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第一章增值稅專用發(fā)票專題

★納稅人跨鎮(zhèn)(街道)辦稅指南
更新日期：2006年07月25日　

為配合南海區(qū)政府實現(xiàn)打造高效南海的建設(shè)目標，充分利用現(xiàn)有的信息化資源，本著服務(wù)納稅人的宗旨，提高辦稅效率，我區(qū)打破納稅人辦理涉稅事項必須到主管稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳辦理的傳統(tǒng)模式，實行以稅務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為依托，支持納稅人多地點、多種方式辦理稅務(wù)事項的全新征納模式，簡稱為稅務(wù)通。該業(yè)務(wù)開通后，納稅人辦理稅務(wù)事項可到南海區(qū)局轄下任一稅務(wù)分局的辦稅服務(wù)廳辦理。

一、稅務(wù)通的實施時間

從2006年2月起在南海區(qū)范圍內(nèi)實施。
二、采用稅務(wù)通方式辦理的涉稅事項

1、辦理設(shè)立登記;
2、稅務(wù)變更登記；
3、重新稅務(wù)登記；
4、辦理稅務(wù)注銷登記；
5、辦理稅務(wù)登記證換證；
6、遺失稅務(wù)登記證補辦、增發(fā)；
7、停業(yè)登記；（此項需由分局長審批后即時辦理）
8、復業(yè)登記；(因存在受理機關(guān)收存證件,故原則上要求何地受理停業(yè)申請，則何地進行復業(yè)操作。)
9、購買或增購普通發(fā)票；
10、代開普通、專用發(fā)票；
11、發(fā)票核銷；
12、發(fā)票掛失申請審批；
13、辦理門前納稅申報（包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、涉外企業(yè)所得稅）；
14、受理過期納稅申報；
15、簡易處罰；
16、申請開具《外出經(jīng)營稅收管理證明單》；
17、申請開具增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書。
18、企業(yè)區(qū)內(nèi)/跨區(qū)遷移審批；
19、定額核定；
20、申請調(diào)整定額；
21、申請延期納稅申報；
22、申請延期繳納稅款；
23、錯征退稅或多征退稅審批；
24、小規(guī)模納稅人納稅申報方式審批；
25、小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)免稅審批；
26、一般納稅人發(fā)票認證結(jié)果復盤；
27、其他需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準的稅務(wù)事項。
增值稅一般納稅人購買專用發(fā)票、抄稅和專用發(fā)票認證不屬“稅務(wù)通”辦理業(yè)務(wù)，需回主管稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳辦理。

納稅人向任一稅務(wù)分局遞交稅務(wù)申請資料后，如納稅人屬非本稅務(wù)分局管轄的企業(yè)，則需由受理稅務(wù)分局將申請資料傳遞至納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)進行審批。
三、非即辦事項批復資料的送達
（一）批復資料的送達方式。
納稅人可選用以下其中一種方式取得批復資料：

1、直接到受理稅務(wù)分局門前領(lǐng)??；

2、直接到主管稅務(wù)分局門前領(lǐng)?。?/strong>

3、采用郵政速遞方式。

納稅人可按以下操作選擇批復資料的送達方式：

如納稅人采用第一種或第二種送達方式的，則需在辦稅服務(wù)廳咨詢服務(wù)臺領(lǐng)取受理籌號的同時，一并領(lǐng)取并填妥《批復資料送達方式選擇》（見附件1）連同申請資料一并交受理窗口。如選擇采用速遞方式送達的，則需領(lǐng)取并填妥《國內(nèi)特快同城專遞郵件詳情單》(見附件2) ，連同申請資料一并交受理窗口。

（二）批復資料的領(lǐng)取。

1、如納稅人選擇回主管稅務(wù)分局或受理稅務(wù)分局領(lǐng)取批復資料的，憑《稅務(wù)申請事項受理單》在資料派發(fā)窗口領(lǐng)取批復資料。

2、如納稅人選擇速遞方式送達批復資料的，批復資料連同《詳情單》一并封裝，由郵政局速遞至納稅人。郵資每份15元，由納稅人在簽收批復資料時支付給郵遞人員。稅務(wù)分局在受理納稅人申請資料時向納稅人開具的《稅務(wù)申請資料受理單》無需交回稅務(wù)分局。
佛山市南海區(qū)國家稅務(wù)局
二OO六年二月七日
我廠登記類型是個體工商戶，但有的客戶要求開增值發(fā)票，該如何開？有的進貨單是增值發(fā)票，對于我廠來講有用嗎？是當普通發(fā)票用嗎？

提問人：匿名用戶
時間：2010-09-10
1.屬于個體工商戶小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，如果納稅人當月的增值稅銷售額（計稅金額）已達到起征點，可到所屬分局申請代開增值稅專用發(fā)票；對達不到增值稅起征點的個體經(jīng)營者，一律不得代開增值稅專用發(fā)票。請帶備以下資料到所屬分局代開專用發(fā)票：a) 《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》（一式兩份）；b) 稅務(wù)登記證副本；c) 匯總開具增值稅專用發(fā)票的，由納稅人提供《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（需加蓋本單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章）。2.如果您企業(yè)不屬于一般納稅人，取得的進項專用發(fā)票是不可以抵扣的，只能用作記帳。

★我司購買了一輛貨車，并取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，但該發(fā)票的抵扣聯(lián)是沒有加蓋發(fā)票專用章的，是否有效？
更新日期：2009年12月30日　

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2006〕479號）的規(guī)定，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)不得加蓋印章。因此，您企業(yè)取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)沒有加蓋發(fā)票專用章是符合規(guī)定的。
來源：佛山市局責任編輯：郭穗　
發(fā)布日期：2009年12月30日

★我公司是購貨方，購進一定數(shù)量的貨物后經(jīng)雙方協(xié)商，銷貨方給予我公司返利，我公司可否憑已認證的專用發(fā)票到主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理紅字通知單？

更新日期：2009年07月23日　
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函〔2006〕1279號）規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為?/font>銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。因此，若購貨方企業(yè)購貨后發(fā)生符合上述文件規(guī)定的事項，可按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請出具紅字《通知單》。
來源：佛山市局
責任編輯：郭穗　
發(fā)布日期：2009年07月23日
★我司是一家貿(mào)易公司，屬于商業(yè)性質(zhì)，在維修公司汽車時，對方開了增值稅專用發(fā)票給我們，請問我們可以抵扣嗎？
，如您司發(fā)生的汽車維修費可提供合同等依據(jù)證明用于企業(yè)增值稅應(yīng)稅的，且取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣其進項稅額。
★已取消一般納稅人資格證年審。稅務(wù)登記證不需要年審。
★您企業(yè)可根據(jù)實際情況按下述公式計算本企業(yè)的實際稅負：
一、所得稅負擔率=應(yīng)納所得稅額/利潤總額×100%。
二、增值稅稅負：
1、非出口企業(yè)稅負計算公式如下：稅負率=應(yīng)納稅額/應(yīng)稅銷售額X100%。(應(yīng)納稅額不包含預繳稅款)
2、出口企業(yè)稅負計算公式如下：出口企業(yè)稅負率=（應(yīng)納稅額+免抵稅額）/（應(yīng)稅銷售額+免抵退稅銷售額）
★一本抵扣封面可以裝訂幾份發(fā)票?　　
抵扣發(fā)票封面按25份裝訂成冊。
★換企業(yè)的辦稅員需要什么手續(xù)的呢?
辦理增加、刪除購票員業(yè)務(wù)，請?zhí)峁都{稅人購票員登記表》一式二份；持《稅務(wù)登記證》（副本）查驗；購票員的身份證明（如：身份證、護照）原件及復印件。
★發(fā)票使用期限的規(guī)定
更新日期：2009年10月20日　
目前，我區(qū)納稅人使用的發(fā)票種類較多，部份納稅人由于不清楚發(fā)票使用期限的要求，造成發(fā)票逾期繳銷，給納稅人帶來發(fā)票使用的風險。在此我局強調(diào)：我省普通發(fā)票的使用期限為6個月。用票單位和個人自購買發(fā)票之日起計算滿6個月的，無論發(fā)票是否使用完畢，均須到主管稅務(wù)機關(guān)辦理繳銷手續(xù)。增值稅專用發(fā)票暫無規(guī)定使用的期限。請納稅人關(guān)注。
順德區(qū)國稅局
二○○九年十月十日
來源：順德區(qū)局責任編輯：鄒苑　
發(fā)布日期：2009年10月20

