真刀實(shí)干的時(shí)候到了！眼下，2016年匯算清繳的納稅申報(bào)在全國(guó)各地陸續(xù)啟動(dòng)。
本年度匯算清繳有哪些重要的政策變化？
報(bào)表填報(bào)做出了哪些變動(dòng)？
與往年相比，匯算清繳的大環(huán)境有哪些改變？
稅務(wù)機(jī)關(guān)提出了怎樣的改革措施？
對(duì)于這些變化，企業(yè)如何應(yīng)對(duì)？
.......
寶寶們別怕
億企君與您攜手共進(jìn)
共渡2016年匯算清繳這一大關(guān)
讓我們一起來(lái)梳理一下這些問(wèn)題
↓↓↓
政策變化明顯，優(yōu)惠力度加大，哪些項(xiàng)與您企業(yè)有關(guān)？
2016年匯算清繳涉及的政策變化，優(yōu)惠力度加大特點(diǎn)鮮明，主要有以下幾大類：
一是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法進(jìn)行了修訂，放寬了認(rèn)定條件、擴(kuò)充了重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域和簡(jiǎn)化認(rèn)定流程，縮短公示時(shí)間。
二是降低了研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的門(mén)檻。可以加計(jì)扣除的“研發(fā)活動(dòng)”范圍擴(kuò)大了，可加計(jì)扣除的費(fèi)用也擴(kuò)圍了。
三是多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策得到延續(xù)。如飲水工程新建項(xiàng)目“三免三減半”、保險(xiǎn)保障基金公司六類收入免征企業(yè)所得稅、企業(yè)持有的鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅、銀行業(yè)不超萬(wàn)分之一點(diǎn)六的存款保險(xiǎn)保費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除、生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅。
四是多項(xiàng)新的稅收優(yōu)惠政策出臺(tái)。如服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)推廣技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)享稅優(yōu)、企業(yè)垃圾填埋沼氣發(fā)電項(xiàng)目可依照規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠、企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出可以稅前扣除，2016年9月起公益捐贈(zèng)超過(guò)年度利潤(rùn)12%部分可以結(jié)轉(zhuǎn)3年扣除、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算多繳的企業(yè)所得稅可申請(qǐng)退稅。
五是資本市場(chǎng)稅收優(yōu)惠加大。如深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)涉及的有關(guān)稅收政策問(wèn)題明確、股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策明確。
2016年新的報(bào)表產(chǎn)生的變化，由稅務(wù)主管部門(mén)明確發(fā)文的有以下幾類：
一是2014年版A類企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表部分報(bào)表作出修改?！豆潭ㄙY產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）和《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）由新表替換；《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）及填報(bào)說(shuō)明、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）填報(bào)說(shuō)明作出部分調(diào)整；《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）、《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）適用范圍作出調(diào)整。
二是企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表全面更新。實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表(2016年版)》。
三是核定征收企業(yè)適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類，2015年版）》。在中國(guó)境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（2015年版）》。
四是《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》和《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107014）的填報(bào)作出了新的說(shuō)明。需要注意的是，這兩張報(bào)表校驗(yàn)規(guī)則描述有誤。
納稅信用越來(lái)越重要，小心失誤變失信
現(xiàn)在稅改大力提倡完善“事中事后”管理體系，其中十分重要的一環(huán)，就是納稅誠(chéng)信，納稅信用管理是突出納稅人主體責(zé)任的有力措施，讓守信者享受更多實(shí)惠、失信者寸步難行：
一方面，納稅信用管理讓守信者享受更多實(shí)惠。稅務(wù)系統(tǒng)推出了多項(xiàng)鼓勵(lì)措施，如發(fā)票領(lǐng)用、綠色通道、跨區(qū)域同等稅收待遇、優(yōu)先辦理出口退稅、優(yōu)先獲得信用貸款等，都是針對(duì)納稅信用良好的納稅人推出的激勵(lì)措施。如稅務(wù)系統(tǒng)在全國(guó)推行的“征信互認(rèn)銀稅互動(dòng)”守信激勵(lì)項(xiàng)目，使眾多納稅信用優(yōu)良的企業(yè)特別是小微企業(yè)受益。
另一方面，納稅信用管理也讓失信者寸步難行。2016年4月16日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布新修訂的《重大稅收違法案件信息公布辦法》，增加了信用修復(fù)機(jī)制，就是對(duì)偷稅、逃避追繳欠稅兩類黑名單當(dāng)事人，如果能按照處理處罰決定按期繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)履行必要的審核、審批程序，可不向社會(huì)公布該案件信息；對(duì)于已經(jīng)公布的案件，滿足撤出條件，經(jīng)必要的審核、審批程序，則可以停止公布并從公告欄中撤出，同時(shí)通知其他實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理的部門(mén)。因此，納稅人在納稅申報(bào)時(shí)一定要格外小心，謹(jǐn)防“失誤變失信”。
稅務(wù)總局推出匯算清繳“政策提示和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)”
近年來(lái)，稅務(wù)總局堅(jiān)持從群眾需求出發(fā)，加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)、解決突出問(wèn)題，也在努力為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的公共產(chǎn)品與高效的公共服務(wù)：
今年，在匯算清繳方面，國(guó)家稅務(wù)總局就推出了“政策提示和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)”。國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng)劉寶柱2月22日在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》發(fā)文表示，2017年全面改革企業(yè)所得稅匯算清繳管理模式，建立企業(yè)所得稅匯算清繳事前、事中監(jiān)管體系，為納稅人提供全方位的納稅申報(bào)事前數(shù)據(jù)校驗(yàn)、事中政策提示和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)。
事實(shí)上，這一服務(wù)在此前的匯算清繳年度在部分地區(qū)開(kāi)展過(guò)試點(diǎn)或小范圍的應(yīng)用。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，納稅人目前還沒(méi)有意識(shí)到由“放”到“管”的改革態(tài)勢(shì)，還不熟悉目前的辦稅形態(tài)，依然依賴傳統(tǒng)的事前審批，并錯(cuò)誤地認(rèn)為，只有稅務(wù)機(jī)關(guān)事前審批認(rèn)可，納稅申報(bào)才能放心。在這一心理作用下，反而對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作為“納稅服務(wù)春風(fēng)行動(dòng)”的一部分，提出的事前、事中“政策提示和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)”表現(xiàn)得十分緊張，不知所措。
其實(shí)，新的辦稅形態(tài)下，只要我們納稅人端正對(duì)新形勢(shì)的認(rèn)識(shí)，全面提升納稅主體意識(shí)，充分利用好稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收服務(wù)渠道和億企贏為您提供的全方位財(cái)稅服務(wù)平臺(tái)，在平時(shí)的學(xué)習(xí)中不斷提升自身硬實(shí)力，做足功課，那么一定可以在匯算清繳過(guò)程中大展身手、游刃有余。
聯(lián)系客服
