工業(yè)企業(yè)會計分錄流程!
1、采購原材料
借：原材料
應交稅金—應交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（應付帳款、票據(jù)）
2、生產(chǎn)領用材料
借：生產(chǎn)成本
制造費用
管理費用
貸：原材料
3、分配工資
借：生產(chǎn)成本
制造費用
管理費用
貸：應付職工薪酬-工資
4、計提福利費
借：生產(chǎn)成本
制造費用
管理費用
貸：應付職工薪酬-福利費
5、發(fā)工資
借：應付職工薪酬-工資
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
6、平時車間費用
借：制造費用
貸：庫存現(xiàn)金
7、月末結轉
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
8、結轉完工產(chǎn)品
借：生產(chǎn)成本
貸：庫存商品
9、銷售商品
借：銀行存款（應收帳款、應收票據(jù)）
貸：主營業(yè)務收入
應交稅金—應交增值稅-銷項稅額
10、結轉銷售商品成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
11、計交稅金
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費—城建稅
—教育費附加
-地方教育費附加
12、結轉廠部費用
借：本年利潤
貸：管理費用
13、發(fā)聲借款利息
①支出 借：財務費用
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
②收入
借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
貸：財務費用
14、結轉各項收入
借：主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
投資收益
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
15、結轉各項費用
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
其他業(yè)務支出
主營業(yè)務稅金及附加
管理費用
營業(yè)費用
財務費用
營業(yè)外支
16、計交所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
17、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
18、結轉凈利潤
①盈利
借：本年利潤
貸：利潤分配
②虧損
借：利潤分配
貸：本年利潤
注：商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項，其中18項是在年終時才做的，平時只做1---17項。
月報
文化事業(yè)建設費：收入×3%（針對專用發(fā)票）報紙
（廣告業(yè)、文化、體育業(yè)）
房產(chǎn)稅：
1、自用房（每年2月和8月申報，不是一年報兩次）
房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-30%）×12%
2、用于出租（經(jīng)營）按月申報。
房產(chǎn)稅=月房租收入×12%
土地使用稅：（每年4、10月份申報繳納）年報
社保：
月報：
單位
個人
養(yǎng)老保險
20%
8%
醫(yī)療保險
8%
2%
失業(yè)保險
2%
1%（法人代表不交）
工傷保險
0.015
生育保險
0.008
殘疾人保障基金：按人交1.5%
在職員工的平均工資（年）×1.5%×3
（一般在報的時候稅務局在大廳有通知）
收入：①國債利息收入
②補貼收入（政府機關給予的）
以上都不繳納所得稅
費用：工資。（開發(fā)軟件人員的工資可以100%的作費用）
業(yè)務招待費：年營業(yè)（銷售）額在1500萬以下的是收入×5‰
廣告費：年營業(yè)（銷售）收入×2%（贊助支出不能稅前扣除）
手機費：200元/人/月。