【第一】
增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購
增值稅發(fā)票最高開票限額的許可》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》
《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號）第五條“專用發(fā)票實行最高開票限額管理。
最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。最高開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)依法審批。
最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。十萬元版（即最高開票限額為百萬元）發(fā)票的最高開票限額是指不含稅銷售額不得達到百萬元，即可開到999999.99元
最高開票限額為十萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)審批；
最高開票限額為一百萬元的，由地市級稅務(wù)機關(guān)審批；
最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級稅務(wù)機關(guān)審批。
自2007年9月1日起，原省、地市稅務(wù)機關(guān)的增值稅一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額審批權(quán)限下放至區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)
防偽稅控系統(tǒng)的具體發(fā)行工作由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)負責。
稅務(wù)機關(guān)審批最高開票限額應(yīng)進行實地核查。
批準使用最高開票限額為十萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)派人實地核查；
批準使用最高開票限額為一百萬元的，由地市級稅務(wù)機關(guān)派人實地核查；
批準使用最高開票限額為一千萬元及以上的，由地市級稅務(wù)機關(guān)派人實地核查后將核查資料報省級稅務(wù)機關(guān)審核。
一般納稅人申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》（附件）?！?br>注：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號）自2007年1月1日起施行
(
我局現(xiàn)在供應(yīng)的增值稅專用發(fā)票為三聯(lián)和六聯(lián)，三聯(lián)的發(fā)票分別為抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)，六聯(lián)的發(fā)票增加沒有指明用途的三聯(lián)，以供納稅人根據(jù)實際需要進行使用)
普通發(fā)票可按下列方法辨別發(fā)票真?zhèn)危?/font>
（一）發(fā)票名稱和文字內(nèi)容的字體為楷體；
（二）正常復寫后發(fā)票聯(lián)所顯的文字顏色為紫色；
（三）各聯(lián)次發(fā)票的號碼位數(shù)均為8位數(shù)，字體為新式哥特字體；
（四）發(fā)票大寫金額欄位置采用發(fā)票文字印色套印色條。
【注】如果納稅人發(fā)票還有幾份沒有開完時,是不可以再購發(fā)票.稅務(wù)機關(guān)供應(yīng)發(fā)票按驗舊供新的方式,企業(yè)所使用的發(fā)票還未到發(fā)票的使用期限,先使用完發(fā)票核銷后才領(lǐng)購新的發(fā)票。
在國家稅務(wù)總局修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（試行）》前，對專用發(fā)票驗舊供新、發(fā)票核銷等相關(guān)業(yè)務(wù)，暫將所開具的專用發(fā)票打印成清單代替原發(fā)票存根聯(lián)處理。
★★★★★購買增值稅專用發(fā)票需提供以下資料

1、依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。

2、領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人應(yīng)憑發(fā)票領(lǐng)購審批表核準的種類、數(shù)量及購票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

3、需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以直接向稅務(wù)機關(guān)申請辦理。

4、臨時到本省、本自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應(yīng)當憑所在地稅務(wù)機關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。

●辦理時間：即時辦理

●需報送的資料

1、《發(fā)票申購表》

2、《發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購簿》

3、稅務(wù)登記證副本

4、經(jīng)辦人身份證明(服務(wù)承諾中，普通發(fā)票需要此項資料，專用發(fā)票則沒有列明)

5、購買增值稅專用發(fā)票的還應(yīng)持IC卡

注：《發(fā)票申購表》請到附近的稅務(wù)分局索取。
關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知國稅發(fā)〔2006〕156號
第七條 一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票。
【附注】稅局端發(fā)售的電子發(fā)票種類包括專用發(fā)票、廢舊物資發(fā)票和普通發(fā)票三種，而紙質(zhì)發(fā)票是兩種,因此企業(yè)購票后要特別注意根據(jù)不同號碼段區(qū)分哪些紙質(zhì)專用發(fā)票用來開增值稅專用發(fā)票的, 哪些紙質(zhì)專用發(fā)票用來開廢舊物資發(fā)票的，并做好分類存放。

根據(jù)《關(guān)于明確增值稅一般納稅人分類管理有關(guān)問題的通知》（佛國稅函[2008]267號）和《關(guān)于增值稅一般納稅人分類管理有關(guān)問題的補充通知》（佛國稅函[2008]356號）規(guī)定，增值稅一般納稅人可根據(jù)經(jīng)營需要向主管稅務(wù)機關(guān)提出領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票申請，主管稅務(wù)機關(guān)在確認購票數(shù)量時按照以下標準執(zhí)行。

（一）納稅人月購票最高數(shù)量在25份及以下者，可一次性供票。
（二）納稅人月購票最高數(shù)量在25份以上者，按照以下標準執(zhí)行。
1.A、B類增值稅一般納稅人可一次性供票；
2.C類納稅人（不包括納稅信用等級評定為D級的納稅人）的持票最高數(shù)量不能多于月最高購票數(shù)量的二分之一；
3.納稅信用等級評定為D級納稅人的持票最高數(shù)量不能多于月最高購票數(shù)量的三分之一。
對輔導期一般納稅人不論納稅信用等級評定級別，統(tǒng)一按照以下原則供應(yīng)增值稅專用發(fā)票：
一、每次供票不能多于25份；
二、月購票最高數(shù)量在25份及以下的，可一次性供票；
三、月購票最高數(shù)量大于25份的，持票最高數(shù)量不能多于月最高購票數(shù)量的二分之一。

特別提示：稅控企業(yè)需要作廢專用發(fā)票時，應(yīng)同時具備那些條件？
（一）必須在當月作廢，不得跨月作廢；
（二）確保專用發(fā)票聯(lián)次完整收回、抵扣聯(lián)未經(jīng)認證；
（三）紙質(zhì)專用發(fā)票與開票子系統(tǒng)中的電子信息必須同時作廢。
★★下面是最新發(fā)票管理辦法規(guī)定的作廢發(fā)票的條件
稅務(wù)機關(guān)沒有對作廢發(fā)票的數(shù)量作出規(guī)定。
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
（三）購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

(1)一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
(2)一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件
國稅發(fā)〔2007〕18號關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知，對上面進行了補充通知。請注意?。。。。。?！
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號，以下簡稱《通知》）下發(fā)后，各地陸續(xù)反映了一些執(zhí)行中存在的問題，經(jīng)研究，現(xiàn)補充通知如下：
　　

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

（一）因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
　?。ǘ?strong>購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
　?。ㄈ?strong>因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票?！　?/font>

（四）因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
　?。ㄎ澹?strong>發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
　　二、稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，通知單第二聯(lián)交代開稅務(wù)機關(guān)。（注意此類發(fā)票蓋的發(fā)票章，是企業(yè)的發(fā)票章，而不是代開稅務(wù)機關(guān)的印章）
　　三、為實現(xiàn)對通知單的監(jiān)控管理，稅務(wù)總局正在開發(fā)通知單開具和管理系統(tǒng)。在系統(tǒng)推廣應(yīng)用之前，通知單暫由一般納稅人留存?zhèn)洳椋悇?wù)機關(guān)不進行核銷。紅字專用發(fā)票暫不報送稅務(wù)機關(guān)認證。
　　四、對2006年開具的專用發(fā)票，在2007年4月30日前可按照原規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。
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3）?！?/font>申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。
經(jīng)認證結(jié)果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
經(jīng)認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定及其補充通知》文件的規(guī)定，紅字專用發(fā)票暫不報送稅務(wù)機關(guān)認證。《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。新到的藍色發(fā)票也應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。
納稅輔導：開具紅字通知單四項要求

