2010.12.17 王曉紅 張智禎 王躍峰
2010年10月11日清晨，山西省太原市的長風(fēng)街頭，一張抓捕涉嫌制售、販賣假發(fā)票犯罪分子的大網(wǎng)正悄然拉開。10時許，隨著一聲令下，正在交易的犯罪分子當場落網(wǎng)。與此同時，守候在主要嫌疑人暫住地、涉嫌假發(fā)票儲藏窩點的公安干警們同時行動，犯罪嫌疑人悉數(shù)落網(wǎng)。
秘密排查案情初現(xiàn)
2010年8月的一天，太原市公安局經(jīng)偵支隊接到一個群眾舉報電話，稱有人經(jīng)常在萬柏林區(qū)一帶兜售稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，交易十分頻繁。
與此同時，太原市國稅局稽查人員也反饋回類似的問題：在近期開展的專項檢查中，經(jīng)發(fā)票真?zhèn)尾樵兿到y(tǒng)比對，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)入賬稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票有假票現(xiàn)象，且金額巨大。
種種跡象表明，有人長期活動于太原市萬柏林區(qū)，從事制售、販賣各類假發(fā)票的違法犯罪活動，尤其是造假稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，性質(zhì)嚴重。一場由稅務(wù)執(zhí)法人員與公安干警互相配合，同步辦案、同步取證的秘密調(diào)查行動有條不紊地展開。
蹲點、守候、排查，經(jīng)過近3個多月的艱苦努力，案情逐步浮出水面，幾個浙江籍人員進入公安干警的視野，其中一人體貌特征與舉報人員描述相似。進一步深入調(diào)查，辦案人員發(fā)現(xiàn)該浙江籍男子租住在萬柏林區(qū)某小區(qū)，卻經(jīng)常出入于另一小區(qū)，無正當職業(yè)，不定期往返于太原、廣州兩地，帶回大量成箱的貨品。
10月10日，太原市公安局經(jīng)偵支隊突然接到線人打來的電話，稱該男子11日可能與人發(fā)生交易。案情就是命令，該收網(wǎng)了！天網(wǎng)恢恢，疏而不漏，開頭的一幕出現(xiàn)了。
突擊審訊現(xiàn)場清點
抓獲犯罪嫌疑分子的公安干警們馬不停蹄地對主要犯罪嫌疑人金某進行訊問。
問：“除了這兩處藏匿地點，在什么地方還藏有發(fā)票？”
答：“沒有了，前不久銷毀了一批，大約有幾百本吧。”
問：“怎么想起偽造稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票？”
答：“別的發(fā)票一上網(wǎng)就能查到真假，偽造稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票不大引人注意?！?div style="height:15px;">
問：“這些發(fā)票都是什么人要，具體開給了哪些單位？”
答：“具體不清楚，打電話來買票的有電梯公司、裝潢公司、商貿(mào)公司，大部分開給了銀行、移動通信、建筑公司等單位……”
問：“除了你，還有誰是同伙？你具體負責(zé)什么？”
答：“以前我只負責(zé)制假批發(fā)，具體銷售有專人。今年風(fēng)聲緊，人不好雇，自己出來聯(lián)系的多些?！?div style="height:15px;">
至此，此案共抓獲金某等犯罪嫌疑人4名，搗毀造假窩點1個，收繳各類空白假發(fā)票共計10余種、1萬余份。其中，稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票4000余份，最高可開金額無上限；增值稅普通發(fā)票3000余份，可開最大金額達2.7億元；其他有價票據(jù)1000余份。同時，還繳獲已開具的稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票120份，價稅合計1576萬元，稅額47萬元；增值稅普通發(fā)票272份，價稅合計4407萬余元，稅額725萬余元。共涉及煤炭、鋼材、建材等行業(yè)79戶企業(yè)，其中太原市范圍內(nèi)企業(yè)26戶，另查獲全省國稅、地稅部門印章、銀行章、公司財務(wù)章等私刻公章153枚，以及用于非法制造發(fā)票的電腦等工具。
在制售、販賣假發(fā)票的背后，有一個巨大的“買方市場”，高額的利潤使雙方無視國家的法律和利益緊緊地勾結(jié)在一起。打擊“買方市場”，太原市國稅局利劍直指。
針對涉案的26戶企業(yè)，太原市國稅局開展了新一輪的稽查。一方面對票面上銷貨方企業(yè)利用假發(fā)票搞賬外經(jīng)營逃稅的迅速查處，一方面加大對票面上購貨方企業(yè)的處罰力度，一律不得用以稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退稅和財務(wù)報銷。短短2個月，已查補銷貨方逃避繳納增值稅176萬元，企業(yè)所得稅58.5萬元；受票企業(yè)虛列成本費用539萬元，查補企業(yè)所得稅135萬元，處以罰款91萬元。
據(jù)了解，今年以來，太原市國稅局將發(fā)票使用情況與行業(yè)稅收專項檢查、區(qū)域稅收專項整治、重點稅源檢查、專案檢查、納稅評估等工作一同部署、一同組織、一同進行。通過各種渠道掌握購買、使用假發(fā)票的線索和信息，鎖定目標、有力組織，全方位開展對購買、使用虛假發(fā)票企業(yè)的查處。年內(nèi)，已完成了對房地產(chǎn)、建筑安裝、藥品經(jīng)銷、煤炭運銷等行業(yè)的重點檢查，查處違法使用發(fā)票企業(yè)65戶次，查補增值稅121萬元、企業(yè)所得稅233萬元，加收滯納金24.9萬元，處以罰款162.9萬元。加大對涉嫌接受虛開發(fā)票的協(xié)查力度，共委托發(fā)起協(xié)查發(fā)票7750份，查實有問題發(fā)票1402份，查補稅款1451萬元，處以罰款286萬元，移送公安機關(guān)立案查處3戶。
今年以來，太原市國稅局和公安局經(jīng)偵支隊密切配合，已查處假發(fā)票案件38起，端掉制售假發(fā)票團伙6個，搗毀窩點11個，收繳作案機器150臺，繳獲印章1153枚，查獲涉案發(fā)票1608萬份，查補稅款罰款3341萬元，抓獲犯罪嫌疑人24人。
