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【真實(shí)案例】12366回復(fù):物業(yè)公司代收自來水差額納稅的開票和申報(bào)處理


納稅人所屬地

浙江

留言標(biāo)題

物業(yè)公司代收自來水差額納稅的開票和申報(bào)處理

問題內(nèi)容

物業(yè)公司代收自來水差額納稅的開票和申報(bào)處理

回復(fù)情況

答復(fù)機(jī)構(gòu)

浙江省

答復(fù)時(shí)間

2022-06-15

答復(fù)內(nèi)容

浙江12366中心答復(fù): 您好:您在網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡(jiǎn)要回復(fù)如下: 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》(稅總貨便函〔2017〕127號(hào))規(guī)定:

 附件:增值稅發(fā)票開具指南 物業(yè)管理服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定   

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。   

發(fā)票開具:納稅人可以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。 差額征稅發(fā)票開具規(guī)定 納稅人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅發(fā)票時(shí),錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣,發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。 

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅 消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第20號(hào))規(guī)定: 

三、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))填寫說明 3.第8 至12 行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行:按不同征收率和項(xiàng)目分別填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人,本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退項(xiàng)目,也包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。

 五、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))填寫說明 (一)本表由服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。 

上述回復(fù)僅供參考,歡迎撥打0571-12366。

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