更新日期：2009年10月20日　
《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》是為了解決納稅人發(fā)生銷貨退回、銷售折讓或者銷貨部分退回且不符合作廢條件的情形而開具，是稅務(wù)部門發(fā)票管理的重點。我局對申請開具紅字通知單業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行了分析，我區(qū)2009年1至9月正常出具9047份紅字通知單，其中退貨折讓原因2408份，占總份數(shù)的26.62%；開票有誤原因6574份，占總份數(shù)的72.66%；其他原因開具的65份，占總份數(shù)的0.72%。從數(shù)據(jù)上看，開票有誤原因造成申請開具紅字通知單比重相當大，錯誤的具體內(nèi)容主要有：購銷方資料有誤，貨物名稱、型號、計量單位錯誤，數(shù)量、單價、金額、稅額錯誤，打印出錯、錯號打印等。究其原因是企業(yè)開票人員意識不強，開票疏忽大意導致操作失誤。如果操作正確，上述開票有誤的情況均能避免，現(xiàn)針對上述問題，我局提出以下四點開票要求：

（一）企業(yè)開票人員必須具有稅控開票資格方能上崗，不得允許未取得資格的人員開票；

（二）開票時要小心謹慎錄入開票內(nèi)容，開具發(fā)票后，開票人要認真細致復核票面內(nèi)容，特別對購銷相關(guān)資料、票面號碼與密文區(qū)號碼是否一致、有否打印出格等情況進行核實；

（三）開票后，發(fā)現(xiàn)票面有誤的，必須馬上在稅控機內(nèi)作廢，并需檢查確認開票系統(tǒng)是否已成功作廢；

（四）企業(yè)取得銷方開具的專用發(fā)票時，需認真審核票面內(nèi)容，確認內(nèi)容無誤后方能進行認證。

以上四點要求，希望企業(yè)開票人員能加以重視，嚴格遵循，提高開票質(zhì)量，從而減少申請開具紅字通知單的情況發(fā)生。日后，我局將定期對因開票有誤原因申請開具紅字通知單的次數(shù)較多的企業(yè)，通過信件形式向企業(yè)法人進行通報處理。

順德區(qū)國稅局

二○○九年十月十日

來源：順德區(qū)局責任編輯：鄒苑　

第二章普通發(fā)票專題

南海區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于開展2010年普通發(fā)票換版工作的通知

更新日期：2010年09月16日　

尊敬的納稅人：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案〉的通知》（粵國稅發(fā)〔2010〕94號）精神，南海區(qū)國家稅務(wù)局從2010年9月起啟動普通發(fā)票換版工作，現(xiàn)將有關(guān)事項告知如下：
一、新版普通發(fā)票啟用時間
南海區(qū)國家稅務(wù)局從2010年11月1日起向納稅人供應(yīng)并啟用新版普通發(fā)票，納稅人持有的舊版普通發(fā)票使用期限截止至2010年12月31日，逾期使用一律無效，請納稅人于2011年1月31日前到主管稅務(wù)部門辦理舊版普通發(fā)票核銷手續(xù)。
二、新舊版普通發(fā)票轉(zhuǎn)換對照表
換版后的新舊普通發(fā)票轉(zhuǎn)換對照關(guān)系如下：

舊發(fā)票種類	新發(fā)票種類
廣東省其他收入統(tǒng)一發(fā)票（手寫萬元版）	廣東省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票(千元、萬元、十萬元版)
廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票（電腦千元、萬元、十萬元版）
廣東省佛山市商品銷售刮獎發(fā)票（電腦版、卷筒式）
廣東省佛山市商品銷售刮獎發(fā)票（裁剪式千元、萬元版）
廣東省加工修理修配統(tǒng)一發(fā)票（裁剪式千元、萬元版）
廣東省糧食銷售統(tǒng)一發(fā)票（手寫萬元版）
廣東省佛山市供水、供電、供氣統(tǒng)一發(fā)票
廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票（手寫十元、百元版）	廣東省國家稅務(wù)局通用手工發(fā)票(百元版)或廣東省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票(百元版)
廣東省加工修理修配統(tǒng)一發(fā)票（手寫佰元版）
廣東省佛山市商品銷售刮獎發(fā)票（手寫佰元版）
廣東省佛山市成品油銷售定額發(fā)票	廣東省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票(百元版)或廣東省國家稅務(wù)局通用手工發(fā)票(百元版)
廣東省糧食收購統(tǒng)一發(fā)票（剪裁式萬元版）	廣東省收購統(tǒng)一發(fā)票（有抵扣聯(lián)、無抵扣聯(lián)電腦版）
廣東省收購統(tǒng)一發(fā)票（有抵扣聯(lián)、無抵扣聯(lián)）	廣東省收購統(tǒng)一發(fā)票（有抵扣聯(lián)、無抵扣聯(lián)電腦版）

三、新舊發(fā)票轉(zhuǎn)換的處理
普通發(fā)票換版后，南海區(qū)國家稅務(wù)局以不影響納稅人用票為原則，按照新、舊票種相對應(yīng)的辦法進行轉(zhuǎn)換，不變更企業(yè)的月用票量及發(fā)票限額。大部分納稅人無需辦理任何申請手續(xù)，但以下兩類納稅人需先進行相關(guān)情況確認后才予以供票：
（一）現(xiàn)時只購買萬元版發(fā)票而沒有購買千元版發(fā)票的納稅人。普通發(fā)票換版后，萬元版發(fā)票需實行計算機開票，而且普通發(fā)票開票系統(tǒng)對萬元版發(fā)票設(shè)定了最少開票金額（10000元）。因此，對現(xiàn)時只購買萬元版發(fā)票而沒有購買千元版發(fā)票的企業(yè)，我們會同時供應(yīng)千元版發(fā)票。轉(zhuǎn)換后的萬元版發(fā)票用量按原用量減半供應(yīng)，新增千元版發(fā)票用量為原萬元版發(fā)票用量的一半。
（二）現(xiàn)時使用《廣東省佛山市商品銷售刮獎發(fā)票（電腦版）》或《廣東省加工修理修配統(tǒng)一發(fā)票（電腦版）》的納稅人。由于這兩種發(fā)票沒有設(shè)定開票限額，發(fā)票換版后，使用這兩種發(fā)票的企業(yè)需改用設(shè)定限額的《廣東省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票》。屆時稅收管理員將聯(lián)系企業(yè)確認供票限額和供票數(shù)量，請相關(guān)企業(yè)對發(fā)票確認工作予以配合。
四、普通發(fā)票管理系統(tǒng)的安裝和升級
本次發(fā)票換版擴大了使用計算機開票的范圍，凡需要開具千元版（含）以上的發(fā)票均需使用計算機開票。現(xiàn)時使用“普通發(fā)票管理系統(tǒng)”開票的單位需對該系統(tǒng)進行升級；需開具千元版（含）以上發(fā)票又未使用“普通發(fā)票管理系統(tǒng)”開票的企業(yè)，需先安裝“普通發(fā)票管理系統(tǒng)”才能開票?！捌胀òl(fā)票管理系統(tǒng)”的安裝程序、升級補丁程序及操作手冊請登錄佛山市國家稅務(wù)局網(wǎng)站（網(wǎng)址：http://www.fs12366.gov.cn/）“下載專區(qū)”—“軟件下載”免費升級和下載，進入“南海國稅—資料下載—普通發(fā)票管理系統(tǒng)操作視頻”可通過視頻學習系統(tǒng)操作?！捌胀òl(fā)票管理系統(tǒng)”的升級和安裝工作需于2010年10月31日前完成。
五、辦理流程

原只使用手寫發(fā)票納稅人

原已使用機開發(fā)票納稅人

自行配備計算機和平推式打印機

無需另行配備計算機和打印機

自行下載并安裝普通發(fā)票管理系統(tǒng)，下載操作指引或觀看操作視頻

自行下載并升級普通發(fā)票管理系統(tǒng)，下載操作指引或觀看操作視頻

新舊發(fā)票轉(zhuǎn)換：大部分由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部轉(zhuǎn)換，不需要納稅人辦理；少部分需要納稅人確認，稅收管理員會與您聯(lián)系

