稅收籌劃是很多企業(yè)非常關(guān)心的一個(gè)財(cái)稅話題，如何在合理合法的范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃也是每個(gè)企業(yè)的必修課。
如何正確理解稅收籌劃
稅收籌劃這個(gè)概念在我們現(xiàn)行的法律法規(guī)中沒有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的答案。但我們首先能明確的一點(diǎn)是，稅收籌劃不是偷稅逃稅的代名詞，如果有少繳稅不繳稅的情況出現(xiàn)，那就是違法行為而不能叫做稅收籌劃了。
在現(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)的籌劃人員其實(shí)對于這一概念理解地并不深刻，對于稅收的政策文件也研究地不夠深入，往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)游走在風(fēng)險(xiǎn)邊緣。
更有些“偽”專家，根本不是在幫企業(yè)做稅收籌劃，而是教企業(yè)如何去偷漏逃稅。這些違法行為，不僅嚴(yán)重影響了大家對“稅收籌劃”這個(gè)詞印象?，F(xiàn)在金三上線、營改增等等稽查手段層出不窮，偷漏逃稅會(huì)給企業(yè)造成巨大的損失并帶來嚴(yán)重的后果。
要知道，稅收籌劃有三個(gè)重要的性質(zhì)，就是合法性、籌劃性和目的性。在這里，我們要著重強(qiáng)調(diào)“合法性”，即稅收籌劃是以法律法規(guī)為依據(jù)，從實(shí)際情況出發(fā)為納稅人實(shí)現(xiàn)權(quán)益最大化的安排。因此，我們企業(yè)的籌劃人員一定要明確合法和非法的分界線，切記不能因?yàn)檫^于追求節(jié)稅的目的而忽視法律的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)的稅收籌劃從何時(shí)開始
稅收籌劃是在企業(yè)長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃下進(jìn)行的，越早開始越有優(yōu)勢。
假設(shè)把企業(yè)的發(fā)展比喻成一個(gè)人的出生到死亡，那么稅收籌劃應(yīng)在企業(yè)出生前就要開始著手了。
為什么企業(yè)的稅收籌劃最早做越好，我們可以看下不同方面的考慮：
1.從企業(yè)的組織形式考慮
在成立公司前，是選擇成立有限責(zé)任公司還是成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，又或者合伙企業(yè)或是其他類型，里面大有講究。選擇成立什么類型的企業(yè)就是一種稅收籌劃的體現(xiàn)，對于未來的節(jié)稅效果有很大的影響。
很多大公司如蘋果、亞馬遜等一直因?yàn)榻欢惿俣l(fā)爭議，仔細(xì)研究你會(huì)發(fā)現(xiàn)這些大公司的組織架構(gòu)都非常復(fù)雜，整個(gè)框架是由不同的企業(yè)類型搭建而成的，這些都是早期稅收籌劃安排帶來的益處。
大家可以看下下表中各企業(yè)類型的優(yōu)劣勢對比：
不同的企業(yè)類型適用于不同的場景，并不是哪種類型一定好或一定不好。比如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的，而很多稅優(yōu)優(yōu)惠政策是針對公司性質(zhì)的，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)無法享受，所以各有利弊。
2.從納稅人類型考慮
很多創(chuàng)業(yè)者在新創(chuàng)企業(yè)時(shí)，可以選擇申請為一般納稅人，也可以選擇是小規(guī)模納稅人，這是稅收籌劃應(yīng)該盡早進(jìn)行的一個(gè)重要原因。
舉個(gè)簡單的例子，A企業(yè)不含稅收入10萬元，采購成本7萬元，取得增值稅專票1.19萬元。
假設(shè)A企業(yè)是一般納稅人，那么需要繳納稅金（10-7）×17%＝0.51萬
假設(shè)A企業(yè)是小規(guī)模納稅人，采用簡易方法征收稅金10×3%＝0.3萬
顯然，這種情況下，選擇小規(guī)模納稅人更好。
再舉個(gè)例子，同樣A企業(yè)不含稅收入10萬元，成本上漲，變成了8.5萬元。
這時(shí)，假設(shè)A企業(yè)是一般納稅人，那么需要繳納稅金（10-8.5）×17%＝0.255萬
假設(shè)A企業(yè)是小規(guī)模納稅人，采用簡易方法征收稅金10×3%＝0.3萬
這種情況下，一般納稅人交的稅金反而比小規(guī)模納稅人少了。
那么到底該選擇哪種納稅人類型呢？捷稅寶認(rèn)為處于稅收籌劃考慮，初創(chuàng)階段還是先選擇小規(guī)模納稅人吧。先不說小規(guī)模納稅人每月不超過3萬，一季度不超過9萬，可以免交增值稅。更重要的一點(diǎn)是小規(guī)模納稅人除去各種政策扶持的稅收優(yōu)惠條件，后續(xù)是可以轉(zhuǎn)成一般納稅人的，而一般納稅人卻沒有辦法變回小規(guī)模納稅人。
3.從注冊地角度考慮
除了上述兩點(diǎn)，注冊地選擇也是企業(yè)應(yīng)該盡早做稅收籌劃的一項(xiàng)重要證明。雖然國家的稅率是統(tǒng)一的，但每個(gè)地區(qū)會(huì)有不同的稅收優(yōu)惠條件。比如公司設(shè)在霍爾果斯，可以享受五免五減半的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，而設(shè)在北京的CBD可能就完全沒有優(yōu)惠政策可以享受。
很多城市新建造的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)園區(qū)，為了招商引資，往往也會(huì)擺出很多令人心動(dòng)的優(yōu)惠政策。如果能夠在企業(yè)設(shè)立之前就選對合適的區(qū)域，那么對企業(yè)未來的發(fā)展會(huì)有很大的好處。
上面這三個(gè)角度只是稅收籌劃的一小部分，企業(yè)的任何重大決策或交易之前都應(yīng)該對稅收籌劃給予足夠的重視。
現(xiàn)在無論是企業(yè)還是個(gè)人對于稅籌籌劃的意識都越來越強(qiáng)了。的確，適當(dāng)?shù)幕I劃有利于節(jié)省成本，便于企業(yè)擴(kuò)大在投資，形成良性循環(huán)的發(fā)展。但是我們必須要牢記，合法是稅收籌劃的前提，在遵循法律法規(guī)的前提下，我們可以提前準(zhǔn)備，用足稅收優(yōu)惠。
