借：現金
貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢
查明原因后作如下處理：
借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢
貸：其他應付款—應付現金溢余（X單位或個人）
營業(yè)外收入—現金溢余（無法查明原因的）
借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢
貸：現金
查明原因后作如下處理：
借：其他應收款—應收現金短缺（XX個人）
其他應收款—應收保險賠款
管理費用—現金溢余（無法查明原因的）
貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢
計提
借：生產成本
制造費用—福利費
管理費用—福利費
貸：應付職工薪酬—福利費
發(fā)放
借：應付職工薪酬—福利費
貸：銀行存款
借：管理費用—工會經費
貸：應付職工薪酬—工會經費
借：管理費用—職工教育費
貸：應付職工薪酬—職工教育費
計提
借：生成成本
制造費用
管理費用
貸：應付職工薪酬-工資
發(fā)放
借：應付職工薪酬-工資
貸：現金
其他應付款(代扣款項)
應交稅費—應交個人所得稅
借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅費—教育費附加
借：管理費用
貸：銀行存款
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