4月為大征期，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都需要申報！本月征期延長至4月20日，納稅人小伙伴要合理安排時間，按時完成抄報稅哦！本文將為你講解：
1、4月征期日歷和抄報稅流程！
2、1%政策延續(xù)，4月1日起，申報表填寫攻略！
3、4月1日起，企業(yè)所得稅預繳申報表填寫變化！
延期！
4月征期延長至20日，抄報稅都按這個來！
一、一般納稅人、小規(guī)模納稅人抄報稅流程
二、稅控盤版抄報方法
第一種方法：自動抄報
開票電腦聯(lián)網穩(wěn)定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。
需核對開票截止時間是否更新到2021年5月21日左右。若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照以下步驟進行抄報。
第二種方法：手工抄報
第①步：上報匯總
操作流程：點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。
第②步：網上申報
操作流程：通過各省市電子稅務局網或第三方申報軟件進行【網上申報】，請納稅人注意每個稅種申報完畢后，都需要檢查是否申報成功。以北京市電子稅務局網為例，如下圖。
*注：若申報過程中遇到問題，建議您咨詢當?shù)厣陥笙到y(tǒng)客服熱線。
第③步：反寫監(jiān)控
操作流程：點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。
第④步：確認成功
操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發(fā)票類型開票截止時間是否更新到下月中旬，若更新，說明操作成功。
三、稅務UKey版操作方法
第一種方法：自動抄報
開票電腦聯(lián)網穩(wěn)定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。需核對開票截止時間是否更新到2021年5月21日左右。
若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照以下步驟進行抄報。
第二種方法：手工抄報
第①步：上報匯總
操作流程：點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。
第②步：網上申報
操作流程：通過各省市電子稅務局網或第三方申報軟件進行【網上申報】。以北京市電子稅務局網為例，如下圖。
第③步：反寫監(jiān)控
操作流程：【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。
第④步：確認成功
操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發(fā)票類型開票截止時間是否更新到下月中旬，若更新，說明操作成功。
四、金稅盤版抄報稅方法
操作方法：
①計算機連接互聯(lián)網狀態(tài)下登錄開票系統(tǒng)自動進行匯總上傳。
②進行納稅申報。
③納稅申報成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動清卡工作。
確認是否成功
操作流程：點擊【匯總處理】-【狀態(tài)查詢】-【增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票】。
上次匯總報送日期：2021年04月01日00時00分
匯總報送起始日期：2021年05月01日匯總報稅資料：無或者您只看鎖死日期更新到2021年05月，匯總報稅資料“無”
此狀態(tài)說明您2021年04月已經完成清卡工作
重磅！1%延續(xù)政策官宣了！
眾所周知！1%延續(xù)政策官宣了！但是問題來了，4月增值稅該如何申報呢？
別急，我們給大家總結了幾個案例，供大家參考：
案例一1%及3%非差額非小微企業(yè)申報表填寫案例
北京地區(qū)某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，提供鑒證咨詢服務，選擇1個季度為納稅期限。2021年1月份提供鑒證咨詢服務自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計15.45萬元，2月份提供鑒證咨詢服務取得未開具發(fā)票含稅收入10.30萬元，3月份提供鑒證咨詢服務自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計10.10萬元。
1.《增值稅減免稅申報明細表》：
第2行“減稅性質代碼及名稱”選擇“0001011608|SXA031901121對湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅”。
第2行“本期發(fā)生額”=101000÷（1+1%）×2%=2000（元）。
第2行“本期應抵減稅額”=“期初余額”+“本期發(fā)生額”=0+2000=2000（元）?！?/p>
第2行“本期實際抵減稅額”根據(jù)填表說明規(guī)定，小規(guī)模納稅人填寫時，第1行“合計”本列數(shù)＝申報表主表第16欄“本期應納稅額減征額”“本期數(shù)”，而申報表主表第16欄“本期應納稅額減征額”“本期數(shù)”小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。該納稅人當期僅有此一項減征項目，申報表主表第15欄=10500，大于2000，因此第2行“本期實際抵減稅額”=2000（元）。
該企業(yè)2021年一季度（稅款所屬期）《增值稅減免稅申報明細表》填報如下所示：
2.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》：
該企業(yè)提供鑒證咨詢服務應填寫至“服務、不動產和無形資產”列對應的相關欄次。
第１欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”=350000（元）。
第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”=154500÷（1+3%）+101000÷（1+1%）=250000（元）。
第15欄“本期應納稅額”=350000×3%=10500（元）。
第16欄“本期應納稅額減征額”=2000（元）。
第20欄“應納稅額合計”=10500-2000=8500（元）。
第22欄“本期應補（退）稅額”=8500（元）。
