一、為加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范本公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《基本建設(shè)財(cái)會(huì)制度》及《國(guó)有投資公司財(cái)務(wù)管理若干暫行規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，特制定本制度。
二、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理原則是：建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，依法按區(qū)財(cái)政的規(guī)定上繳非稅收入，按稅收征管規(guī)定辦理納稅事項(xiàng)。
三、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的基本任務(wù)是管理和合理運(yùn)用企業(yè)資產(chǎn)，監(jiān)督國(guó)有資金的營(yíng)運(yùn)，降低資金成本，提高資金運(yùn)
行效率，確保資產(chǎn)的安全與完整，并實(shí)現(xiàn)其保值、增值。
四、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的范圍：
1、對(duì)委托代管的國(guó)有資產(chǎn)項(xiàng)目及資產(chǎn)收益的管理監(jiān)督、盤(pán)活存量、確保增值。
2、核算公司的財(cái)務(wù)收入和費(fèi)用支出，提出利潤(rùn)分配方案。
3、處理公司資金、財(cái)產(chǎn)余缺。
五、貨幣資金管理
1、嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存量，現(xiàn)金庫(kù)存限額為3000元以下，凡超出現(xiàn)金庫(kù)存限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，因特殊情況而造成庫(kù)存現(xiàn)金超限額時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)負(fù)責(zé)人，采取有效措施加強(qiáng)保管。
3、非出納人員不得兼管現(xiàn)金，若出納人員請(qǐng)假，應(yīng)及時(shí)辦好交接手續(xù)，由非會(huì)計(jì)人員代辦出納業(yè)務(wù)。
4、分清現(xiàn)金結(jié)算與轉(zhuǎn)賬結(jié)算的憑證填制方法與報(bào)銷程序，對(duì)現(xiàn)金結(jié)算憑證和非現(xiàn)金結(jié)算憑證一律分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”和“轉(zhuǎn)賬收訖”、“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記，以免產(chǎn)生結(jié)算糾紛。
5、銀行各種支票（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金）應(yīng)由出納人員專人保管、專人負(fù)責(zé)填開(kāi)，預(yù)留銀行印鑒應(yīng)分開(kāi)保管，相互牽制。 遺失支票，須及時(shí)報(bào)告單位有關(guān)負(fù)責(zé)人及開(kāi)戶銀行，及時(shí)采取防范措施，造成經(jīng)濟(jì)損失的要追究當(dāng)事人的責(zé)任。
6、現(xiàn)金和銀行存款日記賬由出納人員依據(jù)收付款憑證逐日、逐筆序時(shí)登記，并做到日清月結(jié)。出納人員在每日終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額和所保管現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相核對(duì)，會(huì)計(jì)人員和其他主管人員也應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員保管的 現(xiàn)金進(jìn)行抽查。 每月末須與銀行對(duì)賬單及時(shí)對(duì)賬，對(duì)未達(dá)款項(xiàng)需由會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符，銀行對(duì)賬單保存期限為三年。
7、公司各銀行賬戶之間資金調(diào)動(dòng)、內(nèi)轉(zhuǎn)撥付，需填制資金撥付審批單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)。
8、公司對(duì)銀行借記卡存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等要設(shè)立其他貨幣資金臺(tái)帳，并定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。 因工作需要以個(gè)人名義辦理的繳稅卡等銀行借記卡，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理，該銀行借記卡由指定的專人保管，定期報(bào)賬、對(duì)賬。
六、財(cái)務(wù)預(yù)決算管理
1、核算會(huì)計(jì)按董事會(huì)提出的要求和公司年度綜合計(jì)劃的要求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。
2、年度預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
3、如遇經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等有較大變化時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算方案也隨之變化，進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整方案，按原報(bào)送審批程序報(bào)請(qǐng)
調(diào)整方案。
4、在每一年度終了后三十日內(nèi)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，并依法經(jīng)審查驗(yàn)證。
七、財(cái)務(wù)收支審批
1、執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)制度，并按公司的有關(guān)制度、預(yù)算計(jì)劃等控制財(cái)務(wù)支出。
2、項(xiàng)目資金的支付由投資部、綜合部審核，董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）復(fù)核并審批。
3、公司代建的工程項(xiàng)目進(jìn)度款的支付以簽訂的合同、工程進(jìn)度月報(bào)表、支付證書(shū)、支付審批單及發(fā)票等有關(guān)資料為依據(jù)，經(jīng)投資部、綜合部審核，董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）復(fù)核并審批。
