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會計科目名稱核算內容使用說明一級二級三級四級五級六級核算項目營業(yè)成本其中管理服務業(yè)務成本成本核算對象指與物業(yè)管理合同所約定的管理內容、標準對應的成本。其中保安費用其中人員費用其中薪酬＂＂指支付的構成保安人員收入的費用包括：工資、雙薪、獎金、加班費、過節(jié)費、補貼(如餐補)等指按人事部門規(guī)定的薪酬形式及種類，按此口徑核算，不含出差補助(下同)工資附加費＂＂指按地方政府和會計制度規(guī)定計提的福利費及政府統(tǒng)籌或須上繳上級單位的保安人員工資附加費用。福利費外歸內部使用的附加費不計提，發(fā)生時直接計入有關科目(下同)社會保險費＂＂公司為保安人員交納的除醫(yī)療保險費、福利性質的補充商業(yè)醫(yī)療(或養(yǎng)老)保險費外的養(yǎng)老金、勞動保險、住房公積金等社會保險支出；應付福利費科目借方余額轉入。招聘費＂＂指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與保安人員聘用有關的費用。培訓費用＂＂指與保安人員培訓直接相關的費用包括：外部培訓費，內部培訓的教材費、會議費、聘請授課教師授課費、公司食堂餐費，外部培訓及內部交流旅宿費、補助費等。不包括培訓教師及人員的宴請、贈送禮品費等交際應酬費用。其他＂＂服裝等不能列入上述項目的保安人員費用行政費用及物料消耗＂＂其中辦公費＂＂保安人員的辦公用品(具)的購置、印刷或攤銷費用(不含與電腦有關的費用，但包括打印、復印通用紙張購置費用)。通訊費＂＂支付的保安人員辦公通訊話費及傳真費不包括通訊設備的折舊費差旅交通費＂＂保安人員按規(guī)定報銷的出差路宿費、補助費及市內交通費等。交際應酬費＂＂支付的保安人員加班餐費及為保安、消防事項發(fā)生的招待餐費、饋贈禮品費等含出差、相關培訓期間發(fā)生的交際應酬費。租賃費＂＂保安人員住宅及消防、保安設備租賃費用維修費＂＂消防、保安設備維修、檢修費用。保安物料消耗＂＂警棍、電筒、交通指揮棒、交通路錐、錄象帶、電池、膠卷、反光背心等消防物料消耗＂＂滅火器、放火服、放火面具、消防帶、消防桶、救援繩、打氣筒、救護擔架等分包費用＂＂按分包合同支付的保安外包費。其他費用不能列入上述項目的消防、保安費用。保潔費用＂＂其中人員費用＂＂其中薪酬＂＂指支付的構成保潔人員收入的費用內容同“保安費用—人員費用—薪酬”工資附加費＂＂指計提的保潔人員工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”。社會保險費＂＂指支付的保潔人員社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會保險費”招聘費＂＂指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與保潔人員聘用有關的費用。培訓費用＂＂指與保潔人員培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”。其他＂＂服裝等不能列入上述項目的保潔人員費用行政費用及物料消耗＂＂其中辦公費＂＂保潔人員的辦公用品(具)費用。內容同“保安費用—行政費用—辦公費”。通訊費＂＂支付的保潔人員辦公通訊話費及傳真費差旅交通費＂＂保潔人員按規(guī)定報銷的出差路宿費、補助費及市內交通費等。交際應酬費＂＂支付的保潔人員加班餐費及為保潔事項發(fā)生的招待餐費、饋贈禮品費等。租賃費＂＂保潔人員住宅及保潔設備租賃費用維修費＂＂保潔設備維修、檢修費用。工具消耗＂＂人字梯、擦鞋機、傘袋機、傘架、榨水車、推水地刮、垃圾站鐵桶、工具包、垃圾斗車等用具、材料消耗＂＂保潔用水、毛巾、墩布、掃帚、簸箕、鏟刀、水桶、手套、硬刷、噴壺、垃圾袋、撣子、地托架、牽塵劑、拋光蠟、消毒液、空氣清新劑、殺蟲劑、清潔劑(粉)、拋光墊、恭桶刷、刮玻璃器、地拖頭、紙巾、口罩等www.fdcew.com其他＂＂不能列入上述項目的保潔物料費用垃圾處理費用＂＂指公司支付的各種垃圾外運、外包等處理費用分包費用＂＂按分包合同支付的保潔外包費。其他費用＂＂不能列入上述項目的保潔費用。