帶U盤到辦稅服務(wù)廳導取ID數(shù)據(jù)，同時購買發(fā)票shiyong

注意：若只使用新版的通用手工發(fā)票（百元版），無需配備開票設(shè)備和安裝管理系統(tǒng)。
六、聯(lián)系和咨詢方式
請廣大納稅人積極配合南海區(qū)國家稅務(wù)局開展普通發(fā)票換版工作，在發(fā)票使用過程中遇有問題，可以通過以下方式聯(lián)系我們獲得幫助：
（一）撥打12366納稅服務(wù)熱線咨詢；
（二）直接到附近的國稅部門辦稅大廳索取宣傳單張；
（三）與稅收管理員聯(lián)系。

佛山市南海區(qū)國家稅務(wù)局

二〇一〇年九月一日

【第二】
普通發(fā)票的領(lǐng)購
（注意：購買普通發(fā)票流程是與購買增值稅專用發(fā)票一樣）
增值稅普通發(fā)票分為二聯(lián)及五聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，其他三聯(lián)沒有規(guī)定用途。發(fā)票核銷時稅務(wù)機關(guān)不需要收回第三至第五聯(lián)的發(fā)票
納稅人首次申請領(lǐng)購普通發(fā)票應(yīng)提供以下材料：（納稅人報送的資料必須加蓋公章，注明“與原件相符”字樣）

(1) 《發(fā)票領(lǐng)購資格申請表》（一式二份）

(2) 《稅務(wù)行政許可申請表》（一式二份）

(3) 《領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》（一式二份）

(4) 稅務(wù)登記證副本及復印件
(5) 經(jīng)辦人身份證明及復印件(如屬代理人辦理受托事項時，應(yīng)當出具有效身份證件和委托證明)

(6) 公章和發(fā)票專用章（或財務(wù)專用章）印模

納稅人首次申請領(lǐng)購“收購發(fā)票”應(yīng)補充提供：

a) 工商營業(yè)執(zhí)照副本復印件。

b) 經(jīng)營場地和倉儲場地證明材料及復印件（租賃合同、土地使用證等）

c) 《領(lǐng)購使用收購發(fā)票申請審批表》
納稅人首次申請領(lǐng)購《廢舊物資銷售發(fā)票》應(yīng)補充以下材料：

a) 工商營業(yè)執(zhí)照副本復印件。
b) 經(jīng)營場地和倉儲場地證明材料及復印件（租賃合同、土地使用證等）
c) 《廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)免稅資格認定申請審批表》
納稅人首次申請領(lǐng)購《廣東省出口商品銷售統(tǒng)一發(fā)票
應(yīng)提供以下材料：
(1) 《發(fā)票領(lǐng)購資格申請表》（一式二份）
(2) 《稅務(wù)行政許可申請表》（一式二份）
(3) 《領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》（一式二份）
(4) 稅務(wù)登記證副本及復印件
(5) 經(jīng)辦人身份證明及復印件(如屬代理人辦理受托事項時，應(yīng)當出具有效身份證件和委托證明)
(6) 公章和發(fā)票專用章（或財務(wù)專用章）印模
(7) 納稅人首次申請領(lǐng)購《應(yīng)補充提供《出口合同》。
納稅人報送的資料必須加蓋公章，復印件注明“與原件相符”字樣。
》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》》
平時納稅人申請購買普通發(fā)票所需提供以下的資料：
(1) 《稅務(wù)登記證》副本
(2) 《發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購簿》
(3) 《發(fā)票申購表》（加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章印模）
(4) 經(jīng)辦人身份證明
購普通發(fā)票要帶什么資料?
提問人：李
時間：2010-01-21 11:04:48.0

回復主題：普通發(fā)票
李，您好！根據(jù)國稅局有關(guān)規(guī)定,（1）納稅人申請領(lǐng)購普通發(fā)票時應(yīng)提供以下資料： a) 《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表》一式兩份； b) 持《稅務(wù)登記證》（副本）查驗； c) 經(jīng)辦人的身份證明（如：身份證、護照）原件及復印件；如屬代理人辦理受托事項時，填寫授權(quán)委托書； d) 加蓋公章和財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模（請蓋在《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表》上）； e) 納稅人使用自行開發(fā)軟件開具電腦版發(fā)票的，其開票軟件及使用說明書報稅務(wù)機關(guān)備案； f) 申請領(lǐng)購《廣東省收購統(tǒng)一發(fā)票》時提供已由稅務(wù)機關(guān)審批的《領(lǐng)購使用收購發(fā)票申請表》原件及復印件； g) 申請領(lǐng)購《廣東省出口商品銷售統(tǒng)一發(fā)票》時，內(nèi)資企業(yè)提供《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》和出口合同原件及復印件；外資企業(yè)提供《中華人民共和國臺港澳僑投資企業(yè)批準證書》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》和出口合同原件及復印件。 (2) 領(lǐng)購發(fā)票應(yīng)提供以下資料： a) 《發(fā)票申購表》應(yīng)加蓋企業(yè)公章（財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模作初次申購留備）[一式一份]； b) 《發(fā)票領(lǐng)購簿》； c) 《稅務(wù)登記證》副本查驗； d) 持經(jīng)辦人身份證明查驗； e) 稅控IC卡（一般納稅人購買稅控發(fā)票提供）
★
★★★普通發(fā)票沖紅

根據(jù)《廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于開具紅字普通發(fā)票有關(guān)問題的通知》（粵國稅函[1997]180號）對開具紅字普通發(fā)票的管理問題，省局明確如下：(此文件不知是否還有效)?★★★★★

一、凡發(fā)生銷貨折讓或退回，能取回原發(fā)票的，如果銷貨方未作帳務(wù)處理，可將收回的發(fā)票聯(lián)粘附在存根聯(lián)后面依次注明“作廢”。屬于銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方，不得開具紅字發(fā)票；如果銷貨方已作帳務(wù)處理，可開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當期的銷售收入。同時，將收回的發(fā)票聯(lián)粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上。

二、發(fā)生銷貨折讓或退回，無法取回原發(fā)票需要開具紅字普通發(fā)票的，銷貨方必須取得對方主管稅務(wù)機關(guān)的有效證明。即由購買方寫出進貨退回或折讓的有關(guān)書面材料交由主管稅務(wù)機關(guān)加具意見并蓋章后送交銷貨方，才能作為銷貨方開具紅字普通發(fā)票的合法依據(jù)，否則，銷貨方不得抵減當期的銷售收入
。另外，根據(jù)《關(guān)于開具紅字普通發(fā)票有關(guān)問題的補充通知》（粵國稅函[2003]627號）就納稅人發(fā)生銷貨折讓或退回需要開具紅字普通發(fā)票的稅收管理問題重新明確如下：

一、購貨方和銷貨方均未作帳務(wù)處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，與存根聯(lián)及其他聯(lián)次一起粘貼以備核查。

二、購貨方未作帳務(wù)處理，銷貨方已作帳務(wù)處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票后開具藍字退貨進倉單，方可開具等額的紅字發(fā)票。同時，必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。
三、購貨方已作帳務(wù)處理的，不論銷貨方是否已作帳務(wù)處理，銷貨方須取得購貨方出具的有效書面證明，填制藍字退貨進倉單后，方可開具等額的紅字發(fā)票。
四、購貨方的有效書面證明，必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項，包括原發(fā)票聯(lián)的復印件和銀行收款進帳單（原已付款的），以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務(wù)專用章。

五、除上述第一、二點情形外，銷貨方須以購貨方的有效書面證明、藍字退貨進倉單和紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為帳務(wù)處理相應(yīng)的會計記帳憑證。

