生產(chǎn)型企業(yè)--生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅電子化申報操作流程 bbs.canet.com.cn5 a; c1 a* w) a; a生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅電子化申報操作流程1 l9 `6 ?2 K' D6 y. X 一、確定當(dāng)期（注意：指申報所屬期，如2006年01月，下同）出口銷售額 錄入前的準(zhǔn)備工作：先整理外銷發(fā)票并與當(dāng)期記出口銷售明細(xì)賬的外銷發(fā)票核對，確定當(dāng)期應(yīng)當(dāng)作為免抵退稅申報的外銷發(fā)票。進(jìn)出口部門制的用于報關(guān)的外銷發(fā)票，應(yīng)給財務(wù)二份，其中一份附記賬憑證后作為記銷售明細(xì)賬的依據(jù)，一份作為申報免抵退稅的單證。財務(wù)入賬時，對一份作為申報免抵退稅單證的外銷發(fā)票上注明記賬匯率，免抵退稅申報時按此匯率錄入；核算審核公式：當(dāng)期外銷發(fā)票金額+當(dāng)期賬面調(diào)整數(shù)=當(dāng)期增值稅納稅申報表第7欄本月數(shù)bbs.canet.com.cn f5 s/ x D* T6 {% E2 \6 X& d) w 以上是免抵退稅管理的起點、源頭，也是避免出口貨物財務(wù)不及時記銷售賬問題的關(guān)鍵。傳統(tǒng)的以收到外匯貨款時才記銷售賬，不僅是沒有必要的，也是有害的。每年都有新出口企業(yè)出口貨物后，由于入賬不及時，導(dǎo)致管理混亂、逾期申報，不僅沒有享受到免抵退稅，有的還視同內(nèi)銷補稅。) @3 x/ U5 z! f2 l8 y8 ^ 然后，在當(dāng)期應(yīng)作為免抵退稅申報的所有外銷發(fā)票上逐一虛擬出口報關(guān)單號（規(guī)則是6位申報所屬期+3位順序號+3位項號，如200601001001、200601002001等。為了簡化錄入，一份外銷發(fā)票僅虛擬成一條記錄即可，而不必考慮將來的報關(guān)單狀況。）、核銷單號（規(guī)則是6位申報所屬期+3位順序號，如200609001等）、代理出口貨物證明號（規(guī)則是6位申報所屬期+4位順序號+2位項號，如200611000101等）。查真實的報關(guān)單號、商品代碼等成本較高，并且，如果不準(zhǔn)確同虛擬沒什么區(qū)別；另外，當(dāng)期出口能全部取得報關(guān)單的可能性也不大。 外銷發(fā)票是記賬的依據(jù)，又是海關(guān)制報關(guān)單的依據(jù)，也是申報免抵退稅的單證之一。因此，在管理上應(yīng)給予足夠的重視。中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū): n, O R) l+ s2 i+ K 完成了以上工作，就可以在“出口貨物明細(xì)申報錄入”菜單操作。注意：C類企業(yè)“單證不齊標(biāo)志”一律錄入BH；代理出口貨物證明“單證不齊標(biāo)志”錄入一律為D 當(dāng)期賬面調(diào)整數(shù)（包括沖減運保傭、退運等），也在“出口貨物明細(xì)申報錄入”菜單操作，報關(guān)單號、核銷單號虛擬規(guī)則按申報年月加序號900錄入（如200601900001、200601900），在“出口發(fā)票號碼”欄注明“賬面調(diào)整數(shù)”或“沖減運保傭”字樣,商品代碼按出口貨物錄入，出口數(shù)量不錄，出口銷售額美元須錄入。注意“單證不齊標(biāo)志”錄入一律為空（表示視同當(dāng)期出口當(dāng)期收齊并參予當(dāng)期免抵退稅的計算，此筆記錄以后不用再申報處理了）。 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū) e9 q+ z( @/ f* l& O 當(dāng)期出口當(dāng)期收齊（一般因為無信息或未取得單證原件，不大可能做到），也在“出口貨物明細(xì)申報錄入”菜單操作，注意“單證不齊標(biāo)志”錄入一律為空。若預(yù)審發(fā)現(xiàn)無信息，先作“撤銷已申報數(shù)據(jù)”；再點擊“出口貨物明細(xì)申報錄入”，點擊“修改”，將“單證不齊標(biāo)志BH”加上，保存即可。bbs.canet.com.cn9 f4 L* k0 x) p" D: _; S. \+ f6 G 由以上基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生成的表是“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表（√）出口貨物”，由系統(tǒng)自動生成，無須錄入，無須修改。 注意本環(huán)節(jié)相關(guān)會計核算的要求：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的退稅稅率與征稅稅率不一致的，應(yīng)在日常核算時與出口銷售額同步制作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄，并在增值稅納稅申報表附表（二）18欄反映。" o7 n* \- c$ G8 e7 p& G 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出計算公式： 免抵退銷售額*征退稅率差-上期結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減額-本期不免抵扣抵減額＝A 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)1 F+ J; B2 O: v/ `; E 1、當(dāng)A＞0時，A為本期“不得（免）抵扣稅額”數(shù)據(jù)，據(jù)此作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計處理（正確的做法）；如不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計處理（為錯誤的做法），會造成與免抵退稅申報匯總表相關(guān)內(nèi)容不同步；。0 E% M4 I2 Z" e% T3 D 2、當(dāng)A<0時，A為“結(jié)轉(zhuǎn)下期不免抵減額”數(shù)據(jù) ，不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計處理（正確的做法）；如按負(fù)數(shù)全部作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計處理，為（錯誤的做法），會造成與免抵退稅申報匯總表相關(guān)內(nèi)容不同步；中國會計社區(qū) P' u6 M1 ^+ v" ]" _8 n 出口企業(yè)當(dāng)期單證不齊免抵退銷售額小于（海運費＋退運＋其他為負(fù)數(shù)的當(dāng)期賬面調(diào)整數(shù)＋辦理進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明）時，應(yīng)按上述“正確的做法”進(jìn)行會計處理。使企業(yè)的賬面、《增值稅納稅申報表》附表（二）18欄、免抵退稅申報系統(tǒng)錄入的《增值稅納稅申報表》、免抵退稅申報系統(tǒng)自動產(chǎn)生的免抵退稅申報匯總表、退稅機關(guān)審核系統(tǒng)的電子《增值稅納稅申報表》、退稅機關(guān)審核系統(tǒng)的免抵退稅申報匯總表相關(guān)內(nèi)容保持同步。 根據(jù)免抵退稅申報審核系統(tǒng)的特點，在一個會計月份內(nèi)，若進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出總合計為負(fù)數(shù)時，一般不作會計分錄，其負(fù)差留待下月在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出中繼續(xù)抵減。 