綠化園林景觀費＂＂其中綠化園林養(yǎng)護費＂＂其中人員費用＂＂指支付的構成綠化人員收入的費用。內容同“保安費用—人員費用—薪酬”。其中工資 附加費＂＂指計提的綠化人員工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”。社會 保險費＂＂指支付的綠化人員社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會保險費”。招聘費＂＂指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與綠化人員聘用有關的費用培訓費用＂＂指與綠化人員培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”。其他＂＂服裝等不能列入上述項目的綠化人員費用行政及物料消耗＂＂其中辦公費＂＂綠化人員的辦公用品(具)費用。內容同“保安費用—行政費用—辦公費”。通訊費＂＂支付的綠化人員辦公通訊話費及傳真費差旅交通費＂＂綠化人員按規(guī)定報銷的出差路宿費、補助費及市內交通費等。交際應酬費＂＂支付的綠化人員加班餐費及為綠化園林景觀事項發(fā)生的招待餐費、饋贈禮品費等。苗圃建設公司內部的苗圃建設費用水費綠化養(yǎng)護用水工具及物料消耗噴霧器、水管、鐵鏟、高枝剪、綠籬剪、枝剪、彈簧剪、滾刀剪、鋤頭綠化機械的配件、汽油、機油、毛巾、水桶、手套、口罩、噴壺、空氣清新劑、殺蟲劑、清潔劑(粉)肥料租賃費＂＂綠化人員住宅及綠化園林用設備租賃費用維修費＂＂綠化園林景觀養(yǎng)護設備維修、檢修費用其他＂＂不能列入上述項目的綠化園林景觀設備費用。綠化園林分包費用＂＂按合同支付的外包費用苗木補償費＂＂草皮、花卉、樹木的購置費用道路廣場景觀維護費＂＂其中維護養(yǎng)護費＂＂道路、門庭、草坪、景觀、休閑等燈光、線路維修，道路、側石、圍墻、圍欄等零星修繕費用景觀設施運行費其中室外公共照明電費＂＂路燈、門庭燈、廣場燈、圍墻燈、草坪燈等各種室外照明電費。水景水費＂＂各種景觀設施運行消耗水費其他＂＂不能列入上述項目的園林景觀費用分包 費用＂＂按分包合同支付的綠化園林景觀外包費公共設施、設備運行費＂＂其中人員費用＂＂其中薪酬＂＂指支付的構成維修人員收入的費用。內容同“保安費用—人員費用—薪酬”。工資附加費＂＂指計提的維修人員工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”。社會保險費＂＂指支付的維修人員社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會保險費”。招聘費＂＂指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與維修人員聘用有關的費用培訓費用＂＂指與維修人員培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”。其他＂＂服裝等不能列入上述項目的維修人員費用工具及物料消耗＂＂其中工具＂＂電表、電筆、萬用表、螺絲刀、工具包、扳手、鉗子、銼刀等用具用品＂＂維修機械的配件、汽油、機油、毛巾、手套、口罩、絕緣鞋、砂紙、刷子等材料＂＂釘子、膠布、油漆、燈泡、燈管、螺絲等其他＂＂不能列入上述項目的維修用物料費用電梯運行費＂＂其中電費＂＂電梯運行電費年檢費＂＂電梯年檢費維修費＂＂電梯維修費保險費＂＂電梯保險費分包費＂＂按分包合同支付的電梯維護分包費其他＂＂不能列入上述項目的電梯運行費用空調、通風設備運行費＂＂其中電費空調、通風設備電費維修費＂＂空調、通風設備維修費分包費＂＂空調、通風設備維護分包費其他＂＂不能列入上述項目的空調、通風設備運行費用上下水泵運行費＂＂其中電費上下水泵運行電費維修費＂＂上下水泵維修費分包費＂＂上下水泵維護分包費其他＂＂不能列入上述項目的上下水泵運行費用消防設施運行費＂＂其中年檢費＂＂消防設施年檢費維修費＂＂消防設施維修費分包費＂＂消防設施維修分包費其他＂＂不能列入上述項目的消防設施運行費用室內公共照明費＂＂其中電費＂＂室內（樓道、地下室、設備房）公共照明電費維修費＂＂室內公共照明維修費其他＂＂不能列入上述項目的室內公共照明費用差價損失＂＂其中冷水＂＂冷水量差損失熱水＂＂熱水量差損失電費＂＂電費量差損失暖氣＂＂暖氣量差損失其他＂＂總供配電系統(tǒng)＂＂總供配電系統(tǒng)維修等運行費供暖系統(tǒng)＂＂供暖系統(tǒng)維修等運行費房屋本題維修指由公司承擔的房屋本體公共部位零星維修費其他＂＂不能列入上述項目的公共部位、設施維護等運行費用管理處綜合費用＂＂其中人員費用＂＂其中薪酬＂＂指所付構成管理處管理人員收入的費用。