如果納稅人因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增購比原來大的普通發(fā)票應(yīng)如何辦理？
納稅人申請變更普通發(fā)票的種類、數(shù)量及購票方式應(yīng)提交以下材料：
(1) 《發(fā)票領(lǐng)購資格申請表》
(2) 《變更稅務(wù)行政許可申請表》
(3) 《發(fā)票領(lǐng)購簿》
(4) 稅務(wù)登記證副本及復印件
(5) 經(jīng)辦人身份證明原件及復印件 (如屬代理人辦理受托事項時，應(yīng)當出具有效身份證件和委托證明)
從2007年2月1日起，凡納入防偽稅控“一機多票”系統(tǒng)的增值稅一般納稅人(商業(yè)零售企業(yè)和水、電、氣企業(yè)除外),其商品銷售、加工修理修配業(yè)務(wù)一律通過防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票。納稅人自領(lǐng)購增值稅普通發(fā)票之日起，不得再開具手寫、電腦版商品銷售、加工修理修配普通發(fā)票；對已領(lǐng)購且尚未使用完的上述發(fā)票，在2007年1月31日前辦理繳銷手續(xù)。
增值稅普通發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量和開具限額的授權(quán)，按照稅務(wù)行政許可的流程辦理，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況審批。
增值稅普通發(fā)票的購方信息欄中名稱項必須填寫，若沒有納稅識別號、銀行賬戶等可以為空。如購貨方是個人，企業(yè)可只填寫名稱。
國家稅務(wù)總局:
國稅函〔2006〕971號關(guān)于實施增值稅普通發(fā)票“一窗式”比對的通知

自2006年10月1日起（稅款所屬期，下同），凡使用稅控器具開具增值稅普通發(fā)票的增值稅納稅人，征收單位在受理申報時，按照國稅發(fā)〔2005〕141號文件規(guī)定的比對內(nèi)容，實施增值稅普通發(fā)票“一窗式”比對
自2006年10月1日起，各地必須嚴格按照《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》（國稅發(fā)〔2005〕61號）規(guī)定，實施報稅IC卡新的“清零解鎖”程序
★★★★發(fā)票遺失辦理手續(xù)
您好！2009年9月開出的發(fā)票，應(yīng)快遞公司丟失造成現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)對方?jīng)]有收到發(fā)票，但是我們已做帳，請問該怎么辦啊？謝謝
小黃：您好！一、納稅人遺失增值稅專用發(fā)票必須分別在《中國稅務(wù)報》、《佛山日報》或《珠江商報》等市級以上報刊（以下簡稱市級報刊）、廣東省國稅局網(wǎng)站（由稅務(wù)機關(guān)受理遺失審批后掛網(wǎng)站）辦理遺失聲明。二、辦理遺失聲明后開票方需提供如下資料到稅務(wù)機關(guān)辦理遺失增值稅專用發(fā)票報告手續(xù)：1、填寫《發(fā)票掛失/損毀報告表》一式三份；2、刊登發(fā)票遺失聲明的版面原件和復印件（可提供抬頭為該企業(yè)名稱《中國稅務(wù)報》及《佛山日報》等市級以上報刊的刊登發(fā)票原件和復印件）；3、《丟失、被盜增值稅專用發(fā)票清單》；4、若丟失發(fā)票不屬于開票方責任的，需提供相關(guān)證明材料。三、辦理發(fā)票掛失手續(xù)后，開票方可按會計制度規(guī)定提供相關(guān)的證明材料給購貨方入賬，已過認證期限的發(fā)票購貨方不能再按規(guī)定認證抵扣。遇有稅務(wù)疑問，歡迎致電12366納稅服務(wù)熱線，我們將為您提供人工答詢服務(wù)。
1、遺失增值稅專用發(fā)票應(yīng)準備的資料：

(1) 《增值稅專用發(fā)票遺失聲明刊登表》一式五份或《發(fā)票掛失/損毀報告表》）；

(2) 《中國稅務(wù)報》刊登發(fā)票；

(3) 《佛山日報》、《珠江時報》等市級以上報刊的刊登發(fā)票（發(fā)票抬頭必須有企業(yè)的名稱）；

(4) 《丟失、被盜增值稅專用發(fā)票清單》；

(5) 遺失證明的材料；

(6) 《發(fā)票領(lǐng)購簿》；
(7) 《發(fā)票繳銷登記表》。
另外，如屬于已報案的被盜發(fā)票必須提供報案證明材料，屬于購貨方遺失發(fā)票的必須附送購貨方證明材料。

2、遺失普通發(fā)票應(yīng)準備的資料：

(1) 《普通發(fā)票遺失聲明申請審批表》一式四份或《發(fā)票掛失/損毀報告表》；

(2) 《佛山日報》、《珠江時報》等市級以上報刊的刊登發(fā)票（發(fā)票抬頭必須有企業(yè)的名稱）；

(3) 遺失證明的材料；

(4) 《發(fā)票領(lǐng)購簿》；

(5) 《發(fā)票繳銷登記表》
另外，如屬于已報案的被盜發(fā)票必須提供報案證明材料，屬于購貨方遺失發(fā)票的必須附送購貨方證明材料。如您企業(yè)遺失的是增值稅專用發(fā)票，需要按上述所規(guī)定的兩份報紙上刊登遺失聲明。
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遺失增值稅專用發(fā)票，需向《中國稅務(wù)報》和《佛山日報》（或《珠江商報》)辦理發(fā)票遺失聲明及向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票掛失申請審批手續(xù):

1、《中國稅務(wù)報》刊登費用為：不超過100字每則刊登費400元）。
   《中國稅務(wù)報》報社地址：北京市宣武區(qū)槐柏樹后街21號
   開戶銀行：北京工行宣武支行天寧寺分理處
   帳戶：《中國稅務(wù)報》報社
   賬號： 046057-66
   聯(lián)系電話：010-63031178
   郵編：100053
   聯(lián)系人：賈靜

2、《佛山日報》地址：佛山市衛(wèi)國路一號（開心大藥房附近一樓），聯(lián)系電話：83361117
      刊登費用：專用發(fā)票220元/份，普通發(fā)票200元/份
   《珠江時報》地址:桂園,電話86227751
   《珠江商報》地址：順德,電話82722122

3、完成上述匯款和掛失刊登手續(xù)后，納稅人需到附近主管國稅分局領(lǐng)取并填報一式五份《增值稅專用發(fā)票遺失聲明刊登表》，連同《佛山日報》的刊登發(fā)票和《中國稅務(wù)報》的刊登匯款單報送當?shù)貒惙志洲k稅服務(wù)廳辦理審批手續(xù)。
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定，對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為的單位和個人，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。
納稅輔導：普通發(fā)票鑒別真?zhèn)畏椒?/font>
更新日期：2009年09月14日　
當納稅人收到銷售方開具的普通發(fā)票時，可通過下列方法鑒別發(fā)票真?zhèn)危?/font>
一、通過發(fā)票票面特征自行辨別
（1）手寫版發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及換票聯(lián)的監(jiān)制章及其號碼所用油墨均采用紅色防偽專用油墨印制，即在紫外燈下呈現(xiàn)紅色熒光反映；（2）電腦版發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)監(jiān)制章采用紅色防偽專用油墨印制，即在紫外燈下呈現(xiàn)紅色熒光反映；（3）發(fā)票聯(lián)的大寫金額欄采用發(fā)票文字印色套印色條；（4）分類代碼為12位阿拉伯數(shù)字，從左至右按編碼規(guī)則排列；（5）各款發(fā)票的號碼均為8位阿拉伯數(shù)字，字體為哥特字體；（6）發(fā)票聯(lián)復寫后文字能夠呈現(xiàn)紫色；（7）手寫和電腦版發(fā)票均采用特種無碳復印紙，其中各類發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及換票證的換票聯(lián)均采用水印無碳紙（正面有明顯的菱形水印“SW”字樣，除刮獎普通發(fā)票外）。
二、持票上門鑒別
納稅人需攜帶發(fā)票原件、加蓋公章的《鑒定發(fā)票申請表》和單位證明（或委托書）及經(jīng)辦人身份證來開票方或受票方轄區(qū)所在的區(qū)國家稅務(wù)局稅政部門或發(fā)票管理部門作發(fā)票真?zhèn)舞b定。
三、查驗
2006年7月1日起，佛山市國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站開通了網(wǎng)上發(fā)票查驗功能，納稅人可自行上網(wǎng)，錄入發(fā)票號碼、發(fā)票代碼和銷方稅務(wù)登記證號后，可以查詢該發(fā)票相關(guān)信息是否屬實。
四、12366熱線查詢
12366熱線查詢只限于佛山市商品銷售刮獎發(fā)票，當納稅人刮開發(fā)票刮獎區(qū)若顯示為中獎金額時，中獎發(fā)票持有人可于佛山市任何一個國稅分局（包括區(qū)局的辦稅服務(wù)廳）辦理發(fā)票驗證和兌獎手續(xù)，若顯示為“謝謝您”，則表明該發(fā)票不中獎，此時，納稅人將發(fā)票聯(lián)的“發(fā)票密碼”涂層刮開，并通過國稅局12366熱線提示內(nèi)容錄入“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”和“發(fā)票密碼”等信息參加每年1月15日和7月15日（節(jié)假日順延）的二次抽獎，若納稅人按要求正確錄入上述內(nèi)容且能成功登記相關(guān)資料，則證明該發(fā)票為真發(fā)票，否則即可認定為偽造、變造發(fā)票。

