非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)思維 上篇見：
非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)思維， 助力HR們職業(yè)上升（上篇）
（四）思維誤區(qū)與資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)規(guī)模大，企業(yè)一定強(qiáng)
一、知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代到來，資產(chǎn)規(guī)模不再?zèng)Q定企業(yè)強(qiáng)弱
決定收入的并不是資產(chǎn)的規(guī)模大小，而是資產(chǎn)質(zhì)量的高低和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的快慢，以及商業(yè)模式是否優(yōu)化。
例如我的公司有一大批貨物，質(zhì)量低，賣不出去，這樣就產(chǎn)生不了收入，公司就被滯緩了。
非常典型的一個(gè)例子：
前段時(shí)間阿里公布了一張圖。就是沃爾瑪花了54年的時(shí)間，雇傭了220萬名員工，達(dá)到了三萬個(gè)億的銷售收入。但是阿里巴巴？13年，8000名員工就做到了，資產(chǎn)規(guī)模小于沃爾瑪。所以我們可以看的出來，同樣都是3000萬億的收入，但是兩個(gè)公司的資產(chǎn)規(guī)模卻非常的懸殊，那是為什么？主要是由于知識經(jīng)濟(jì)的到來，知識經(jīng)濟(jì)的到來，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績越來越不取決于我們財(cái)務(wù)報(bào)表里面的有形資產(chǎn)，而是越來越取決于財(cái)務(wù)報(bào)表以外的一些無形的資產(chǎn)。
所以，這是新商業(yè)模式的設(shè)立。公司是如何來反映這一切的？我們要通過一張資產(chǎn)負(fù)債表來反映這個(gè)事。
二、資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表的左邊，反映的是我們公司具體化有哪些資產(chǎn)。右邊指所有者權(quán)益。加起來就是公司的資產(chǎn)。
貨幣資金、應(yīng)收帳款、存貨，這三種資產(chǎn)是公司正常運(yùn)營過程當(dāng)中是要轉(zhuǎn)化的。由貨幣資金變成存貨，再由存貨變成應(yīng)收，再由應(yīng)收變成貨幣資金。我們可以通過下面這個(gè)圖來表達(dá)這樣的過程。
這個(gè)圖反映的是我們固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，和這些經(jīng)營性資產(chǎn)，經(jīng)營性資產(chǎn)剛剛說了，包括應(yīng)收，包括貨幣資金，包括存貨，它們?nèi)咧g有這樣一種循環(huán)的關(guān)系。這三者循環(huán)一旦中斷，那公司的經(jīng)營過程就停止了。
（五）思維誤區(qū)：企業(yè)取得融資就是好事
一、債務(wù)融資帶來的財(cái)務(wù)杠桿
一個(gè)淺顯的例子如下。
2.債務(wù)融資給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
之前提到資產(chǎn)負(fù)債表的左邊部分，但是右邊部分也是需要注重的。
流動(dòng)負(fù)債：例如短期的借貸。比如向銀行借了一筆短期貸款，但是沒有在規(guī)定日期還清，信用就會(huì)下降，多幾次以后可能影響企業(yè)今后的借貸，影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性。
非流動(dòng)負(fù)債：例如長期的借貸。比如向銀行借了一筆錢，為期20年，但是最后沒有還上，銀行有權(quán)對你的公司進(jìn)行破產(chǎn)清算，將你的公司拍賣，拍賣所得歸銀行所有，以保障它作為債權(quán)人的權(quán)益。
所以企業(yè)的債務(wù)沒有企業(yè)的資產(chǎn)作為保障的話，可能會(huì)給公司帶來破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。
三、股權(quán)融資的利弊
股權(quán)融資的好處即引入一個(gè)股東給公司投資，但是這筆錢不需要?dú)w還。壞處也顯而易見，會(huì)稀釋公司的控制權(quán)。
（六）思維誤區(qū)與現(xiàn)金流量表：企業(yè)利潤高，一定就有錢
一、企業(yè)的利潤有多種表現(xiàn)形式