內容同“保安費用—人員費用—薪酬”。工資附加費＂＂指計提的管理人員工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”。社會保險費＂＂指支付的管理人員社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會費”。招聘費＂＂指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與管理人員聘用有關的費用培訓費用＂＂指與管理人員培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”。其他＂＂服裝等不能列入上述項目的管理人員費用行政及物料消耗其中辦公費其中用品用具＂＂管理人員的辦公用品(具)費用。包括：紙張、文具等購置、分攤費用書報費＂＂管理處書籍、報刊、雜志訂購、分攤費用其他＂＂不能列入上述項目的管理處辦公費用通訊費其中通訊費＂＂支付的管理人員辦公通訊話費及傳真費網絡費＂＂支付的管理處網絡費。其他＂＂不能列入上述項目的管理處通訊費用交通車輛費www.fdcew.com其中市內交通費管理人員按規(guī)定報銷上下班交通費、市內交通費車輛費＂＂管理處車輛租賃費管理處車輛證照費、年檢費管理處車輛保險費、養(yǎng)路費、稅金管理處車輛路橋費、停車費管理處車輛燃、油料費管理處車輛保養(yǎng)、維護、修理費差旅費＂＂支付給管理人員的出差路宿費、補助費水電氣費其中水費＂＂管理處辦公用水、飲水費電費＂＂管理處辦公用電費暖氣費＂＂管理處辦公用暖氣費交際應酬費www.fdcew.com其中加班餐費＂＂支付的管理人員加班餐費。應酬費＂＂為管理處事項發(fā)生的招待餐費、饋贈禮品費等咨詢費其中顧問費＂＂支付的法律顧問等咨詢性費用。訴訟費＂＂支付的法律訴訟費用。認證費＂＂支付的9002認證、復查等資質認證性費用環(huán)境費用＂＂辦公區(qū)域內花卉擺放費、綠化費、物業(yè)管理費。電腦費用其中維修費＂＂電腦配件購置等養(yǎng)護、維修費用使用費＂＂分攤的電腦軟件開發(fā)費及軟件購置費。財產費用其中租賃費＂＂管理人員住宅租賃費用。折舊費＂＂管理處所有固定資產的折舊費減值準備＂＂管理處所有固定資產的計提的減值準備維修費＂＂管理處辦公設備的維修其他＂＂公共責任險＂＂按合同支付的公共責任險。員工活動費用＂＂支付的員工文體、公益活動費用。計提的壞帳準備＂＂按規(guī)定計提的壞帳準備。計提的存貨跌價準備＂＂按規(guī)定計提的存貨跌價準備。業(yè)委會費用＂＂按規(guī)定或合同支付的業(yè)委會費用。業(yè)主集體活動費＂＂支付的社區(qū)文體、公益活動費用。其他＂＂不能列入上述項目的管理處費用。副營業(yè)務成本＂＂明細科目可比照增加。內部關聯(lián)業(yè)務成本＂＂其中委托管理資產業(yè)務成本＂＂包括班車、后勤資產、樣板間、銷售賣場、辦公場地等明細可根據(jù)實際需要增加其中直接人員費用其中薪酬＂＂指所付構成專門工作人員收入的費用。內容同“保安費用—人員費用—薪酬”工資附加費＂＂指計提的專門工作人員工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”社會保險費＂＂指支付的專門工作人員社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會保險費”招聘費＂＂指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與專門工作人員聘用有關的費用。培訓費用＂＂指與專門工作人員培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”其他＂＂服裝等不能列入上述項目的專門工作人員費用。行政及業(yè)務推廣費用其中行政業(yè)務費管理資產人員的行政辦公費業(yè)務推廣費用廣告宣傳費用物品消耗管理資產中的各種物品消耗財產費用其中租賃費＂＂資產管理人員住宅租賃費用。