二、確定的當(dāng)期（注意：指申報所屬期，如2006年01月，下同）出口銷售額是否正確的復(fù)核方法 在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集時，因錄入?yún)R率與記賬匯率尾數(shù)（賬應(yīng)當(dāng)是對的）不一致，形成當(dāng)期出口銷售額大于或小于賬面出口銷售額的差額部分，可先在申報系統(tǒng)“撤消已申報數(shù)據(jù)”，找一條記錄直接修改人民幣金額，保存即可。 確定的出口銷售額是否正確的一般復(fù)核公式：“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表（√） 出口貨物”12欄合計數(shù)=當(dāng)期賬面出口銷售額 =當(dāng)期增值稅納稅申報表第7欄本月數(shù) 三、確定前期出口當(dāng)期收齊退稅單證銷售額中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)3 W- B" |% T! ~! O 完成當(dāng)期出口業(yè)務(wù)的錄入操作后，就可以對收齊前期的出口單證進(jìn)行操作了。根據(jù)前期出口（注意：指申報所屬期以前月份已向退稅機關(guān)辦理了單證不齊免抵退稅申報的出口業(yè)務(wù)，如200601、200611等，下同）的外銷發(fā)票收集對應(yīng)的報關(guān)單、核銷單、代理出口貨物證明（僅代理的提供），然后，按以下兩個原則處理：A、同一筆業(yè)務(wù)只能選擇其中一種操作方式；B、必須符合操作的條件。 1. 采用直接收齊（前期）出口單證明細(xì)錄入操作。采用本操作的條件是：前期出口當(dāng)期收齊退稅單證與原不齊申報相比，未發(fā)生變化或僅報關(guān)單號、核銷單號、代理出口貨物證明號發(fā)生變化（含虛擬變真實）。方法：點擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集－“收齊出口單證明細(xì)錄入”、再點擊“修改”，所屬期由系統(tǒng)自動生成，錄入序號；修改報關(guān)單號、核銷單號、代理出口貨物證明號。中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 c0 l/ c( x, h6 C 由以上基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生成的表是“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表（√）收齊單證”，由系統(tǒng)自動生成，無須錄入，無須修改。 2.采用沖減、重新錄入二步法操作：前期出口當(dāng)期收齊退稅單證的，與原不齊申報相比，出口日期、商品代碼、數(shù)量、金額等主要內(nèi)容發(fā)生變化的，或者原不齊時虛擬的報關(guān)單只有一個項號（1條）但收齊的真實報關(guān)單上有一個以上項號（多條）的，以及代理證明無信息需要人工挑過的，必須采用本操作；前期出口當(dāng)期收齊退稅單證的，與原不齊申報相比，主要內(nèi)容未發(fā)生變化的也可采用本操作。本操作方法的優(yōu)點：一旦預(yù)審或正式申報發(fā)現(xiàn)無信息、有錯誤，可以方便地返回修改；沒有錯誤的，與在“收齊出口單證明細(xì)錄入”中點擊“修改”操作的結(jié)果完全相同。因此，它既是一種通用錄入法，又是一種安全錄入法。 操作步驟如下： 第一步：點擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集－“生成出口貨物沖減明細(xì)”，找到該條記錄，點擊紅色按鈕“沖減出口”，找到“√是否先收齊單證再做沖減”， 單擊其左邊的小方框，將√去掉，變成“□是否先收齊單證再做沖減”－這是核心步驟！否則，申報后在審核系統(tǒng)將無法通過，肯定要返工。bbs.canet.com.cn2 d" A! [4 T6 |, e% `8 f+ Q 第二步：點擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集－“出口貨物明細(xì)申報錄入”，再點擊“增加”，錄入正確數(shù)據(jù)，其“單證不齊標(biāo)志”須為空（表示視同當(dāng)期出口當(dāng)期收齊）。 2 B( l# h I( K+ H! P 3.特殊原因采用沖減一步法操作：前期出口逾期未申報等原因需要轉(zhuǎn)作征稅的，要在當(dāng)期進(jìn)行負(fù)數(shù)沖減時，可以通過此功能自動生成相應(yīng)的沖減記錄。中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。) ]1 r# A' H( D$ x( X! u2 O 以上通過“一”或者“一”與“三”的操作，點擊“免抵退稅申報/生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”，生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)（如200601MX）軟盤。! h* k* H7 m) [$ w( s 由以上基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生成的表是“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表（√）出口貨物”，由系統(tǒng)自動生成，無須錄入，無須修改。/ n# ^! L. u3 J 沒有明細(xì)申報數(shù)據(jù)即出口貨物銷售額零申報的：指當(dāng)月既沒有免抵退稅出口額（有當(dāng)期賬面調(diào)整數(shù)的除外），也沒有收齊前期單證，且增值稅納稅申報表第7欄為零的?？梢圆贿M(jìn)行以上“一”或者“一與三”的操作，不需形成明細(xì)申報數(shù)據(jù)（如200601MX）。直接進(jìn)行下面“八”、“九”的操作。中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)% V/ j- p/ [2 {( \) z. m7 L 四、常見的操作錯誤中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。" A" G( u! W( v0 t 1、代理出口業(yè)務(wù)按自營出口業(yè)務(wù)的規(guī)則錄入。代理出口業(yè)務(wù)必須錄入代理出口貨物證明號，不需要錄入報關(guān)單號、核銷單號；中國會計社區(qū)* e; q4 i5 V: N/ z9 H% [1 Y1 x 2、“單證不齊標(biāo)志”僅為B或H，造成免抵退稅申報明細(xì)表上缺報關(guān)單號、核銷單號； 3、預(yù)審后系統(tǒng)自動將當(dāng)期賬面調(diào)整數(shù)的“單證不齊標(biāo)志”置為B，沒有通過申報系統(tǒng)\申報數(shù)據(jù)處理\設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志,點擊紅色按鈕“信息不齊”將B清空；8 Q" q: R4 f. M; ~0 l0 ~ 誤作“用稅務(wù)機關(guān)預(yù)審后的反饋信息更新出口貨物明細(xì)表中的信息不齊標(biāo)志”的，比照處理。中國會計社區(qū)- }+ Q& L& ~6 V 4、報關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、代理證明號錄錯或不符合規(guī)則。如：報關(guān)單號按“預(yù)錄入編號”未按“海關(guān)編號”錄入；“海關(guān)編號”超過9位的未取后9位錄入；報關(guān)單號碼多碼、少碼、顛倒；報關(guān)單號碼未按“9位＋項號” 規(guī)則錄入。 5、收齊前期出口單證或收齊當(dāng)期出口單證，未將進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口報關(guān)單上的海關(guān)登記手冊號錄入。 