1銀行手續(xù)費(fèi)做賬時(shí)是憑銀行回單入賬的，在所得稅匯算清繳前取得手續(xù)費(fèi)發(fā)票怎么做賬呢？
正常入賬，在費(fèi)用發(fā)生的年度，雖然沒取得發(fā)票，正常入賬（權(quán)責(zé)發(fā)生制），年度匯算清繳時(shí)能取得發(fā)票就可以。
2新開企業(yè)注冊(cè)資本為500萬元，但法人及各股東沒有轉(zhuǎn)資進(jìn)來，實(shí)收資本是零如何處理？
按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄：《會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》要求，實(shí)收資本科目核算企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本。企業(yè)接受投資者投入的資本，借記“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”等科目，按其在注冊(cè)資本或股本中所占份額，貸記本科目，按其差額，貸記“資本公積——資本溢價(jià)或股本溢價(jià)”科目。既然未實(shí)際出資，則不做賬務(wù)處理。
3請(qǐng)問下，我單位是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，投資者每月領(lǐng)取3500元工資，此金額與投資者每月減除費(fèi)用3500相同，請(qǐng)問這3500元應(yīng)該怎樣做分錄？投資者每月除了要核算生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅外，還要核算工資薪金個(gè)人所得稅嗎？
會(huì)計(jì)分錄可以按照“應(yīng)付職工薪酬”處理；借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬（工資） 借：應(yīng)付職工薪酬（工資） 貸：銀行存款 但是投資者工資不得稅前扣除；可以減除稅前費(fèi)用3500元，但是此費(fèi)用并不反映于賬上，而是反映于申報(bào)表上。（其實(shí)一樣） 投資者并不涉及“工資薪金所得”個(gè)人所得稅，而應(yīng)一并作為“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”進(jìn)行計(jì)算。
4您好，全單位職工的租車費(fèi)以個(gè)人的名義去國稅局開具發(fā)票，年底個(gè)人收入超過12萬，需繳納個(gè)人所得稅，因?yàn)橛脗€(gè)人為單位開具發(fā)票，那年收入超過12萬需交納的個(gè)人所得稅應(yīng)如何帳務(wù)處理？
年收入超過12萬是指個(gè)人所得稅各個(gè)稅目合計(jì)實(shí)際所得、一個(gè)納稅年度內(nèi)超過12萬。所以超過12萬元的，需要納稅人個(gè)人單獨(dú)做個(gè)稅申報(bào)。
5我公司17年繳納了6千多元的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，但沒有成立工會(huì)，請(qǐng)問有些公司的福利費(fèi)是按工會(huì)經(jīng)費(fèi)走的，我們這種情況可以走工會(huì)經(jīng)費(fèi)嗎，賬務(wù)上怎么處理的呢？
該計(jì)入什么費(fèi)用項(xiàng)目，會(huì)計(jì)上是以原始憑證作證明的。原始憑證證明該計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目就走什么會(huì)計(jì)科目。
6請(qǐng)問老師，我們公司是建筑企業(yè)，需要繳企事業(yè)單位承租承包經(jīng)營個(gè)人所得稅嗎?如果要交是怎么交的？在什么情況下需要繳納？
按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的定義，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個(gè)人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。如果您是個(gè)人對(duì)此企業(yè)承包承租經(jīng)營，則涉及此稅目個(gè)人所得稅。
7高新企業(yè)研發(fā)的樣機(jī)，因?yàn)檠邪l(fā)過程中符合條件的支出都入了研發(fā)費(fèi)用科目，享受了加計(jì)扣除的政策，那么這個(gè)樣機(jī)還能像正常商品出售嗎？
可以正常銷售處理，但是不能重復(fù)扣除。
8員工聚餐的費(fèi)用可以不通過應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)么？
可參考國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司2012年5月7日解答，根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則，對(duì)于發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但目前對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。基于上述原則，員工聚餐費(fèi)用可以不通過“應(yīng)付職工薪酬”，直接確認(rèn)損益。
聯(lián)系客服