折舊費＂＂計提的專項固定資產折舊費。減值準備＂＂計提的專項固定資產減值準備。維修費＂＂專項設備維修費。公司傭金委托管理資產業(yè)務計提的公司傭金其他不能列入上述項目的費用。代理服務成本包括房屋租賃、銷售代理及各種商務代理，有關的明細科目及內容與資產管理業(yè)務一致，（略）明細可根據(jù)實際情況調整配套工程業(yè)務成本＂＂其中直接人工費用有關明細科目設置及內容同上（略）＂＂動力及材料消耗＂＂行政費用＂＂財產費用＂＂公司傭金＂＂對外拓展業(yè)務成本＂＂汽車美容業(yè)務＂＂其中其中直接人員費用同 上＂＂動力及材料消耗＂＂行政費用＂＂財產 費用＂＂公司傭金＂＂其中顧問咨詢業(yè)務＂＂智能化工程業(yè)務＂＂中介服務業(yè)務＂＂其它業(yè)務＂＂受托項目配套資產經營業(yè)務其中游泳池其中人員費用其中薪酬＂＂指所付構成游泳池工作人員收入的費用。內容同“保安費用—人員費用—薪酬”。工資附加費＂＂指計提的游泳池工作人員工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”社會保險費＂＂指支付的游泳池工作人員社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會保險費”招聘費＂＂指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與游泳池工作人員聘用有關的費用。培訓費用＂＂指與游泳池工作人員培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”其他＂＂服裝等不能列入上述項目的游泳池工作人員費用。物料消耗其中水費＂＂游泳池耗用水費。電費＂＂游泳池耗用電費。物品消耗＂＂用品：毛巾、拖鞋、鑰匙等。用具：游泳池清潔、安全用具等。家私：衣柜、椅子等。財產費用其中折舊費＂＂計提的游泳池水處理設備折舊費。減值準備＂＂計提的游泳池水處理設備減值準備維修費＂＂游泳池水處理設備維修費。其他＂＂不能列入上述項目的游泳池設備費用檢測、維護費其中檢測費＂＂游泳池水衛(wèi)生檢測費。維修費＂＂游泳池維修費。其他會所其中人員費用其中薪酬＂＂指所付構成會所工作人員收入的費用。內容同“保安費用—人員費用—薪酬”工資附加費＂＂指計提的會所工作人員工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”社會保險費＂＂指支付的會所工作人員社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會保險費”招聘費＂＂指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與會所工作人員聘用有關的費用。培訓費用＂＂指與會所工作人員培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”其他＂＂服裝等不能列入上述項目的會所工作人員費用。物料消耗其中水費＂＂會所耗用水費。電費＂＂會所耗用電費。物品消耗＂＂用品：會所工作人員辦公用品等。家私：桌子、椅子等。其他：書報架、書刊等。財產費用其中租賃費＂＂會所工作人員住宅租賃費用。折舊費＂＂計提的會所設備折舊費。減值準備＂＂計提的會所設備減值準備。維修費＂＂會所設備維修費。保險費＂＂會所設備保險費。其他＂＂不能列入上述項目的會所設備費用其他學校等其它資產同上（略）住戶巴士＂＂其中人員費用＂＂其中薪酬＂＂指所付構成司機收入的費用。內容同“保安費用—人員費用—薪酬”。包括支付的行車補助。工資附加費＂＂指計提的司機工資附加費用。內容同“保安費用—人員費用—工資附加費”。社會保險費＂＂指支付的司機社會保險費。內容同“保安費用—人員費用—社會保險費”招聘費＂＂指用工管理費、體檢費、暫住證和上崗證辦理費等與司機聘用有關的費用培訓費用＂＂指與司機培訓直接相關的費用。內容同“保安費用—人員費用—培訓費用”。其他＂＂服裝等不能列入上述項目的司機費用物料消耗＂＂其中燃油料＂＂支付的汽油、柴油、機油等費用。工器具＂＂扳手、鉗子、千斤頂?shù)取?div 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