6、對同一張報關(guān)單同時采用兩種方法操作。如：單證不齊申報的報關(guān)單上有3項出口貨物，收齊發(fā)現(xiàn)報關(guān)單上第2項商品代碼（或金額）有錯誤，對第2項采用“沖減、重新補錄”操作，對第1、3項采用直接收齊（前期）出口單證明細(xì)錄入操作。應(yīng)對第1、2、3項都采用“沖減、重新補錄”操作。 7、明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)生成后，明細(xì)數(shù)據(jù)又進(jìn)行了修改但匯總數(shù)據(jù)未作先刪除再重新生成的處理。4 _) o9 q; @! s; K* E' R 8、軟盤生成失敗，數(shù)據(jù)為空。向國稅機關(guān)正式申報的軟盤，應(yīng)通過WINDOWS雙擊A:盤打開檢驗，如果發(fā)現(xiàn)文件大小為0或很小的,就是空盤或是沒有數(shù)據(jù)的文件夾。要重新生成一次。 五、預(yù)審的重大意義中國會計社區(qū)7 l$ |; c. V2 J. H8 v; W8 C" r 預(yù)審是確保正式申報正確無誤的測試工序，也是提高申報質(zhì)量的有效手段。把它當(dāng)著形式或任務(wù)看待，那就無意義了。中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)4 T; g& s# p6 t4 V: e( H% \ 為了防止正式申報出現(xiàn)錯誤后退回返工，一定要學(xué)會查看預(yù)審疑點并記載每月新的預(yù)審疑點及稅務(wù)機關(guān)的意見，知道該如何處理。預(yù)審后，在申報系統(tǒng)/反饋信息處理/稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入；在申報系統(tǒng)/反饋信息處理/稅務(wù)機關(guān)反饋信息查詢/預(yù)審疑點反饋情況查詢：對合理的疑點，出口企業(yè)不要處理，稅務(wù)機關(guān)在審核系統(tǒng)中將給予人工挑過；對錄入錯誤或不合理的疑點，進(jìn)行修改、刪除或請示稅務(wù)機關(guān)處理，也可以和其他企業(yè)交流。對報關(guān)單無信息“E 海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號（ ）”、商品代碼信息不符的（虛擬的除外），千萬不要做正式申報，正式申報肯定要返工。 凡正式申報后需要返工的，因時間緊迫，原則上按單證不齊重新申報，直接報送市局進(jìn)出口科。) s' r1 j. b m* {6 @3 R0 z' V* ?* {4 O 沒有明細(xì)申報數(shù)據(jù)即出口貨物銷售額零申報的，也可以不進(jìn)行預(yù)審，直接將生成的匯總申報數(shù)據(jù)進(jìn)行正式申報。 六、預(yù)審和正式申報的時間要盡量提前bbs.canet.com.cn- x& ^$ N5 A! H( P, ~& b$ T; K: { 1、一旦申報不成功，有了回旋余地；中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。! _3 v$ s+ G$ s$ r" W+ `4 |- `- g 2、集中月底申報，稅務(wù)部門工作量大（要逐戶地經(jīng)過人工審核、電子審核、市局領(lǐng)導(dǎo)審批、蓋章、分解資料等工序），時間緊，難以審?fù)?；同時，如果企業(yè)在申報的當(dāng)月月底內(nèi)拿不到退還的審批表，也影響企業(yè)根據(jù)審批結(jié)果在申報的當(dāng)月內(nèi)及時調(diào)賬和下月準(zhǔn)確地辦理納稅申報;還影響企業(yè)在當(dāng)月取得退稅款。" ^1 u/ Y0 J+ y1 B: C 3.理想的時間安排是：月底錄入明細(xì)申報數(shù)據(jù)，下月初2日前預(yù)審，根據(jù)預(yù)審疑點調(diào)整預(yù)申報數(shù)據(jù)；增值稅納稅申報盡力提前，再錄入增值稅納稅申報表；11日前進(jìn)行正式申報（最遲不得超過省局規(guī)定的15日）。 七、預(yù)審和正式申報后發(fā)現(xiàn)問題的處理 1、 前期出口當(dāng)期收齊退稅單證，誤作信息齊全采用“修改”操作的，先在申報系統(tǒng)“撤消已申報數(shù)據(jù)”，再點擊“收齊出口單證明細(xì)錄入”、再點擊紅色按鈕“撤銷接單”即可。 2、 用沖減、重新錄入二步操作的 ：先在申報系統(tǒng)“撤消已申報數(shù)據(jù)”，點擊“出口貨物明細(xì)申報錄入”將生成沖減的記錄和重新錄入的記錄刪除。中國會計社區(qū)$ x6 ~$ D7 Z# c 3、 在“出口貨物明細(xì)申報錄入”中操作的記錄，發(fā)現(xiàn)的任何錯誤，都可以先通過申報系統(tǒng)“撤消已申報數(shù)據(jù)”，再在“出口貨物明細(xì)申報錄入”中點擊“修改”。9 q! ^4 v" e! E3 o 4、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集－“生成出口貨物沖減明細(xì)”，沒有將“√是否先收齊單證再做沖減”變成“□是否先收齊單證再做沖減”的。中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。! M8 f9 t( K- v 點擊“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集－出口貨物明細(xì)申報錄入”，將生成沖減的記錄和重新錄入的記錄刪除；再點擊“收齊出口單證明細(xì)錄入”，找到該條記錄，再點擊紅色按鈕“撤銷接單”；然后，再按正確的程序重新操作。 5、不屬于以上的其他類型的錯誤，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定無法挽回的操作錯誤，只有進(jìn)行申報系統(tǒng)初始化，再導(dǎo)入上月備份數(shù)據(jù)。中國會計社區(qū)# o9 N% ]0 Z f1 C 6、發(fā)現(xiàn)無信息的。出口報關(guān)單無信息：出口企業(yè)在中國電子口岸數(shù)據(jù)報送正常的前提下，對報關(guān)單超過２天（口岸數(shù)據(jù)報送→國家數(shù)據(jù)處理中心→國家稅務(wù)總局→安徽省局→蕪湖市局，一般只要2天）仍未核對上電子信息的，及時填報《出口報關(guān)單無電子信息報告單》（自制）或持復(fù)印件到退稅機關(guān)通過國家稅務(wù)總局內(nèi)部辦公網(wǎng)查詢是否有信息；沒有口岸電子結(jié)關(guān)信息的，應(yīng)及時與海關(guān)聯(lián)系解決。, q) [5 S) O" C) e) L; p* [# M1 B 代理出口貨物證明無信息的，持復(fù)印件到退稅機關(guān)通過發(fā)函解決。 7、發(fā)現(xiàn)的其他問題，請到退稅機關(guān)咨詢。# T2 c: W4 ?; p4 j" L4 O 八、增值稅納稅申報表明細(xì)錄入bbs.canet.com.cn# F/ L- k) u: I2 }* D$ B. ^8 V 以征稅機關(guān)蓋章的《增值稅納稅申報表》為錄入依據(jù)，除上期錄入錯誤需要在本次補正的外，一般不得更改。中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)4 O, S- G7 r/ z- J, N& m$ a 生產(chǎn)企業(yè)在申報系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—增值稅納稅申報表錄入”錄入的數(shù)據(jù)不合格率很高。請仔細(xì)對照申報系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—增值稅納稅申報表錄入”界面下端的“數(shù)據(jù)項目說明”，按“數(shù)據(jù)項目說明”的要求錄入。 九、免抵退稅申報匯總表錄入7 e: Z. z1 ?