業(yè)務收入
其
中 集團內關聯(lián)業(yè)務收入
其
中 受托資產管理業(yè)務 指地產資產委托物業(yè)進行管理業(yè)務收入,不包括項目配套資產
其
中 售樓處 指銷售現(xiàn)場管理業(yè)務收入
樣板間 樣板房、示范單位管理業(yè)務
辦公場地 地產各辦公室。在物業(yè)管理項目辦公并交納物業(yè)管理費則屬于物業(yè)管理服務收入
看樓班車 地產銷售客戶看樓班車、電瓶車
后勤資產管理 地產委托管理的食堂、辦公車輛業(yè)務
小區(qū)班車 北京、上海業(yè)主班車 通過往來核算的不在此反映
其它收入
受托代理業(yè)務收入 地產委托物業(yè)代理業(yè)務傭金收入
其
中 尾盤銷售代理 尾盤銷售代理傭金收入
房屋租賃代理 房屋租賃代理傭金收入
各種商務代理 商務代理業(yè)務應金收入
零星配套工程收入 地產委托物業(yè)施工的房屋建設零星工程
其
中 綠化工程
土方工程
鐵制品加工
其它
人員勞務輸出收入 地產借用物業(yè)人員的勞務收入
對外拓展業(yè)務收入 物業(yè)與集團外單位進行的非物業(yè)管理服務業(yè)務收入
其
中 汽車美容收入 各洗車站點
其中 配件收入 汽車美容用品銷售收入
服務收入 汽車美容服務收入
其它收入
顧問咨詢收入 各業(yè)務單位 對外開展的咨詢顧問服務收入
其中 顧問收入
咨詢收入
中介服務收入
智能化工程 各業(yè)務單位或合同
受托項目配套資產經營收入 指接受委托管理項目經營性配套資產營業(yè)收入
其
中 管理項目
其
中 會所 可根據(jù)實際增減調整
其中 健身
棋牌
閱覽室
臺球
乒乓球
網球
老年中心
其它
幼兒園
其中 學費收入
托管收入
課本收入
飯費收入
其它
學校 可根據(jù)教育部門要求設置(略)
其中 小學部
中學部
物業(yè)大修收入 指物業(yè)公司接受業(yè)主委托,對所管物業(yè)公共部位、公共設備、設施的大修、更新業(yè)務收入 可根據(jù)實際情況自定