【出口押匯賬務(wù)處理】
押匯實(shí)際上是短期貸款。
出口押匯是指出口商將出口貨物后的對(duì)外應(yīng)收賬款的債權(quán)抵押給銀行,從而從銀行獲得貸款的行為——比方說(shuō),出口商出口一批貨物后,將象征貨權(quán)的提單,以及與之配套的、原產(chǎn)地證、匯票等向出口商收款的相關(guān)單據(jù),抵押給銀行(包括D/P或信用證等收款方式),并向銀行申請(qǐng)貸款,如果銀行認(rèn)為這些單據(jù)能夠得到出口商認(rèn)可和接受,并能夠到單付款,則銀行接受出口商的貸款申請(qǐng),向出口商做融資貸款。
出口信用證項(xiàng)下押匯和匯出匯款押匯,要做成:
借:銀行存款
貸:短期借款
借:應(yīng)付賬款
貸:短期借款
【出口押匯和出口代付的區(qū)別】
出口押匯,是指開(kāi)證行給予開(kāi)證申請(qǐng)人(出口商)的一項(xiàng)短期融資。通常是開(kāi)證申請(qǐng)人由于資金短缺或周轉(zhuǎn)困難,無(wú)法向銀行付款贖單,以其出口項(xiàng)下的貨物作為抵押,向銀行申請(qǐng)出口押匯,并在規(guī)定的期限內(nèi)向銀行償還貸款本金、利息及費(fèi)用的一種短期貿(mào)易融資方式。
出口代付,是指出口信用證/出口代付/匯出匯款項(xiàng)下融資的一種方式。當(dāng)客戶向開(kāi)戶行提出信用證/出口代付/匯出匯款押匯需求,而開(kāi)戶行亦無(wú)外幣資金頭寸向其提供融資,開(kāi)戶行可借助代理行給予開(kāi)戶行的授信額度由其代為提供頭寸。代理行將按照開(kāi)戶行指示進(jìn)行即期付款,待約定到期,客戶償還開(kāi)戶行(境內(nèi)銀行)后,開(kāi)戶行再向代理行償還頭寸。
區(qū)別:
1主要不同點(diǎn)表現(xiàn)在資金的來(lái)源,代付業(yè)務(wù)的資金由代付行或者境外銀行(業(yè)務(wù)發(fā)生行以外的銀行)提供,而出口押匯業(yè)務(wù)的資金由開(kāi)證行直接向出口商提供。由此可見(jiàn)代付業(yè)務(wù)不占用開(kāi)證行的資金,可以有效緩解開(kāi)證行資金緊張的問(wèn)題。
2海外代付可以在信用證、托收、T/T交易中使用,出口押匯通常用于信用證項(xiàng)下
3海外代付需納入各外匯指定銀行的短期外債余額指標(biāo)(海外代付90天以上的才占用銀行的短期外債指標(biāo), 90天以下的不占用短期外債指標(biāo))。
4. 通過(guò)海外代付后會(huì)產(chǎn)生一個(gè)實(shí)際的對(duì)外支付的時(shí)間差,如國(guó)際收支申報(bào)等方面要注意,出口押匯時(shí)由于已經(jīng)發(fā)生了資金跨境,所以當(dāng)時(shí)辦理了申報(bào)。
5、對(duì)于客戶來(lái)說(shuō),押匯的還款方式更自由,隨借隨還,但是成本相對(duì)來(lái)說(shuō)高一些,海外代付的期限是固定的,一般情況下不允許提前歸還。
6、在人民幣升值預(yù)期中,海外代付可以和遠(yuǎn)期購(gòu)匯同時(shí)操作,客戶可以從中盈利。
出口代付業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)主要有以下幾點(diǎn):
第一,降低融資成本。根據(jù)國(guó)際貨幣市場(chǎng)行情合理確定報(bào)價(jià),價(jià)格較低更加靈活。海外代付業(yè)務(wù)的買方,需支付的費(fèi)用一般情況下低于國(guó)內(nèi)同期貸款的利息支出,從而降低出口方融資成本;同時(shí)突破境內(nèi)外匯供應(yīng)瓶頸,為企業(yè)創(chuàng)造了有利商機(jī),購(gòu)匯付匯被合理延期,創(chuàng)造了增值收益。
第二,付款方式具有競(jìng)爭(zhēng)力。在三大國(guó)際結(jié)算方式項(xiàng)下,可以給予境外出口商即期付款的條件,使買方在商務(wù)談判中更具競(jìng)爭(zhēng)力;
第三,延長(zhǎng)銷售周期,減少自身流動(dòng)資金占?jí)骸T谑褂煤M獯镀谙薜那闆r下,出口商可以獲得充裕的時(shí)間完成銷售,待銷售款項(xiàng)回籠后再歸還貸款。不用自有資金就取得信用證、出口代收、T/T付款項(xiàng)下單據(jù),盡快提貨進(jìn)入生產(chǎn)、加工、銷售程序,銷售完貨物后用銷售款項(xiàng)來(lái)償還銀行的付代款項(xiàng)。辦理海外代付,使出口商達(dá)到對(duì)外即期付款,而實(shí)際延期支付的效果。
第四,付款方式具有競(jìng)爭(zhēng)力。在三大國(guó)際結(jié)算方式項(xiàng)下,可以給予境外出口商即期付款的條件,使買方在商務(wù)談判中更具競(jìng)爭(zhēng)力。
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