/ E& ]8 C+ M6 }& b% b 正式申報時生成明細(xì)申報、增值稅納稅申報表錄入后，進(jìn)入“免抵退稅申報匯總表錄入”界面，直接點擊“增加”，然后回車，系統(tǒng)自動生成《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》，無須錄入、無須修改。修改將不能通過稅務(wù)審核，是做無用功！ 如果明細(xì)申報或增值稅納稅申報表錄入后又發(fā)生變動，應(yīng)將系統(tǒng)自動生成的原免抵退稅申報匯總表刪除，再重復(fù)操作一次。 e1 A, V, F% {5 G( ?. Z 以上通過“八”和“九”的操作，再點擊“免抵退稅申報/生成匯總申報數(shù)據(jù)”，生成匯總申報數(shù)據(jù)（如200601HZ）軟盤。 十、免抵退稅申報初審公式( x8 T1 i/ L" G% W% g6 s 免抵退稅申報是否正確，可用以下初審公式檢測：中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)7 c' o- L P6 l7 ` G5 s 當(dāng)期賬面出口銷售額=當(dāng)期增值稅納稅申報表第7欄本月數(shù)=“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表（√） 出口貨物”12欄合計數(shù)=當(dāng)期免抵退稅申報匯總表2A欄“當(dāng)期數(shù)”中國會計社區(qū)( H" M9 u; z& o/ n0 w 免抵退稅申報明細(xì)表15欄合計數(shù)（出口銷售額乘征退稅率之差的合計數(shù)）與賬面記載的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄邏輯關(guān)系相符。 凡是不符的，出口企業(yè)辦稅員要查明原因，掌握解決辦法。解決辦法的原則：賬面、增值稅納稅申報表、免抵退稅申報明細(xì)表三者關(guān)系緊密的；免抵退稅申報明細(xì)表與賬面、增值稅納稅申報表不一致的，可以通過免抵退稅申報匯總表2C、15C欄差額反映；審批的免抵退稅申報匯總表2C、15C欄差額，通過審批當(dāng)月及時調(diào)賬或調(diào)表，在下期免抵退稅申報匯總表2C、15C欄差額必然反映為零（下期新增除外）。中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū): }0 L- s1 `6 ?) E7 H" K! Y 十一、免抵退稅申報表的份數(shù)（以下三種情形均要：附《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附表資料（表二）》的復(fù)印件各1份，由市局進(jìn)出口科存檔；1張申報軟盤，辦稅服務(wù)中心將申報軟盤內(nèi)的明細(xì)和匯總數(shù)據(jù)分別讀入退稅審核系統(tǒng)后退還企業(yè); 不使用申報軟盤的企業(yè)，可以用可移動U盤（須建立文件夾，如20060401SB代替）。 （一）出口貨物銷售額零申報的：指當(dāng)月既沒有免抵退稅出口額（有當(dāng)期賬面調(diào)整數(shù)的除外），也沒有收齊前期單證，且增值稅納稅申報表第7欄為零的。也應(yīng)按規(guī)定申報，持“免抵退稅申報匯總表”3份（退企業(yè)2份，市局留1份）。辦稅服務(wù)中心對匯總表加蓋受理章后，退2份給企業(yè)，1份匯總表及其他資料轉(zhuǎn)市局進(jìn)出口科存檔； （二）免抵退稅稅額零申報的：指當(dāng)月有免抵退稅出口額，計算結(jié)果是免抵稅和退稅同時為零。匯總表3份（審批后退企業(yè)2份，市局留1份），明細(xì)表2份（審批后退企業(yè)1份，市局留1份）。辦稅服務(wù)中心受理轉(zhuǎn)市局進(jìn)出口科審批。bbs.canet.com.cn- o i* O5 X& E+ c1 S! h （三） 申報僅有免抵稅的，比照第二條處理。bbs.canet.com.cn7 W% _$ Y$ b- l* U" N, i% P; p* c; W （四）申報有退稅稅額的：指有退稅、或既有免抵稅又有退稅的。匯總表5份（審批后退企業(yè)2份，金庫1份,開票依據(jù)1份, 市局留1份），明細(xì)表2份（審批后退企業(yè)1份，市局留1份）. 辦稅服務(wù)中心受理轉(zhuǎn)進(jìn)出口科審批。中國會計社區(qū)6 b# O1 r) u. q' i# F! ^) ?+ J 三縣出口企業(yè)在縣局申報，由縣局轉(zhuǎn)報市局進(jìn)出口科審批。申報的匯總表、明細(xì)表除以上規(guī)定的份數(shù)外再增加1份，市局審批后退縣局存檔。$ S" [* B1 e) N& S5 P' ] 為方便及時聯(lián)系，解決審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，請在“免抵退稅申報匯總表”經(jīng)辦人后面手工填上聯(lián)系電話或手機號碼。沒填聯(lián)系電話號碼、財務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人未簽字或蓋章、企業(yè)未蓋公章、以及份數(shù)不夠的，辦稅服務(wù)中心不受理申報。- F [* c0 u2 J( ?" B" Y% v# k 為了規(guī)范、統(tǒng)一、方便簽字，請使用自動復(fù)寫的微機專用打印紙。中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)0 l9 C7 O, B: c3 b 辦稅員正式申報前，請按以上要求仔細(xì)檢查一次。 十二、正式申報收齊的單證資料裝訂順序 （一）配單順序：以出口相關(guān)聯(lián)的核銷單、報關(guān)單、外銷發(fā)票和有關(guān)證明材料為順序，歸并為一套資料（又稱“配單”）；依此類推，再進(jìn)行下一套的歸并。 （二）按照打印的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表的順序號整理配單；使裝訂后的單證資料與申報明細(xì)表的順序一致，便于加快審核速度。bbs.canet.com.cn( @5 o$ E7 ]! X$ y6 l （三）到退稅機關(guān)領(lǐng)取統(tǒng)一封面，按照先當(dāng)期收齊、后收齊前期單證的兩大部分的順序合并裝訂。3 |' S: k# ~% P1 T6 Z 注意：封面上的“申報資料編號”由退稅機關(guān)統(tǒng)一填寫；其他項目企業(yè)必須填寫，“所屬期 年 月”封面與匯總表應(yīng)保持一致。 （四）單證資料由市（縣）國稅機關(guān)存檔。 十三、每月備份 每月收到稅務(wù)機關(guān)審批表、進(jìn)行下期錄入前，應(yīng)將上月審核通過的數(shù)據(jù)，通過“系統(tǒng)維護(hù)/系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”備份到C盤。為減少C盤占用，每月應(yīng)覆蓋上月備份數(shù)據(jù)。這是預(yù)防申報失敗的最后一道防線。必須學(xué)會備份，形成備份習(xí)慣。/ |3 l: N) L) E# ~( O" Z. S6 u 十四、根據(jù)退稅機關(guān)的審批結(jié)果及時調(diào)賬 企業(yè)的免抵退稅申報匯總表有免抵退稅額的，應(yīng)于當(dāng)月最后一天上午（節(jié)假日提前）到辦稅服務(wù)中心取回審批表；最后一天特殊情況未收到審批表的，暫根據(jù)申報數(shù)或電話查詢的結(jié)果調(diào)賬。 1、每個月免抵退稅申報匯總表上2C、15C欄一般為空即無差額，否則系統(tǒng)會自動帶到下期；因此，發(fā)現(xiàn)有差額，一定要找出產(chǎn)生的原因，一定要找到解決辦法，使它在下個月的申報中不再重復(fù)出現(xiàn)。免抵退稅申報匯總表2C、15C欄的差額，應(yīng)按免抵退稅申報匯總表下端注2的要求，查明原因后，該調(diào)賬的調(diào)賬，該調(diào)表的調(diào)表。 