前期準(zhǔn)備階段
公司的工作：
定班子（確定內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)）
中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查
確定發(fā)行上市方案
改制前運(yùn)作
（股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)及組織架構(gòu)整合、賬務(wù)規(guī)范）
會(huì)計(jì)師的工作：
盡職調(diào)查
為公司發(fā)行上市方案提供咨詢
IPO財(cái)務(wù)培訓(xùn)
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作要點(diǎn)
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作的目標(biāo)
1、判斷企業(yè)是否基本符合上市條件
2、確定企業(yè)存在的主要問題及解決思路
3、評(píng)估重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
4、其他目標(biāo)，如企業(yè)、戰(zhàn)略投資者的特殊要求
主要政策依據(jù)
1、首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法（證監(jiān)會(huì)令第32號(hào)），首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市暫行辦法
2、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)）
3、保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則（證監(jiān)會(huì)2006年5月）
4、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006年）、企業(yè)會(huì)計(jì)制度（2001年）
重點(diǎn)核查領(lǐng)域
1、企業(yè)基本情況（1）歷史沿革 歷年工商調(diào)檔資料：歷史沿革，股東身份，出資情況；原始報(bào)表和未審報(bào)表是否一致；對(duì)外投資情況。（2）公司組織架構(gòu)及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置：A、股權(quán)結(jié)構(gòu)、B、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置（3）其他情況
2、行業(yè)及業(yè)務(wù)情況（1）行業(yè)狀況、法律及監(jiān)管環(huán)境（2）經(jīng)營(yíng)模式：買什么、賣什么、怎么生產(chǎn)、收付款方式，業(yè)務(wù)集中度，基本的內(nèi)部控制是否存在，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否完整，收入確認(rèn)的方式，成本核算方式，參考行業(yè)數(shù)據(jù)：毛利率、原材料消耗經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等。（3）業(yè)務(wù)的獨(dú)立性：業(yè)務(wù)是否完整和獨(dú)立；有獨(dú)立的產(chǎn)、供、銷體系（4）商標(biāo)、專有技術(shù)、土地情況
3、財(cái)務(wù)情況（1）會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)（2）會(huì)計(jì)核算體系（3）財(cái)務(wù)狀況（4）盈利情況（5）現(xiàn)金流量情況（6）稅務(wù)情況：主要稅種、稅率、優(yōu)惠政策 是否存在重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（7）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易，關(guān)聯(lián)方清單，關(guān)聯(lián)方交易的程度，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，業(yè)務(wù)重組的必要性及方案。
4、內(nèi)部控制
5、資產(chǎn)狀況 減值準(zhǔn)備的計(jì)提政策
實(shí)物資產(chǎn)的存放狀況
長(zhǎng)期資產(chǎn)的入賬成本及產(chǎn)權(quán)歸屬
評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定是否承接
1、對(duì)方的誠(chéng)信度
2、過去和未來的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)
3、專業(yè)勝任能力：是否有行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)的可行性
4、審計(jì)資源是否足夠：費(fèi)用、時(shí)間、人員
5、和其他機(jī)構(gòu)的配合程度
設(shè)立股份公司
1、公司的工作：
審計(jì)、評(píng)估、驗(yàn)資
召開董事會(huì)、股東會(huì)、創(chuàng)立大會(huì)及準(zhǔn)備各項(xiàng)法律文件
辦理工商登記
2、會(huì)計(jì)師的工作：
改制審計(jì)
驗(yàn)資
提出內(nèi)控建議
3、股份公司改制工作要點(diǎn)
（1）改制基準(zhǔn)日：
避開年末
和投資者入股時(shí)間關(guān)系不大
評(píng)估報(bào)工商，但不按評(píng)估調(diào)賬（公司制改制除外）
土地產(chǎn)證需辦理完畢：房屋、土地及在建工程價(jià)值評(píng)估個(gè)調(diào)稅
（2）改制基準(zhǔn)日審計(jì)報(bào)告
不需要編制合并報(bào)表
宜簡(jiǎn)不宜繁以第一次詳細(xì)審計(jì)為基礎(chǔ)，所有的重大問題已有妥善的處理方案
規(guī)范運(yùn)行和輔導(dǎo)
1、公司的工作：
和券商簽訂輔導(dǎo)協(xié)議并報(bào)證監(jiān)局備案
完善改制時(shí)未徹底規(guī)范的事項(xiàng)
明確募集資金投向
證監(jiān)局輔導(dǎo)驗(yàn)收
2、會(huì)計(jì)師的工作：
輔導(dǎo)期間年度財(cái)報(bào)表審計(jì)
對(duì)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)提供咨詢意見
參與券商輔導(dǎo)
關(guān)注內(nèi)控執(zhí)行情況并提出改進(jìn)建議
申報(bào)與核準(zhǔn)
公司的工作：
準(zhǔn)備和制作申報(bào)材料
公司董事會(huì)、股東大會(huì)通過發(fā)行方案
向證監(jiān)會(huì)申報(bào)，證監(jiān)會(huì)初審
準(zhǔn)備反饋材料
預(yù)披露、發(fā)審會(huì)審核、核準(zhǔn)
會(huì)計(jì)師的工作：
對(duì)公司三年一期申報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告
審核公司盈利預(yù)測(cè)報(bào)告并出具審核意見(如需要)
對(duì)內(nèi)部控制、非經(jīng)常性損益、納稅情況、申報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和原始財(cái)務(wù)報(bào)表的差異、證監(jiān)會(huì)發(fā)行部反饋意見中的相關(guān)問題發(fā)表專項(xiàng)意見
回答證監(jiān)會(huì)反饋意見中財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容
其他咨詢服務(wù)
IPO審計(jì)需要重點(diǎn)考慮的幾個(gè)方面
1、收入
2、成本
3、會(huì)計(jì)政策的調(diào)整
4、研發(fā)費(fèi)用
5、發(fā)行費(fèi)用的處理
6、費(fèi)用的完整性
7、股份支付
8、現(xiàn)金流量
9、外幣報(bào)表折算
10、關(guān)聯(lián)方披露
11、原始報(bào)表的差異
發(fā)行與上市
公司的工作：
刊登招股意向書等發(fā)行材料
路演、詢價(jià)、定價(jià)
股票公開發(fā)行
募集資金到賬
上市
會(huì)計(jì)師的工作：
主要是驗(yàn)資
審驗(yàn)發(fā)行費(fèi)用
募集資金審驗(yàn)
仲量聯(lián)行在過去五年里，協(xié)助了300多家中國(guó)公司在世界各地不同的證券交易所進(jìn)行IPO。我們緊跟法規(guī)和會(huì)計(jì)發(fā)展的步伐，預(yù)測(cè)尋求上市的企業(yè)面臨的潛在問題，確保在嚴(yán)格的時(shí)間要求下為客戶提供高效和有效的解決方案。