來源：順德區(qū)局責任編輯：鄒苑　

發(fā)布日期：2009年09月14日　

納稅人心聲：關(guān)于普通發(fā)票實行最高開票限額的建議

更新日期：2009年09月14日　

有納稅人反映，自今年7月份開始使用的電腦版普通發(fā)票后，有些企業(yè)領(lǐng)購有百元手寫版、仟位電腦版、萬位電腦版、十萬位電腦版發(fā)票，種類有4種，使用、保管常擔心出錯。提議稅務(wù)機關(guān)可否參照專用發(fā)票使用辦法管理普通發(fā)票，只要不超出允許額度，位數(shù)不同都可以開具，即是：企業(yè)只領(lǐng)購十萬位普通發(fā)票，可開具百元、仟元、萬元和十萬元位票面發(fā)票，相信在稅務(wù)管理方面也會方便。

我局處理意見：首先多謝納稅人對稅務(wù)工作提出的寶貴意見，我局會將您的意見向上級反映。對于原《廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票》（電腦版）改版為限額千元、限額萬元、限額十萬元等3種版面的電腦版發(fā)票，而改版后的《廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票》（限額的電腦版）屬全省統(tǒng)印發(fā)票，且納稅人開具發(fā)票時應(yīng)盡量足額開具，因此，在未有最新規(guī)定前請按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

★我單位是一般納稅人,現(xiàn)準備轉(zhuǎn)讓一已使用多年的貨車,需要什么手續(xù),出售汽車的發(fā)票需要怎樣開
如您司需要銷售自己使用過的二手車，且屬于我市國稅系統(tǒng)管轄的增值稅業(yè)戶，應(yīng)向其所在地主管稅務(wù)分局（辦稅服務(wù)廳）辦理減免增值稅備案手續(xù)。銷售二手車辦理減免增值稅手續(xù)需提供的資料：

（1）身份證明原件和復印件（管轄業(yè)戶提供國稅稅務(wù)登記證副本原件、屬于個人的非管轄業(yè)戶提供個人身份證或有效身份證明、除個人外的非管轄業(yè)戶提供組織機構(gòu)代碼證）；

（2）機動車行駛證原件和復印件；

（3）《二手車銷售減（免）稅報備表》一份；

（4）固定資產(chǎn)相關(guān)賬冊復印件（除其他個人外）；

（5）《廣東省二手車買賣合同》原件及復印件；

（6）《商品銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《增值稅普通發(fā)票》或《增值稅專用發(fā)票》發(fā)票聯(lián)（管轄業(yè)戶辦理備案時提供）。

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第三章一機多票稅控系統(tǒng)

【第三】
企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)-----在一機多票稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票(銷項)或開具普通發(fā)票.
專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：
　?。ㄒ唬╉椖魁R全，與實際交易相符；
　?。ǘ┳舟E清楚，不得壓線、錯格；
　?。ㄈ┌l(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；(注意存根聯(lián)可以不用加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章)
根據(jù)《關(guān)于加強增值稅專用發(fā)票填開管理問題的補充通知》（國稅[1995]162 號）規(guī)定：開具專用發(fā)票應(yīng)嚴格按照<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的規(guī)定統(tǒng)一加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,不得加蓋其他財務(wù)印章.
財務(wù)專用章或發(fā)票專用章應(yīng)加蓋在專用發(fā)票的右下角的“銷貨單位章”處。財務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥。
如發(fā)現(xiàn)對方把＂發(fā)票專用章＂蓋到了合計金額那里,此票加蓋的印章蓋住了金額，應(yīng)退回對方企業(yè)重新開具發(fā)票。發(fā)票專用章應(yīng)該蓋在票的右下方備注那一個框里
　?。ㄋ模┌凑赵鲋刀惣{稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。
對不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。
▲▲由于打發(fā)票的時候沒有打上，發(fā)票處收款人和復核人用私章蓋上可以嗎？
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》規(guī)定，單位和個人在開具發(fā)票時，必須填寫項目齊全，全部聯(lián)次一次復寫、打印。開票方不按規(guī)定開具發(fā)票，任何單位和個人有權(quán)拒收。
關(guān)于發(fā)票的具體管理辦法可參見國家稅務(wù)總局下發(fā)的2007年1月1日實行關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知

對于開出的增值稅發(fā)票如果是開錯了，已經(jīng)給到了購買方的情況下，如果對方拒收發(fā)票，如不符合作廢條件，則憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票沖減，而退回則應(yīng)按以下方式處理：》》》》》》》》》》》

因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)以上規(guī)定，拒收發(fā)票證明要寫題目：寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容，然后另起一行寫你單位的名稱，識別號，地址，收到何方開具的發(fā)票，發(fā)票代碼，號碼；最后另起一行寫單位名稱，日期，加蓋公章。

★★請問個體工商戶能否到國稅局代開增值稅發(fā)票？可以的話需要帶什么資料前往？（那個人的行嗎？）
回答內(nèi)容
　根據(jù)辦稅規(guī)程，代開增值稅專用發(fā)票主要有以下幾點要求：

1、凡能認真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模納企業(yè)銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可由稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票。銷售對象必須是一般納稅人。工業(yè)企業(yè)適用3%征收率，商業(yè)企業(yè)適用4%征收率。開票內(nèi)容必須是小規(guī)模企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍以內(nèi)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
  　 2、小規(guī)模納稅人申請代開專用發(fā)票實行即開即征增值稅款。
　3、達不到起征點的個體工商戶一律不得申請代開增值稅專用發(fā)票。
  　 4、查帳征收業(yè)戶代開專用發(fā)票對代開發(fā)票額不征收堤圍費。雙定業(yè)戶代開專用發(fā)票對代開發(fā)票額要即時征收堤圍費。
企業(yè)申請代開增值稅專用發(fā)票需提供以下資料：

1、《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》；

2、稅務(wù)登記證副本；

3、財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》請到附近的稅務(wù)分局索取。
★8月份我單位購買一臺生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，已取得專用增值稅發(fā)票，在9月份跟其他材料專用發(fā)票一起認證，請問下是否要分開抵扣呢？那又怎么做呢？到時在電子報稅系統(tǒng)中怎么操作呢？
提問人：黃小姐  時間：2010-09-17

回復：
   您好：納稅人可以在認證期限內(nèi)進行網(wǎng)上認證或到主管稅務(wù)分局前臺認證發(fā)票。在取得認證結(jié)果時導入電★★★★★★★★★★★★★★★★★★★子申報系統(tǒng)，不需分開抵扣，但需填報電子申報系統(tǒng)中的《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。