2、免抵退稅申報匯總表上退稅機關(guān)審批的免抵稅額、應(yīng)退稅額，應(yīng)在審批的當(dāng)月調(diào)賬，以確保下月申報的準(zhǔn)確。其中有應(yīng)退稅額的，無論是否收到退稅款，都應(yīng)在下月的增值稅納稅申報表15欄本月數(shù)中反映。這分別是確保當(dāng)月、下月能正常申報的前提條件。切記！ 出口企業(yè)未按以上要求調(diào)賬、增值稅納稅申報表14欄、15欄本月數(shù)中應(yīng)填未填的，三大系統(tǒng)整合后將無法正常通過申報。 十五、企業(yè)申報系統(tǒng)與稅務(wù)審核系統(tǒng)的區(qū)別和聯(lián)系中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)) Z2 v+ l9 L: Z7 `" P 1、單機操作與網(wǎng)絡(luò)操作；中國會計社區(qū)# o! A- [6 x$ D8 x( q 2、自由開放式與比對嚴(yán)控式。企業(yè)在申報系統(tǒng)可以任意地操作；稅務(wù)審核系統(tǒng)記錄了企業(yè)月月申報的數(shù)據(jù)并作為歷史數(shù)據(jù)，不能修改、刪除；收齊前期出口單證申報數(shù)據(jù)，將與申報的歷史數(shù)據(jù)、進(jìn)出口報關(guān)單信息、代理出口貨物證明信息、出口退稅稅率庫等比對，產(chǎn)生嚴(yán)重的錯誤系統(tǒng)將無法繼續(xù)運行下個程序、進(jìn)不了歷史庫、產(chǎn)生不了免抵退稅數(shù)據(jù)；人工挑過的業(yè)務(wù)，可以查詢，該不該挑過一目了然。 3、兩個系統(tǒng)又是聯(lián)系的，申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)保存在審核系統(tǒng)歷史庫中。因此，在一個申報年度內(nèi)，申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)不可丟失，特別是申報的單證不齊數(shù)據(jù)，以便審核系統(tǒng)識別。$ ]- u7 R8 R1 H) p$ F 十六、出口貨物在兩個年度的劃分界限 上年的出口貨物執(zhí)行上年的退稅政策，下年的出口貨物執(zhí)行下年的退稅政策。另外，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報數(shù)據(jù)與生產(chǎn)企業(yè)會計核算、會計報表聯(lián)系非常緊密。因此，兩個年度的出口貨物必須分開申報，不能混合申報。中國會計社區(qū)5 q" M" S4 W% ~) d3 f 生產(chǎn)企業(yè)2005年12月份出口的貨物，要以外銷發(fā)票號碼為線索，參照口岸電子結(jié)關(guān)信息反映的出口日期（委托代理出口的向代理單位查詢），凡“出口日期”是2005年的，必須入2005年賬并作為2005年出口業(yè)務(wù)辦理免抵退稅申報；凡“出口日期”是2006年的，必須入2006年賬并作為2006年出口業(yè)務(wù)辦理免抵退稅申報。如企業(yè)賬務(wù)處理與本規(guī)定不符的，應(yīng)按本規(guī)定的要求進(jìn)行調(diào)賬（皖國稅函〔2003〕780號），以便與我省正常運行的免抵退稅管理方式接軌。 辦稅員要與本企業(yè)進(jìn)出口部門保持聯(lián)系，并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報取得支持，既要避免損失，又要避免給今后申報增添困難。每年年底都要重視此事，總結(jié)經(jīng)驗，也就是年度賬關(guān)門的前提條件-----必須準(zhǔn)確劃分當(dāng)年應(yīng)入賬的出口貨物銷售額。中國會計社區(qū)& _ j$ n- |$ f: l 對屬于委托代理出口貨物的業(yè)務(wù)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在出口報關(guān)單右上角注明的“出口日期”起30日內(nèi)到退稅機關(guān)開具《代理出口貨物證明》，逾期開具委托方將無法在規(guī)定的申報期內(nèi)收到代理證明信息；生產(chǎn)企業(yè)要主動與外貿(mào)公司聯(lián)系，盡快取得《代理出口貨物證明》。; W; ^' A8 p5 y& V2 E% R% m; Y2 ? 十七、出口貨物在兩個年度劃分出現(xiàn)錯誤且上年賬已關(guān)門的處理6 p: [" U+ O2 B) l9 g 發(fā)現(xiàn)報關(guān)單“出口日期”是2005年但企業(yè)未在2005年度入出口銷售賬，而是入2006年賬的。在清算期內(nèi)企業(yè)正式文件報告退稅機關(guān)，經(jīng)退稅機關(guān)核準(zhǔn)，企業(yè)仍作為2005年出口業(yè)務(wù)辦理免抵退稅申報（所屬期標(biāo)識2005）；申報2006年的免抵退稅銷售額小于納稅申報表上的免抵退稅銷售額的，附企業(yè)正式文件報告的復(fù)印件說明（每個月都要附送，以便審核人員排除疑點）；征退稅率差的調(diào)整：納稅申報表附表（二）18欄、其他欄分析填列，使結(jié)果既不影響納稅申報表又不影響免抵退稅申報表。中國會計社區(qū)$ t4 R: ~( w9 A$ j* Y' f2 _: N 發(fā)現(xiàn)報關(guān)單“出口日期”是2006年但企業(yè)誤入2005年銷售賬的。企業(yè)按會計制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理：紅字沖原銷售記錄后再作一筆2006年出口銷售記錄；免抵退稅申報系統(tǒng)，分別錄入一筆當(dāng)期賬面調(diào)整數(shù)（單證不齊）、2006年當(dāng)期出口貨物（所屬期標(biāo)識2006）。申報2006年的免抵退稅銷售額大于納稅申報表上的免抵退稅銷售額的，附企業(yè)正式文件報告的復(fù)印件說明。7 u# z& j* b' b4 f' E 十八、應(yīng)清算備案出口貨物范圍的界定及上年政策參考 生產(chǎn)企業(yè)2006年1月份正式申報報所屬期200512后，對2005年度所有未作單證齊全申報的出口貨物（逾期轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅的除外），就是清算期備案退稅業(yè)務(wù)。 生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)報關(guān)單沒有電子信息的，請將報關(guān)單號、企業(yè)代碼打印報進(jìn)出口科聯(lián)系解決。海關(guān)傳輸、企業(yè)口岸電子報送、市局接收三個環(huán)節(jié)都與報關(guān)單有沒有電子信息緊密聯(lián)系。 2004年清算規(guī)定：對已備案的2004年出口貨物，仍應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定的申報期限，在報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的“出口日期”為準(zhǔn)）起90日內(nèi)收齊單證，使用清算軟件向國稅機關(guān)申報退（免）稅。申報截止時間為：外貿(mào)企業(yè)2005年3月31日前；生產(chǎn)企業(yè)2005年4月11日前。中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)& }; H- g/ Q# t, P8 q 為區(qū)分生產(chǎn)企業(yè)2005年與2006年出口貨物的免抵退稅額，具體按以下方法辦理： 1. 先將計算的2005年出口貨物免抵退稅總額與生產(chǎn)企業(yè)“期未留抵稅額”比較計算，確定2005年出口貨物的退稅額及免抵稅額。 2. 其次將生產(chǎn)企業(yè)申報的2006年出口貨物免抵退稅總額與上述計算后的剩余“期未留抵稅額”進(jìn)行比較計算，確定2006年出口貨物的退稅額及免抵稅額。 