現(xiàn)金只是其中一種表現(xiàn)形式。例如賣出商品但還未收到賬款，表現(xiàn)形式即為應(yīng)收賬款。賣出商品得到現(xiàn)金，但立刻轉(zhuǎn)而購買原材料生產(chǎn)存貨等等。
所以企業(yè)利潤高，不一定都以現(xiàn)金的形式展現(xiàn)，也就不一定“有錢”。
二、現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表，其實(shí)就是將我們現(xiàn)金增減變動(dòng)區(qū)分成了三種不同的活動(dòng)。對于一個(gè)正常型企業(yè)來講，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流一般來說要是正數(shù)，為什么？經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流是一個(gè)負(fù)數(shù)表明是個(gè)什么效果？就是我們賣產(chǎn)品的收入，還沒有我們采購物資的現(xiàn)金流出多。這個(gè)對于公司來講就是一個(gè)不好的信號?？赡芄菊Ｇ闆r不能產(chǎn)生現(xiàn)金了，就要靠外部一些輸血，比如說像引入新的投資者，或者是變賣掉一些資產(chǎn)，比如說變賣掉股票，就像我們股災(zāi)的時(shí)候，很多投資者被迫割肉，割韭菜，就是在干嘛？我們現(xiàn)金太不充裕了，所以只能變賣這樣的資產(chǎn)，就會(huì)導(dǎo)致公司經(jīng)營過程遭到相應(yīng)的損失。
通過這個(gè)現(xiàn)金流量表，得到各種活動(dòng)的現(xiàn)金關(guān)系，其實(shí)可以成為我們判斷正公司現(xiàn)金流正常與否的一個(gè)依據(jù)。
（七）利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表之間的關(guān)系
最左邊和最右邊其實(shí)是資產(chǎn)負(fù)債表，只是說不同時(shí)期的資產(chǎn)負(fù)債表。左邊這個(gè)是時(shí)期一，右邊這個(gè)是時(shí)期二的資產(chǎn)負(fù)債表，兩個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表情況不同，反映的是什么？不同時(shí)間點(diǎn)，公司的資產(chǎn)情況和債務(wù)凈資產(chǎn)情況。這個(gè)過程，它跟我們的利潤表和現(xiàn)金流量表之間有一定的關(guān)系。我們先來看現(xiàn)金流量表，為什么在時(shí)期一，現(xiàn)金是那么一點(diǎn)，到時(shí)期二現(xiàn)金增加。我們通過現(xiàn)金流量表進(jìn)行說明。無外乎分成三種情況，我們剛剛其實(shí)講過三種活動(dòng)。
下面再來看一下，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的一個(gè)關(guān)系。利潤表是利潤，利潤是歸誰所享有的？歸公司的所有者所享有，是所有者擁有利潤，而不是債權(quán)人。所以公司有利潤以后，會(huì)導(dǎo)致公司凈資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)。因此會(huì)出現(xiàn)留存收益一向留存收益二變化，這個(gè)表通過利潤表就可以加以反映。
所以，從這可以看出來，三個(gè)報(bào)表是有勾稽關(guān)系的。資產(chǎn)負(fù)債表相當(dāng)于兩張照片，反映的是不同時(shí)間點(diǎn)，公司的資產(chǎn)負(fù)債狀況。而我們的現(xiàn)金流量表和利潤表，它們兩個(gè)感覺是一個(gè)攝像機(jī)，把這個(gè)變化過程從頭到尾給你錄了一遍，他告訴你為什么資產(chǎn)由狀態(tài)一變成狀態(tài)二。我們所有者權(quán)益為什么由狀態(tài)一變成狀態(tài)二。這個(gè)就是三張報(bào)表的勾稽關(guān)系，如果是要做更加深層次的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，我們往往是需要把這三個(gè)報(bào)表結(jié)合在一起去進(jìn)行閱讀，才可以得出對我們經(jīng)營，對決策有用的一些信息。
內(nèi)容節(jié)選自：
周四有課第33期：
財(cái)務(wù)思維：從財(cái)務(wù)報(bào)表解讀企業(yè)經(jīng)營
有課在原分享基礎(chǔ)上進(jìn)行了一定的編輯。
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