★★ 根據(jù)廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于進一步加強飼料產(chǎn)品免征增值稅工作的通知(粵國稅發(fā)[2003]43號）規(guī)定，飼料經(jīng)營企業(yè)（指商貿(mào)流通環(huán)節(jié)）經(jīng)銷的飼料凡符合（財稅〔2001〕121號）規(guī)定范圍內(nèi)的，可憑飼料生產(chǎn)企業(yè)提供的飼料產(chǎn)品質(zhì)量檢驗機構(gòu)出具的合格證明（有效期一年內(nèi)），比照上述飼料生產(chǎn)環(huán)節(jié)的申辦規(guī)定，由地級以上市國稅局審批與管理。
   如您企業(yè)銷售的飼料產(chǎn)品符合上述條件的免征增值稅。
   根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票，因此全部銷售免稅貨物的企業(yè)不辦理一般納稅人認定手續(xù)。
★★★如果增值稅發(fā)票里的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一欄寫的全是英文，沒有中文，這種情況下這份增值稅發(fā)票能用于抵扣嗎？如果不能，我可以從國家的哪號文件了解這個規(guī)定呢
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第三十六條規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當使用中文。民族自治地區(qū)可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。
★★★運輸發(fā)票的認證抵扣程序？（運輸發(fā)票不需要認證，只有增值稅專用發(fā)票，才需要認證。）
增值稅一般納稅人取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票，可以在自發(fā)票開具日90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣。(2009年起改為180天)
一般納稅人使用電子申報軟件進行增值稅納稅申報，必須同時錄入運輸發(fā)票抵扣信息并生成《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》電子信息和紙質(zhì)文件，連同其他必報資料在每月征期時一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。中介代理機構(gòu)代理一般納稅人納稅申報的，必須同時代理錄入運輸發(fā)票抵扣信息。未按要求報送《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》的，可退回納稅人重新報送。當月仍不報送的，其運輸發(fā)票進項稅額不得抵扣。
★★★我于9月份收到對方開來的電腦版運輸發(fā)票，并把該發(fā)票入賬，納稅申報時拿去稅局抵扣，后來我發(fā)現(xiàn)該發(fā)票的小寫金額與大寫金額不符，請問我該如何處理？
若已申報抵扣當期的銷項稅額請在下月將該份發(fā)票的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。
★★★根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用問題的補充通知》(國稅發(fā)[1994]56號)規(guī)定，為了減少開具專用發(fā)票的工作量，降低專用發(fā)票的使用成本，銷售貨物品種較多的，可以匯總開具專用發(fā)票。如果所售貨物適用的稅率不一致，應(yīng)按不同稅率分別匯總填開專用發(fā)票。匯總填開專用發(fā)票，可以不填寫“商品或勞務(wù)名稱”、“計量單位”、“數(shù)量”和“單價”欄。
匯總填開專用發(fā)票，必須附有銷售方開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單。銷貨清單應(yīng)填寫購銷雙方的單位名稱、商品或勞務(wù)名稱、計量單位、數(shù)量、單價、銷售額，銷貨清單的匯總銷售額應(yīng)與專用發(fā)票“金額”欄的數(shù)字一致。購貨方應(yīng)索取銷貨清單一式兩份，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后。
銷貨清單的樣式，暫由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局制定。
★★★★【V6.10
windows防偽稅控一機多票開票子系統(tǒng)】的操作
◆***每月初一般1號進行抄稅
什么是增值稅專用發(fā)票銷項數(shù)據(jù)網(wǎng)上抄報稅

增值稅專用發(fā)票銷項數(shù)據(jù)網(wǎng)上抄報稅，是現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票（增值稅普通發(fā)票）銷項數(shù)據(jù)采集的方式之一。納稅人可以通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅普通發(fā)票）銷項數(shù)據(jù)采集，從而真正意義上實現(xiàn)足不出戶完成增值稅認證、報稅、申報、稅款繳納和稅控IC卡清卡等工作。
◆網(wǎng)上抄報稅的準備工作
一、自愿選擇使用網(wǎng)上抄報稅數(shù)據(jù)采集方式。
二、自行聯(lián)系服務(wù)供應(yīng)商購買網(wǎng)上抄報稅專用產(chǎn)品（含專用讀卡器、軟件安裝光盤、用戶手冊）。
三、完成網(wǎng)上抄報稅軟件安裝，并進行完成情況測試，測試包括通訊測試和讀卡器測試，確保安裝成功。
◆抄報期間IC卡損壞稅控機需維修可以申請延期嗎?
納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理。具體您企業(yè)也可以向主管稅務(wù)分局反映。延期申報申請需要提供以下資料：1.《延期申報申請核準表》(一式一份)2.《稅務(wù)登記證》（副本）。

增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認證業(yè)務(wù)

◆優(yōu)點

●優(yōu)點一：足不出戶實現(xiàn)認證。納稅人使用網(wǎng)上認證系統(tǒng)，通過互聯(lián)網(wǎng)上傳發(fā)票認證文件，足不出戶即可完成認證工作，極大地節(jié)約辦稅成本。

●優(yōu)點二：數(shù)據(jù)更加安全。納稅人使用網(wǎng)上認證系統(tǒng)，納稅人上傳的發(fā)票認證文件經(jīng)過密鑰的加密。即使丟失發(fā)票認證文件，都不會泄密，安全性高。

●優(yōu)點三：時間更加方便。除每月最后一個工作日起到月底這段時間以外，納稅人全天24小時均可使用網(wǎng)上認證系統(tǒng)上傳發(fā)票認證文件，半個小時內(nèi)即可知道認證結(jié)果。任何時間都可以查詢和下載認證結(jié)果，下載認證結(jié)果通知書。

●優(yōu)點四：上傳更加方便。采用增量疊加方式，同一月份多次認證時系統(tǒng)對發(fā)票結(jié)果進行累加，減少納稅人出錯機會。不同于后臺認證的覆蓋存盤方式，納稅人無需每次報盤認證均上報當月認證的所有抵扣聯(lián)信息，而只需上傳當次需要新增認證的發(fā)票。

◆流程

●1．使用掃描儀的企業(yè)要將掃描軟件進行升級。

●2．在網(wǎng)上注冊用戶，打印申請表及開通網(wǎng)上認證確認書，蓋公章，連同稅務(wù)登記證副本到稅局開通權(quán)限，獲取密鑰文件。

●3．將密鑰文件導入企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)（如使用掃描儀，同時需要將密鑰導入掃描軟件）。

●4．修改企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)若干選項。

●5．手工錄入待認證發(fā)票，或：由掃描儀掃描錄入待認證發(fā)票。

●6．導出待認證文件。

●7．登陸佛山國稅門戶網(wǎng)站（網(wǎng)址http://www.fs12366.gov.cn或http://fs.gd-n-tax.gov.cn），進入網(wǎng)上辦稅大廳。

●8．上傳待認證發(fā)票文件。

●9．查詢是否通過認證，下載認證結(jié)果和通知書。

●10．將認證結(jié)果導入企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng),打印通知書。

◆【抄稅】
《1》
是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。
《2》
是指增值稅一般納稅人在納稅申報稅期內(nèi)將上月通過防偽稅控開票系統(tǒng)開出的發(fā)票信息傳遞至稅務(wù)機關(guān)的操作。抄稅只適用于增值稅一般納稅人，小規(guī)模納稅人不用抄稅。
◆【報稅】是指納稅人持IC卡或者IC卡和軟盤向稅務(wù)機關(guān)報送開票數(shù)據(jù)電文
增值稅普通發(fā)票需進行抄稅，其操作方法與增值稅專用發(fā)票抄稅一樣。由于系統(tǒng)并沒有對普通發(fā)票和專用發(fā)票抄稅進行分開處理，納稅人進行抄稅時已是對普通發(fā)票和專用發(fā)票一齊抄稅
增值稅普通發(fā)票抄稅不需報送《電腦版增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，也不需提供其他資料。納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)抄稅時，所需提供的資料不變與原來的一樣。
一機多票升級后，企業(yè)當月可進行多次抄稅，主要是為解決開票量大的企業(yè)，金稅卡和稅控IC卡存儲空間有限的問題，當企業(yè)開票量達到一定值，存儲空間已滿時，系統(tǒng)會提示“發(fā)票寫入?yún)^(qū)已滿，請及時抄稅”，此時企業(yè)只要將這部分發(fā)票抄稅后，就可以繼續(xù)開具發(fā)票了，抄出的稅可以隨時到稅務(wù)機關(guān)進行當月抄稅。)----在開票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報表----進行報稅---抄稅成功后導入開票系統(tǒng)成功標志