已備案的2005年出口貨物，在規(guī)定的申報期限內(nèi)未申報的、或在規(guī)定期限內(nèi)核銷單仍未核銷的、或核銷單經(jīng)退稅部門審核有誤的，退稅機關(guān)對已辦理的退稅款一律追回，未辦理退稅的不再辦理，征稅機關(guān)對生產(chǎn)企業(yè)按內(nèi)銷貨物予以補稅。 十九、關(guān)于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)6 o2 g, \7 _- [; J 1先進(jìn)行《海關(guān)登記手冊》登記錄入； 2進(jìn)口料件金額按購進(jìn)法，根據(jù)入材料賬金額；在免抵退稅申報的同時，結(jié)合進(jìn)口報關(guān)單錄入；打印2份《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》（退稅機關(guān)審批后退企業(yè)1份），并將進(jìn)口報關(guān)單復(fù)印件按《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》的順序裝訂成冊（退稅機關(guān)存檔），與其他免抵退稅資料一并申報。 3海關(guān)登記手冊核銷：手冊核銷時，進(jìn)口總值、出口總值自動彈出；打印2份《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》（退稅機關(guān)審批后退企業(yè)1份）；附海關(guān)登記手冊（海關(guān)有記錄的部分）復(fù)印件或海關(guān)核銷結(jié)案通知書復(fù)印件1份。! J1 F3 S9 |0 S2 v 在手冊核銷之前，可以進(jìn)行進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的不齊和收齊免抵退稅申報；必須全部進(jìn)口完畢、出口完畢、單證齊全、海關(guān)已核銷的條件完全具備時，進(jìn)行手冊核銷。! {, `0 I' Z/ o' E+ M# i' H9 o: p 4不付匯的客供輔料進(jìn)口額：手冊不登記、出口不錄入報關(guān)單上的手冊號（同時，必須附相關(guān)證明材料）。 5、 生產(chǎn)企業(yè)上年已申請開具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》并參與“免、抵、退”稅計算，本年度有出口的，應(yīng)在申報系統(tǒng)“進(jìn)料加工手冊登記錄入”中辦理補充登記，并對進(jìn)料手冊進(jìn)行人工核銷。 二十、因申報、審核系統(tǒng)銜接問題，《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅證明》暫不實行計算機管理。 二十一、生產(chǎn)企業(yè)已審核的免抵退稅出口貨物發(fā)生退運的，退運前申請出具《退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》以便到海關(guān)辦理手續(xù)的，當(dāng)年出口發(fā)生退運，出具《退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》，企業(yè)下月按“賬面調(diào)整數(shù)”錄入處理，在備注欄注明“退運”。 屬于上年出口的，先補稅后出具（CTAIS－出口退稅收回中開具稅收繳款書），企業(yè)應(yīng)在收到已補稅退運出口貨物后，按會計制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理：紅字沖原銷售記錄；辦理免抵退稅申報時，在出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)中錄入一筆負(fù)數(shù)，出口報關(guān)單號按《退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》的編號錄入，單證不齊標(biāo)志為BH或（D），同時在備注欄注明“退運”。 退運補稅會計處理，若按照“借銀行存款（紅字）、貸應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅）（紅字）”在退稅審核系統(tǒng)將提示應(yīng)退稅額不符；可按照“借銀行存款（紅字）、貸應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出－其他〔出口退運補稅〕）（紅字）”，結(jié)果相同。0 ?# f+ M- I; x k. k 上述退運貨物復(fù)出口的，按常規(guī)進(jìn)行處理。 二十二、單證申報注意事項：第一，數(shù)據(jù)采集完畢后，要在申報數(shù)據(jù)處理/設(shè)置單證申報標(biāo)志進(jìn)行處理；第二，要先打表，后生成申報軟盤。中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。/ c0 ^( `7 C' s& {( Z 以上如有變動，以新規(guī)定為準(zhǔn)。 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。4 R. u! q" d$ b- c$ D6 L6 o 聯(lián)系電話：中國會計社區(qū)9 T6 s1 Q \) \8 C 附件一 向?qū)?/span>中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。8 ]% E* T3 n) u# e3 U) D) m# b （一） 退稅申報向?qū)?/span> 第一步 免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集6 X/ S$ ~& d4 l3 U. k% ~3 [4 { 第二步 免稅貨物明細(xì)數(shù)據(jù)采集 第三步 免抵退稅預(yù)申報 第四步 預(yù)審核反饋疑點調(diào)整 第五步 生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)+ q! q, x5 ]+ }$ x9 v5 l, M0 Z 第六步 模擬出具進(jìn)料免稅證明6 W; h! v9 j9 x+ ]/ y5 l 第七步 納稅申報 第八步 納稅申報表數(shù)據(jù)采集中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū), K7 I3 O( B/ d2 c4 s6 j5 J 第九步 免抵退匯總數(shù)據(jù)采集 第十步 免抵退正式申報 第十一步 免抵退正式審核反饋信息處理 （二） 單證申報向?qū)?/span>bbs.canet.com.cn6 m9 W. _, |# Q, F" D2 e 第一步 單證明細(xì)數(shù)據(jù)采集 第二步 設(shè)置單證申報標(biāo)志 第三步 打印單證申請表- U2 _, r: q. g% V% @' D% F 第四步 生成單證申報數(shù)據(jù) 附件二中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)8 }& a6 |1 k/ ?* Y 中國會計社區(qū)! F9 u3 S7 N( c# h. a8 ~0 q 1. 口岸電子報送情況包括:A口岸電子有結(jié)關(guān)信息未報送、B口岸電子有結(jié)關(guān)信息漏報送、C口岸電子有結(jié)關(guān)信息已報送、D口岸電子無結(jié)關(guān)信息已發(fā)函、E口岸電子無結(jié)關(guān)信息未發(fā)函；7 V, H' m: a" | 2. 請企業(yè)在微機上制成EXCEL表，滾動管理（即沒有信息的打印報送退稅機關(guān)，有信息的從表上刪除）。 附件三 騙取出口退稅罪 根據(jù)《中華人民共和國刑法》第204條和第211條的規(guī)定，騙取出口退稅罪是指違反國家出口退稅管理法規(guī)，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。