4、管理費(fèi)用經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）“一支筆”簽批制度。
5、報(bào)銷憑證要做到“六有”（有名稱、有時(shí)間、有內(nèi)容、有數(shù)量、有金額、有對(duì)方單位或個(gè)人簽章），支出報(bào)銷要有經(jīng)手人、審核人、批準(zhǔn)人簽章。
6、各部室需購(gòu)置辦公用品時(shí)，由綜合部聯(lián)系統(tǒng)一購(gòu)置。7、出差人員預(yù)支的差旅費(fèi)，應(yīng)在返回單位后的5個(gè)工
作日內(nèi)憑單據(jù)報(bào)銷結(jié)算清楚。差旅費(fèi)報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定按有
關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
八、內(nèi)部牽制
1、凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。
2、出納人員不得兼管稽核、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工。
3、簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得由出納一人保管。
4、出納人員不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。
5、建立庫(kù)存現(xiàn)金的抽查盤(pán)點(diǎn)制度。
6、審核報(bào)銷單據(jù)的人員不得同時(shí)兼任出納。
7、出納人員不得兼記總分類賬。
九、票據(jù)管理
1、公司所有的票據(jù)憑證，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)辦公室負(fù)責(zé)管理。
2、嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理?xiàng)l例，按制度規(guī)定使用發(fā)票。
3、票據(jù)申領(lǐng)和注銷應(yīng)辦理登記手續(xù)。
4、票據(jù)填制應(yīng)規(guī)范進(jìn)行，不得遺漏，做到項(xiàng)目齊全、字跡清楚、計(jì)算精確。
5、對(duì)需要作廢的票據(jù)應(yīng)按規(guī)定辦法作出處理，未離根的應(yīng)加蓋“作廢”字樣，留在票據(jù)存根本上備查，已離根的
應(yīng)及時(shí)填制“離根作廢審批表”，按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。
6、已使用完畢的票據(jù)應(yīng)對(duì)其所開(kāi)金額進(jìn)行復(fù)核結(jié)算，并按規(guī)定保管期限，妥善保管票據(jù)存根聯(lián)。
十、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)
會(huì)計(jì)報(bào)告。月度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在月度終了六日內(nèi)報(bào)送，季度、半年度報(bào)表應(yīng)在季度、半年度終了后十至十五日內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度終了后三十日內(nèi)報(bào)送。
2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及相關(guān)報(bào)表附注、附表。
3、會(huì)計(jì)電算化管理按照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》執(zhí)行。
十一、會(huì)計(jì)檔案管理
1、按月裝訂會(huì)計(jì)憑證，并貼簽、編號(hào)，按年整理，裝訂賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告及其它會(huì)計(jì)資料，加具封面并由經(jīng)辦人員簽章。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按年匯總記入會(huì)計(jì)檔案登記簿。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。
2、會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)手中暫存時(shí)間為一年，以后將會(huì)計(jì)檔案轉(zhuǎn)存入檔案室保存。
3、檔案室里的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類按年序、月序整齊排列，以便查找，每年定期放入樟腦丸，做到定期翻曬，以防霉蛀，
并做好防漏、防潮工作。
4、會(huì)計(jì)檔案由專人保管，對(duì)會(huì)計(jì)檔案的查閱或復(fù)制，應(yīng)執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案有關(guān)規(guī)定，外來(lái)人員查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可。
5、凡會(huì)計(jì)檔案保管者調(diào)離工作崗位時(shí)，應(yīng)做好會(huì)計(jì)檔
案的移交手續(xù)。
6、會(huì)計(jì)檔案的保管期限、銷毀等都應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定辦理。
十二、財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)
1、每年年終對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查。
2、對(duì)現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)的清查應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，并據(jù)以填制“盤(pán)存單”。對(duì)清查的結(jié)果，要認(rèn)真編制“賬存實(shí)存對(duì)比表”，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照審批權(quán)限和程序予以處理。對(duì)銀行存款和債權(quán)債務(wù)清查應(yīng)采用核對(duì)法，與銀行對(duì)賬單或?qū)Ψ絾挝恢鸸P核對(duì)，確定業(yè)務(wù)發(fā)生情況及期末余額。
3、通過(guò)清查工作還應(yīng)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)管理方面的不足，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的使用、保管、維護(hù)及資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方面的缺陷提出改進(jìn)意見(jiàn)。
