摘要： 根據(jù)我國稅法要求，企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和其他所得征收的一種稅，也我國第二大稅種，只要公司開始運營并且盈利，就要繳納企業(yè)所得稅，因為企業(yè)所得稅具有稅負(fù)彈性大、可籌劃性等特點，25%的稅負(fù)重壓讓很多企業(yè)主不得不尋求企業(yè)所得稅合理避稅之道。 企業(yè)對收入進(jìn)行納稅籌劃可企業(yè)對收入進(jìn)行納稅籌劃可以從兩方面進(jìn)行。
首先，根據(jù)稅法的規(guī)定，我國企業(yè)滿足條件的股息、紅利收入可予以免稅，因此企業(yè)可以將空閑資本用于投資，居民企業(yè)也可以通過轉(zhuǎn)讓定價安排，將利潤轉(zhuǎn)移到適用低稅率的關(guān)聯(lián)企業(yè)，因此，企業(yè)可以根據(jù)自身情況和會計期內(nèi)的稅務(wù)成本，選擇合宜的銷售結(jié)算方式，企業(yè)應(yīng)盡量推遲收入確認(rèn)時間，避免先行墊支稅款，從而實現(xiàn)遞延納稅的目的。
企業(yè)可以簽訂銷售合同時，注明分期付款的銷售方式，以此實現(xiàn)在不同時期分別確認(rèn)收入，從而降低納稅成本，延遲確認(rèn)收入有一個弊端，即使企業(yè)的資金可能會被客戶占用較長時間，從而使企業(yè)蒙受損失，對此，企業(yè)需綜合考慮，權(quán)衡利弊。
當(dāng)前，我國政府對企業(yè)制定了諸多的稅收優(yōu)惠政策，其最簡單有效的辦法就是入駐地方稅收優(yōu)惠政策，其國發(fā)[2017]5號指出為進(jìn)一步加強(qiáng)吸引外資工作，允許地方政府在法定權(quán)限范圍內(nèi)制定出臺招商引資優(yōu)惠政策，對就業(yè)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、技術(shù)創(chuàng)新貢獻(xiàn)大的項目予以支持，不需要實體辦公，總部經(jīng)濟(jì)，外地一樣能享受其政策。
今天就為大家介紹一種合理的解決辦法，那就是利用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，不僅合理合法，節(jié)稅力度還很大。
目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的低稅區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到我區(qū)工業(yè)園區(qū)為例，【Tel:156-8317-4870】園區(qū)對注冊企業(yè)增值稅以地方留存的40%~50%扶持；企業(yè)所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持；通過入駐園區(qū)，企業(yè)節(jié)稅比例可達(dá)50%以上。個人獨資企業(yè)（營改增）小規(guī)模的可以申請核定征收，核定個稅稅率為2%；總稅負(fù)最高5.2%。
一家以軟件開發(fā)為主要業(yè)務(wù)的科技公司，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得，企業(yè)所得稅總稅負(fù)500萬*25%=125萬，個稅（500萬-125萬）*20%=75萬，合計200萬，面對如此高的稅負(fù)，通過注冊在我市個人獨資企業(yè)申請核定征收，500萬與此企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，合規(guī)無票成本為建筑設(shè)計費、技術(shù)服務(wù)費、技術(shù)咨詢費等，完稅合規(guī)，綜合稅負(fù)5.2%，500萬利潤，總稅負(fù)降至26萬。節(jié)稅比例高達(dá)百萬。
對于很多企業(yè)來說，合理、合法的運用稅收優(yōu)惠政策，可以在一定程度上減輕企業(yè)的稅收壓力，但是同時也有很多人并不是很了解運用稅收籌劃的方式有哪些，導(dǎo)致在運用稅收籌劃的過程中遇到很多困難。
在確立一個科學(xué)合理有效的避稅方案之前，必須先清楚地了解認(rèn)識到國家經(jīng)濟(jì)形勢和宏觀經(jīng)濟(jì)政策，通過對國家稅收政策進(jìn)行分析評估，才能夠在不違反國家相關(guān)法規(guī)法紀(jì)的前提下，制定最適合企業(yè)的避稅計劃，從而實現(xiàn)納稅金額減少，企業(yè)成本的降低。