5萬元以上、50萬元以上、250萬元以上，為“數(shù)額較大”、“數(shù)額巨大”、“數(shù)額特別巨大”，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法判刑,并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰金或者沒收財產(chǎn)。- _. Z5 \: O- b: k 附件四 報關(guān)單號、代理證明號錄入規(guī)則中國會計社區(qū)0 `+ d" Q) _. W6 u M 例一：某企業(yè)申報2份出口報關(guān)單主要情況如下，如何在申報系統(tǒng)錄入“出口報關(guān)單號”？ 第一份出口報關(guān)單情況中國會計社區(qū): j- W2 M4 m: Y' g3 \. c( O 預(yù)錄入編號：123456789 海關(guān)編號：987654321中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。, V8 T L3 q4 s+ @ 項號 商品編號 商品名稱 數(shù)量及單位 總價 幣制1 M( x3 G: `1 {1 b+ c W' D 1. 5309290099bbs.canet.com.cn6 L) J( H: P' Y* i6 _ 第二份出口報關(guān)單情況中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。; |) n2 c$ |$ Y0 T2 Z; F% j: @8 c 預(yù)錄入編號：112233445 海關(guān)編號：220232040544332211 項號 商品編號 商品名稱 數(shù)量及單位 總價 幣制 1. 5309290099中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。! l0 r9 ~: U2 a7 j' ^+ K8 q) y 2. 63000000' `6 X3 ^0 n. e7 v1 p; q 3. 6400000000 錄入錯誤各種各樣，正確的方法只有一種。即：中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū), Z1 ~& X0 r- @. \ 987654321001 A、應(yīng)錄入“海關(guān)編號”；海關(guān)編號超過9位的取后9位；' U, y% t' k9 \5 H 544332211001 B、注意比較：加項號的規(guī)則 中國會計社區(qū)5 b. f+ W; L) q1 @0 k$ Z' Y 544332211002 C、當(dāng)預(yù)審疑點（fshyd）出現(xiàn)“錯誤級別 E 海關(guān)數(shù)據(jù)中 bbs.canet.com.cn! I% T+ P0 U" Q7 W7 _5 G& X 544332211003 無此報關(guān)單號（ ）”，應(yīng)首先檢查報關(guān)單號是否錄錯；其次查中國口岸電子數(shù)據(jù)是否報送；排除前二種情況的應(yīng)咨詢進(jìn)出口科。中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。7 k }0 r# }8 R% C 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。+ S3 G0 X% ]4 z% N; l0 C 例二：某企業(yè)申報2份《代理出口貨物證明》主要情況如下，如何在申報系統(tǒng)錄入“代理證明號”？* u2 L$ M3 g4 ]+ | 第一份代理出口貨物證明情況 NO 0534000074 中國會計社區(qū); o. l/ Y; t" X 報關(guān)單號 出口日期 核銷單號 離岸價格 123456789001 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。+ y: q* Z/ w0 [+ e; N 第二份代理出口貨物證明情況 NO 0534000128 報關(guān)單號 出口日期 核銷單號 離岸價格 987654321001 1 B+ u2 z1 y2 y5 V 987654321002 887766554001 錄入錯誤各種各樣，正確的方法只有一種。即：8 Q; L3 {: S' Y. a% _ 053400007401 注意比較：加項號的規(guī)則，項號為2位。% b, {. `& E6 e& ~6 Z; k 053400012801中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū), r$ y9 O7 Q" W; q: a$ J1 ` 053400012802bbs.canet.com.cn d6 \0 N5 M) ~ 053400012803bbs.canet.com.cn: ]8 q$ K' Q' f! Q0 J 附件五、系統(tǒng)運行環(huán)境586以上CPU的PC機，64M以上內(nèi)存，硬盤可用空間保留1G以上，顯示器設(shè)置800X600或1024X768分辨率，可支持寬行打印紙或A3幅面的打印機。 可運行于WINDOWS系列操作系統(tǒng)，需安裝MS OFFICE 97/2000/XP。: B0 f+ C+ d2 K$ R* [2 N 運行時可以但不需安裝Visual Foxpro 6.0中文版。 不要安裝Visual Foxpro 英文版，操作系統(tǒng)底層資源文件沖突，影響系統(tǒng)正常運行。 錄入完申報數(shù)據(jù)進(jìn)行申報表打印預(yù)覽時，字體出現(xiàn)星號如何解決？當(dāng)您進(jìn)行申報表打印時候，打印出來的報表出現(xiàn)星號，是由于您的的操作系統(tǒng)中缺少申報系統(tǒng)默認(rèn)使用的打印字體。請您到中國出口退稅咨詢網(wǎng)（http://www.taxrefund.com.cn）的下載中心下載“打印*號字體補丁”。中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。8 F2 P1 U0 ] `' |, u3 r 附件六、更新出口退稅申報系統(tǒng)海關(guān)商品碼庫方法 （一）下載：新的海關(guān)商品碼庫文件切記：下載文件若放在“我的文檔”里，將無法讀入申報系統(tǒng)！建議放在C：/ 下。中國會計社區(qū)2 s( T- M9 M/ i* f （二）讀入：在申報系統(tǒng)的系統(tǒng)維護(hù)/代碼維護(hù)/海關(guān)商品碼/代碼讀入，讀入下載的cmcode.dbf文件；在申報系統(tǒng)的系統(tǒng)維護(hù)/代碼維護(hù)/海關(guān)商品碼界面，點擊紅色按鈕“自用商品”，選中“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”，點擊確定“設(shè)為自用代碼”；在申報系統(tǒng)的系統(tǒng)維護(hù)/代碼維護(hù)/標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼/代碼讀入，讀入下載的stdcm.dbf文件。退出，重新進(jìn)入，即可查看到。bbs.canet.com.cn! e' M: p" V+ M* ^% H( R 附件七 出口退稅申報系統(tǒng)升級一般方法 一、基本步驟 1、進(jìn)行老系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份。在老系統(tǒng)中，執(zhí)行系統(tǒng)維護(hù)/系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，查找備份數(shù)據(jù)是否成功并記錄存放的路徑；中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū), X! _$ Y7 H8 R1 v 2、下載申報系統(tǒng)升級軟件。 