◆報稅報表的打印：---------

操作方法>>>>>>>>點擊“抄報稅管理/發(fā)票資料查詢打印”或快捷圖標“發(fā)票資料”。系統(tǒng)彈出“發(fā)票資料查詢打印”對話框，選擇打印選項、發(fā)票種類、月份、所屬稅期和報表種類

打印出增值稅發(fā)票匯總表樣表如下:

具體報表有:
1.增值稅發(fā)票匯總表2.正數(shù)發(fā)票清單3.負數(shù)發(fā)票清單4.正數(shù)發(fā)票廢票清單5.負數(shù)發(fā)票廢票清單

【注意】

非當前月的“本月累計”顯示全月的發(fā)票統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

當前月的“本月累計”顯示本月截至當前的數(shù)據(jù)。
次月征期抄稅后，未讀入報稅成功標志前，“所屬稅期”選項中會顯示“本期數(shù)據(jù)”，可以選擇“本期數(shù)據(jù)”對上月最后一次非征期抄稅后至次月1日前的那段數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計

當“選擇月份”為非當前月時，“所屬稅期”只有“本月累計”一項；當“選擇月份”為當前月時，“所屬稅期”包括“本月累計”、“第一期”、“第二期”……“第XX期”，所能顯示的期數(shù)是由當月已經(jīng)隨時抄稅的次數(shù)決定。

【第四】
平時開具增值稅銷項發(fā)票包括有以下幾類:
1)正數(shù)發(fā)票
2)負數(shù)發(fā)票(紅字發(fā)票)
3)帶有發(fā)票清單的發(fā)票
4)帶有銷售折扣的發(fā)票
5)普通發(fā)票
6)廢舊物資發(fā)票
例子說明：》》》》》》》》現(xiàn)有一家廢品回收企業(yè)（已被認定可享受直接減免增值稅的稅收優(yōu)惠），其在銷售時開具的《銷售廢品專用發(fā)票》上記錄的銷售金額是含稅價還是不含稅價？？該企業(yè)在銷售時直接減免的增值稅是否需要計提并記入應(yīng)交增值稅－減免稅金的科目？？？
廢舊物資銷售發(fā)票上的金額是含稅銷售額，需折算為不含稅銷售額入帳。您企業(yè)需要計提并記入“應(yīng)交增值稅－減免稅款”科目。

【第五】領(lǐng)購發(fā)票讀入開票系統(tǒng)
【第六】
當月在開票過程中,如發(fā)現(xiàn)有開錯的發(fā)票,進行當月發(fā)票的作廢.
【注】跨月不能做廢發(fā)票,只能開具紅字發(fā)票.當月作廢發(fā)票必須按最新的發(fā)票管理規(guī)定進行.
【第七】
發(fā)票數(shù)據(jù)的備份
等
【第七】
本月如購進原材料,取得增值稅發(fā)票.(進項) ,將進項發(fā)票錄入【增值稅納稅申報系統(tǒng)】---【發(fā)票管理】中。或進行掃描錄入。
★小提示★根據(jù)粵國稅發(fā)[2003]52號《關(guān)于推行增值稅防偽稅控系統(tǒng)的通告》的規(guī)定，納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備可按以下規(guī)定抵扣：
本規(guī)定所稱專用設(shè)備，是指金稅卡、IC卡、讀卡器和其他設(shè)備。
本規(guī)定所稱通用設(shè)備，是指計算機、打印機、掃描器具和其他設(shè)備。
（1）納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中進行抵扣。
（2）企業(yè)購進的通用設(shè)備包括電腦與打印機，只能抵扣一套(增購的專用設(shè)備；丟失、被盜專用設(shè)備而重購的均可抵扣)，通用設(shè)備必須取得增值稅專用發(fā)票才能抵扣。(增值稅專用發(fā)票要在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證)
（3）防偽稅控專用設(shè)備的發(fā)票為“廣東粵稅科技公司防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備銷售額定額發(fā)票”，按發(fā)票金額換算不含稅額計算進項稅額抵扣。
（4）專用設(shè)備與通用設(shè)備的發(fā)票必須一并在同一申報期內(nèi)拿到分局審核，否則通用設(shè)備的進項不能抵扣。
購買金稅卡取得的定額發(fā)票屬普通發(fā)票，不需進行認證。

★★★★★關(guān)于輔導期一般納稅人進項抵扣問題

》》》》輔導期一般納稅人，進項稅是隔月抵扣的.
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導期一般納稅人實施“先比對、后扣稅”有關(guān)管理問題的通知》（國稅發(fā)明電［2004］51號）規(guī)定：輔導期商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。如您單位10月認證通過發(fā)票,應(yīng)于12月初申報期內(nèi)到所屬分局前臺導出比對結(jié)果,再進行申報納稅
》》》》》》增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。認證相符的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則也不予抵扣進項稅額。因為購貨方超過90天未能認證抵扣而將發(fā)票退回要求銷貨方重開，屬于購貨方的過失造成，銷貨方不能因此重開發(fā)票給對方重新認證抵扣。(但對商業(yè)輔導期企業(yè)從稅款所屬時期2005年3月起是實行先比對后抵扣；對出口企業(yè)超期申報退稅，按規(guī)定要轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，轉(zhuǎn)內(nèi)銷部份產(chǎn)品相應(yīng)進項稅額可以抵扣，不屬當月認證當月抵扣的范圍。)
》》》》》》當月已認證過的發(fā)票,如果當月由于退貨.已退回購貨方的.那么還要向稅局進行說明嗎?? 如果說明,那是什么時間??
您企業(yè)需在納稅申報時提供書面說明（加蓋公章）

》》》》我公司是商業(yè)企業(yè)購進辦公用品,取得了增值稅專用發(fā)票,能抵扣進項稅嗎?
如您企業(yè)購進貨物（固定資產(chǎn)除外）所取得的進項增值稅專用發(fā)票與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，可在規(guī)定期限內(nèi)申報抵扣。

》》》》》小規(guī)模納稅人所取得的增值稅專用發(fā)票不可以申報抵扣。
由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人,在一般納稅人審核期間增值稅是按4%或6%，而不按17%。當月取得的增值稅專用發(fā)票不可以在當月認證抵扣。未認定為一般納稅人，須按小規(guī)模納稅人的適用征收率征收增值稅
★★★請問進出口來料加工企業(yè)在海關(guān)交納的增值稅款,憑哪些資料到國稅局抵稅?
根據(jù)《關(guān)于海關(guān)完稅憑證審核問題的批復》（佛國稅函[2005]90 號）的規(guī)定，采取“進料加工”或“來料加工”的企業(yè)，海關(guān)按一定比例確定殘次料件的數(shù)量并對殘次料件及包裝物征收進口環(huán)節(jié)增值稅。主管稅務(wù)機關(guān)在接收審核該部分海關(guān)完稅憑證時，應(yīng)要求納稅人提供海關(guān)完稅憑證的原件及復印件（原件審核相符后即時退還）、進料報關(guān)單復印件及加蓋海關(guān)印章的“進料（來料）加工合同核銷申請表”復印件。

★★★企業(yè)（包括國有、集體、私營、外商投資等）通過外貿(mào)企業(yè)代理或直接從國外進口材料、應(yīng)支付的進口關(guān)稅，不通過“應(yīng)交稅金”賬戶核算，而是將其與進口材料的價款、國外運費和保費、國內(nèi)費用一并直接計入進口原材料成本，關(guān)稅不能抵扣。

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