醫(yī)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制其實(shí)并不是簡單的財(cái)務(wù)工作，而是醫(yī)院的整體年度工作規(guī)劃的數(shù)據(jù)反映。需要醫(yī)院經(jīng)營部門、營銷部門、職能部門和臨床科室共同參與來完成的工作。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制按編制方法分類有：零基預(yù)算和增量預(yù)算；按編制流程分類有：直上而下的流程、直下而上的流程和兩種相結(jié)合的流程。
在這里，我先介紹基于零基預(yù)算和直下而上為假設(shè)條件來分享醫(yī)院預(yù)算的編制。
直下而上的預(yù)算編制流程決定了，醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算要先由臨床科室來編制。為什么要先由臨床科室來編制預(yù)算？理由有三、一是臨床科室對自身的發(fā)展最為了解，要想讓臨床科室有主觀能動(dòng)性，就必須讓臨床科室先對科室的發(fā)展做好規(guī)劃，根據(jù)科室發(fā)展規(guī)劃來進(jìn)行收入測算；二是臨床科室對本科室的病種最為了解，每個(gè)病種的發(fā)病率、目標(biāo)市場的病人數(shù)量，以及各病種治療的費(fèi)用比較清晰，才能夠更好的編制科室收入預(yù)算；三是各科室對歷史經(jīng)營情況最為了解，過去的經(jīng)營對未來的影響程度比較清楚，而不是管理人員對數(shù)據(jù)的一個(gè)推斷。那么，醫(yī)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，各部門應(yīng)當(dāng)做那些數(shù)據(jù)準(zhǔn)備？
一、臨床科室應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備下列資料：
1、根據(jù)市場容量情況進(jìn)行科室發(fā)展規(guī)劃；
目標(biāo)市場情況：
競爭對手情況：
科室市場占有情況：
2、根據(jù)科室新技術(shù)、新項(xiàng)目進(jìn)行科室發(fā)展規(guī)劃；
科室新技術(shù)：
科室新項(xiàng)目：
3、根據(jù)科室床位編制和科室發(fā)展空間進(jìn)行科室發(fā)展規(guī)劃；
科室編制床位數(shù)：
科室發(fā)展空間：
科室單床消費(fèi)水平：
二、經(jīng)營部門應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備下列資料
1、各科室上年度經(jīng)營數(shù)據(jù)，包括門診量、住院量和手術(shù)量。其中住院量要把前三大病種的經(jīng)營數(shù)據(jù)分開統(tǒng)計(jì)，有利于對前三大病種營銷的基礎(chǔ)支持。
2、各科室上年度醫(yī)療收入統(tǒng)計(jì)。其中住院收入要把前三大病種的住院收入分開統(tǒng)計(jì)，有利于對前三大病種經(jīng)營的基礎(chǔ)支持。
2、各科室上年度門診醫(yī)生收入統(tǒng)計(jì)。特別是要對門診醫(yī)生的初診量、復(fù)診量、流失率、復(fù)診率、門診收入、病人日均消費(fèi)、病人人均消費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，有利于對各要素的預(yù)測做基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析。
3、各病區(qū)上年度住院前三大病種的統(tǒng)計(jì)。特別是要對病區(qū)前三大病種的住院人數(shù)、各病區(qū)的占比、住院天數(shù)、住院收入、單床消費(fèi)、人均消費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，有利于對各要素的成本預(yù)測做基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析。
4、結(jié)合醫(yī)院門診醫(yī)保收入和醫(yī)院所在地醫(yī)保政策進(jìn)行分析，計(jì)算自費(fèi)收入、醫(yī)保收入、新農(nóng)合和其他的占比，以及各月份的情況。
：
5、結(jié)合醫(yī)院住院醫(yī)保收入和醫(yī)院所在地醫(yī)保政策進(jìn)行分析，計(jì)算自費(fèi)收入、醫(yī)保收入、新農(nóng)合和其他的占比，以及各月份的情況。
三、營銷部門應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備下列資料：
1、目標(biāo)區(qū)域市場的人員情況；
各目標(biāo)區(qū)域的人數(shù)：
各目標(biāo)區(qū)域的人群結(jié)構(gòu)：
2、上年度付費(fèi)營銷渠道月份到診情況及其占比，分析渠道的重要性。
3、上年度各營銷渠道月份到診情況及其占比，分析自然病人、出院轉(zhuǎn)介紹和付費(fèi)渠道的占比，分析內(nèi)經(jīng)營對外營銷的影響程度，以及未來的營銷投放變化。
4、計(jì)算上年度各營銷渠道投放的成本，以及各投放渠道所占比重，以便于未來的投放結(jié)構(gòu)調(diào)整。
5、計(jì)算上年度各營銷渠道的投入產(chǎn)出比，為未來的投放結(jié)構(gòu)調(diào)整提供基礎(chǔ)分析數(shù)據(jù)。
以上數(shù)據(jù)的收集和整理是做好醫(yī)院收入預(yù)算，為新年度的預(yù)算規(guī)劃做的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。缺少這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，收入預(yù)算的編制是缺乏說服力的。根據(jù)以上的數(shù)據(jù)，我們才能夠把財(cái)務(wù)預(yù)算做實(shí)、做細(xì)。