3、在申報系統(tǒng)升級軟件中，執(zhí)行系統(tǒng)維護(hù)/系統(tǒng)配置/系統(tǒng)配置設(shè)置與修改(注意：應(yīng)將“企業(yè)代碼、納稅人識別號、技術(shù)監(jiān)督局碼、企業(yè)名稱”準(zhǔn)確地修改成自己企業(yè)的；應(yīng)將分類管理代碼“B”改為“C”)。 4、在申報系統(tǒng)升級軟件中，執(zhí)行系統(tǒng)維護(hù)/系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入，將老系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入。 二、升級方法 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報系統(tǒng)（V5.11） 升級方法參照外貿(mào)企業(yè)升級有關(guān)內(nèi)容。中國會計社區(qū)# I2 C* c7 {0 t 確定“稅務(wù)機關(guān)代碼、稅務(wù)機關(guān)名稱”中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。4 H9 t3 q3 \, K/ \* ^ 在新系統(tǒng)中，執(zhí)行系統(tǒng)維護(hù)/系統(tǒng)配置/系統(tǒng)配置設(shè)置與修改時，應(yīng)正確確定“稅務(wù)機關(guān)代碼、稅務(wù)機關(guān)名稱”。 完成以上操作后即可正常使用。中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū). g W/ P) B1 U( [ 系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入方法( Q1 E: F* p& L9 H2 F 點擊“選擇舊系統(tǒng)路徑”，出現(xiàn)選擇目錄對話框，選定子目錄文件& Z9 e) P3 G" k# K5 W" R) p 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。2 e) f9 \8 R* m% Q" ^2 k0 _; Y/ f7 p 在此界面點擊“導(dǎo)入”中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。7 W1 g, v9 f" k5 ?% h 系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份方法 點擊“是”，結(jié)束時提示信息：“系統(tǒng)數(shù)據(jù)已成功備份到：C：/退稅申報系統(tǒng)備份/20060429—1028/中”，在C：/下能查看到自動建立的“退稅申報系統(tǒng)備份”文件夾。中國會計社區(qū)# g: X- i# q! K( l0 ? " X2 u7 R9 B' ~3 j S. v 附件八 單證申報的有效時限與逾期的處理 （一）出口企業(yè)。國稅發(fā)〔2004〕64號、國稅發(fā)〔2004〕113號、財稅〔2004〕116號、國稅發(fā)〔2006〕68號規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起90日內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。7 U2 j. p# V' @2 t) R% M 生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口貨物未按規(guī)定在報關(guān)出口90日內(nèi)申報辦理退（免）稅手續(xù)的，如果其到期之日超過了當(dāng)月的“免、抵、退”稅申報期（每月只能申報1次，每月1-15日為申報期。），可在次月“免、抵、退”稅申報期內(nèi)申報“免、抵、退”稅，如果仍未申報，主管其征稅部門應(yīng)視同內(nèi)銷貨物予以征稅，不得再辦理“免、抵、退”稅申報。 對因紙質(zhì)退稅憑證丟失、內(nèi)容填寫有誤需要補辦或更改以及不可抗力等因素影響，致使外貿(mào)企業(yè)在貨物報關(guān)出口之日起90日內(nèi)申報出口退稅、生產(chǎn)企業(yè)在貨物報關(guān)出口90日后的“免、抵、退”稅申報期內(nèi)申報有困難，需延期申報的，可由出口企業(yè)填寫《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅延期申報申請審批表》或《外貿(mào)企業(yè)出口退稅延期申報申請審批表》（到市局進(jìn)出口科領(lǐng)?。?，報經(jīng)市國稅局批準(zhǔn)后，延期3個月申報。中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。" ^4 H6 W' ] ?$ W 在規(guī)定的申報期內(nèi)，對出口企業(yè)提供的退（免）稅申報資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)單證齊全但缺少相關(guān)電子信息或電子信息核對不符的，可以辦理延期申報手續(xù)。 出口企業(yè)應(yīng)在批準(zhǔn)的延期內(nèi)申報退（免）稅，申報時應(yīng)將延期申報申請審批表附在出口報關(guān)單后一并裝訂。bbs.canet.com.cn, F8 ?/ D @! @9 G' O8 E& q9 V 出口企業(yè)（包括外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)）出口《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的通知》（財稅〔2003〕222號）及其他有關(guān)文件規(guī)定的不予退（免）稅的貨物；逾期未申報出口退稅的貨物，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)者外，生產(chǎn)企業(yè)從2004年1月1日起、外貿(mào)企業(yè)從2006年5月1日起,須向主管稅務(wù)機關(guān)征稅部門進(jìn)行納稅申報并計提銷項稅額；上述貨物屬于應(yīng)稅消費品的，還須按消費稅有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅申報。應(yīng)分別按下列公式計提銷項稅額或計算應(yīng)納稅額。 一般納稅人銷項稅額計算公式： 銷項稅額＝（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1＋法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率中國會計社區(qū)) V6 h% Y8 M' A- U- V$ i 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算公式： 應(yīng)納稅額＝（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1＋征收率）×征收率 出口企業(yè)采用進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口的上述不予退（免）稅的貨物，須按照復(fù)出口貨物的離岸價格與所耗用進(jìn)口料件的差額計提銷項稅額或計算應(yīng)納稅額。出口企業(yè)以來料加工貿(mào)易方式出口不予退（免）稅貨物的，繼續(xù)予以免稅。中國會計社區(qū)* t) D/ f( O1 |! Q! U R3 [ （二）外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備等其他視同出口的貨物，應(yīng)自購買產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報的，不再受理該筆出口退稅申報。中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。4 o; ~" p' v5 w7 C7 U |