5、通過(guò)清查，要求對(duì)物資計(jì)量工作提出意見(jiàn)。
6、對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的未能及時(shí)清償?shù)膫鶛?quán)和債務(wù)，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)主要領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人，研究解決辦法或引起注意。
7、按企業(yè)工作需要可對(duì)各財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行不定期局部清
查，清查結(jié)果的處理程序與定期清查相同。
十三、 固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)必須采用實(shí)物和貨幣作為計(jì)量單位進(jìn)行計(jì)算。固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并應(yīng)按照規(guī)定，對(duì)于通過(guò)各
種不同途徑形成的固定資產(chǎn)，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定以其原始價(jià)值或重置價(jià)值計(jì)價(jià)入賬。
2、各部門(mén)需要購(gòu)置固定資產(chǎn)，按財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限程序?qū)徟鷾?zhǔn)后，綜合部按批準(zhǔn)后的購(gòu)置計(jì)劃安排資金。
3、固定資產(chǎn)增加必須及時(shí)填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理驗(yàn)收。
4、固定資產(chǎn)的出租、出借由綜合部辦理有關(guān)手續(xù)，資產(chǎn)處置報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。
5、固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)由使用部門(mén)提出，綜合部組織有關(guān)部門(mén)鑒定后，填制“報(bào)廢固定資產(chǎn)鑒定書(shū)”，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
6、公司應(yīng)當(dāng)按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及上級(jí)財(cái)政稅務(wù)部門(mén)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率按其原值的5％確定，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限按行業(yè)財(cái)務(wù)制度中規(guī)定的各類固定資產(chǎn)使用年限確定。
7、固定資產(chǎn)修理應(yīng)由使用部門(mén)編制大修理計(jì)劃，按照審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后，由綜合部負(fù)責(zé)實(shí)施。
8、固定資產(chǎn)必須統(tǒng)一編號(hào)登記入冊(cè)，設(shè)置賬、卡進(jìn)行登記管理，資產(chǎn)賬務(wù)由綜合部統(tǒng)一管理。
9、固定資產(chǎn)在每年終了時(shí)，進(jìn)行一次全面的清查、盤(pán)點(diǎn)，以保證財(cái)產(chǎn)的安全完整，做到賬、卡、物相符。對(duì)盤(pán)點(diǎn)的盈虧情況，要查明原因，報(bào)總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
十四、利潤(rùn)分配
1、應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)利潤(rùn)的形成及其利潤(rùn)分配情況。
2、按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交所得稅，并及時(shí)繳解。
3、企業(yè)繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，按照下列順序分配：
（1）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損；
（2）按稅后利潤(rùn)10％提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金50％時(shí)可不再提??；
?。?）按5％比例提取公益金；
?。?）支付投資者利潤(rùn)。
4、公司應(yīng)在每年年終編制利潤(rùn)分配方案，經(jīng)總經(jīng)理審定后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
十五、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)
1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員崗位職責(zé)：
?。?）負(fù)責(zé)組織制訂本單位的各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行；
?。?）負(fù)責(zé)組織編制本單位財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，并組織實(shí)施；
（3）規(guī)劃公司財(cái)務(wù)管理方案，組織領(lǐng)導(dǎo)公司會(huì)計(jì)電算化工作；
?。?）參與經(jīng)營(yíng)管理和決策，做好參謀作用；
?。?）負(fù)責(zé)審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件；
?。?）定期或不定期向本單位領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；
?。?）依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
2、 出納崗位職責(zé)：
（1） 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；
?。?）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，月末編制庫(kù)存表；（3）負(fù)責(zé)保管好庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；
（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
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