該企業(yè)2021年一季度（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填報如下所示：
該企業(yè)2021年一季度需繳納增值稅8500元。
案例二1%及3%非差額小微企業(yè)申報表填寫案例
北京地區(qū)某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2021年1月份銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計10.30萬元，2月份銷售貨物取得未開具發(fā)票含稅收入5.15萬元，3月份銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計10.10萬元。
1.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》：
該企業(yè)銷售貨物應填寫至“貨物及勞務”列對應的相關欄次。
第9欄“免稅銷售額”=250000（元）。
第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”=250000（元）。
第17欄“本期免稅額”=250000×3%=7500（元）。
第18欄“小微企業(yè)免稅額”=7500（元）。
第22欄“本期應補（退）稅額”=0（元）。
該企業(yè)2021年一季度（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填報如下所示：
該企業(yè)2021年一季度無需繳納增值稅稅款。
案例三1%及3%差額小微企業(yè)申報表填寫案例
1.《差額征稅小規(guī)模納稅人納稅申報輔助填報工具》（本表僅適用北京地區(qū)電子稅務局填報）第2行“3%征收率的服務、不動產和無形資產”：
本行“開具增值稅普通發(fā)票”“銷售額”列=（203000+101500）÷（1+3%）=295631.07（元）
本行“開具增值稅普通發(fā)票”“銷項（應納）稅額”列=295631.07×3%=8868.93（元）
本行“未開具發(fā)票”“銷售額”列=151000÷（1+1%）=149504.95（元）
本行“未開具發(fā)票”“銷項（應納）稅額”列=149504.95×1%=1495.05（元）
本行“合計”“銷售額”=295631.07+149504.95=445136.02（元）
本行“合計”“應納稅額”=8868.93+1495.05=10363.98（元）
本行“合計”“價稅合計”=445136.02+10363.98=455500（元）
本行“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”=100000+50000+50000=200000（元）
本行“扣除后”“含稅（免稅）銷售額”=255500（元）本行“扣除后”“應納稅額”=（203000-100000）÷（1+3%）×3%+（101500-50000）÷（1+3%）×3%+（151000-50000）÷（1+1%）×1%=3000+1500+1000=5500（元）
該企業(yè)2020年一季度（稅款所屬期）《差額征稅小規(guī)模納稅人納稅申報輔助填報工具》填報如下所示：
2.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》：
第1欄“應稅行為（3%征收率）扣除額計算”“期初余額”=0（元）
第2欄“應稅行為(3%征收率）扣除額計算”“本期發(fā)生額”=200000（元）
第3欄“應稅行為（3%征收率）扣除額計算”“本期扣除額”=200000（元）
第4欄“應稅行為（3%征收率）扣除額計算”“期末余額”=200000-200000=0（元）
第5欄“應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算”“全部含稅收入(適用3%征收率)”=455500（元）
第6欄“應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算”“本期扣除額”=200000（元）
第7欄“應稅行為(3%征收率）計稅銷售額計算”“含稅銷售額”=455500-200000=255500（元）第8欄“應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算”“不含稅銷售額”=（203000-100000）÷（1+3%）+（101500-50000）÷（1+3%）+（151000-50000）÷（1+1%）=250000（元）
該企業(yè)2020年一季度（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填報如下所示：
需要注意的是：第8欄不含稅銷售額+差額輔助工具第2行“3%征收率的服務、不動產和無形資產”“扣除后”“應納稅額”=差額輔助工具第2行“3%征收率的服務、不動產和無形資產”“扣除后”“含稅（免稅）銷售額”。
3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》：
該企業(yè)銷售貨物應填寫至“貨物及勞務”列對應的相關欄次。
第9欄“免稅銷售額”=250000（元）
第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”=250000（元）
第17欄“本期免稅額”=250000×3%=7500（元）
第18欄“小微企業(yè)免稅額”=7500（元）
第22欄“本期應補（退）稅額”=0（元）
該企業(yè)2020年一季度（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用)》填報如下所示：
該企業(yè)2020年一季度無需繳納增值稅稅款。
打卡學習：小規(guī)模選擇部分享受減免是怎么回事？
企業(yè)所得稅預繳申報表又改了！
2021年4月1日起，查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報時填報最新修訂的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》。
1、精簡附表2處；
2、優(yōu)化主表欄目4處
3、調整填報方式3處；
4、完善民族自治地區(qū)減免稅填報規(guī)則1處。
修改詳情，請看我們總結的思維導圖：
需要說明的是，如今后政策調整，納稅人應根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》最新分類事項進行填報。
來源：稅務大講堂、財務第一教室、梅松講稅、稅務師、國家稅務總局、北京稅務、百望呼叫中心????
