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  一、從會(huì)計(jì)帳務(wù)處理上1、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消了“應(yīng)付福利費(fèi)”科目，福利費(fèi)不用提取了，發(fā)生的福利費(fèi)支出記入“應(yīng)付職工薪酬”科目。（1）支付福利費(fèi)時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）（2）月末分配時(shí)借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利2、對(duì)于還沒(méi)有執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，仍在執(zhí)行原企業(yè)會(huì)計(jì)制度的單位來(lái)說(shuō)，福利費(fèi)可以提取，也可以不提取。
  如果不提取，發(fā)生的福利費(fèi)支出，直接記入“管理費(fèi)用--福利費(fèi)”科目。借：管理費(fèi)用-福利費(fèi) 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）二、稅務(wù)上1、從個(gè)人所得稅上來(lái)說(shuō)，只要支付員工的福利費(fèi)屬于納稅范圍，福利費(fèi)就要與工資合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2、從企業(yè)所得稅上來(lái)說(shuō)，不管按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則帳務(wù)處理，還是按原企業(yè)會(huì)計(jì)制度帳務(wù)處理，福利費(fèi)支出在工資總額14%以內(nèi)列支的，都可以稅前扣除，超出部分，年終所得稅匯算清繳時(shí)作納稅調(diào)整。
   2011-02-16 09:55 補(bǔ)充問(wèn)題謝謝你們的回答！我想再問(wèn)下，在原來(lái)舊的會(huì)計(jì)科目中，能否設(shè)置新準(zhǔn)則下的科目，但又不完全都是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的科目？ （1）如果執(zhí)行新準(zhǔn)則，就按新準(zhǔn)則設(shè)置使用會(huì)計(jì)科目。（2）如果執(zhí)行原企業(yè)會(huì)計(jì)制度，就按原會(huì)計(jì)制度設(shè)置使用會(huì)計(jì)科目。
  （3）不能將新準(zhǔn)則和原會(huì)計(jì)制度科目混在一起使用。還有企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)有分單位部分和個(gè)人部分，那應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目做帳該如何？（1）個(gè)人繳納部分，在支付工資時(shí)代扣，通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算。（2）單位繳納部分，如果不提取，交納時(shí)，直接計(jì)入“管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)”科目。
  如果提取，會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)。