中國貿(mào)易金融網(wǎng) 甘萍 整理
日前，有外貿(mào)公司接到浦發(fā)銀行通知，由于外部監(jiān)管及合規(guī)反洗錢管理的要求，根據(jù)《上海浦東發(fā)展銀行離岸客戶協(xié)議》及離岸賬戶管理要求，銀行將對該公司離岸賬戶進行清理。與此同時，不僅僅是浦發(fā)銀行，包括招商銀行、交通銀行、平安銀行等在內(nèi)的多家銀行都在不斷清理離岸賬戶，如今想開一個離岸賬戶，都開始需要代理了！
那么離岸賬戶到底是何方神圣，引得眾人競折腰？
離岸賬戶也叫OSA賬戶，在金融學(xué)上指存款人在其居住國家以外開設(shè)賬戶的銀行。而存款人在所居住國內(nèi)的銀行開設(shè)賬戶則稱為在岸銀行或境內(nèi)銀行。離岸賬戶只針對公司開戶，不支持個人開戶。離岸賬戶可以自由調(diào)撥資金，不受國家外匯管制；存款利率、品種不受限制；中國政府對離岸存款取得之利息免征存款利息稅；利用銀行既可提供在岸業(yè)務(wù)同時具備境外銀行業(yè)務(wù)功能的全方位服務(wù)特點，降低資金綜合成本，加快境內(nèi)外資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；也可以通過網(wǎng)上銀行對離岸賬戶進行操作。這五大優(yōu)點吸引了眾多商家與投資者。同時，開設(shè)離岸賬戶的銀行一般位于稅率較低的國家或地區(qū)，它高度的保密性、減免稅務(wù)負擔(dān)、無外匯管制的三大特點，更讓眾多企業(yè)趨之若鶩。
離岸賬戶業(yè)務(wù)早期開展主要是方便投資人在海外投資項目，開展業(yè)務(wù)，主要服務(wù)于高端人士。然而，隨著經(jīng)濟利益的演化，離岸銀行也成為犯罪分子用來洗錢的常見場所，它的低稅率側(cè)面鼓勵了居民避稅或逃稅現(xiàn)象的出現(xiàn)。
針對這一情況，受二十國集團（G20）委托，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）于2014年7月發(fā)布金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱“標(biāo)準(zhǔn)”），獲得當(dāng)年G20布里斯班峰會的核準(zhǔn)，為各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強有力的信息工具。在G20的大力推動下，目前已有100個國家（地區(qū)）承諾實施“標(biāo)準(zhǔn)”。根據(jù)“標(biāo)準(zhǔn)”開展金融賬戶涉稅信息自動交換，首先由一國（地區(qū)）金融機構(gòu)通過盡職調(diào)查程序識別另一國（地區(qū)）稅收居民個人和企業(yè)在該金融機構(gòu)開立的賬戶，按年向金融機構(gòu)所在國（地區(qū)）主管部門報送賬戶持有人名稱、納稅人識別號、地址、賬號、賬戶余額或價值、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)（不包括實物資產(chǎn)）的收入等信息，再由該國（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局與賬戶持有人的居民國稅務(wù)主管當(dāng)局開展信息交換，最終為各國（地區(qū)）進行跨境稅源監(jiān)管提供信息支持。具體過程如下圖所示：
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，中國向G20承諾實施“標(biāo)準(zhǔn)”，2015年7月，《多邊稅收征管互助公約》由十二屆全國人大常委會第十五次會議批準(zhǔn)，于2016年2月對我國生效，為我國實施“標(biāo)準(zhǔn)”奠定了多邊法律基礎(chǔ)。2015年12月，國家稅務(wù)總局簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》，為我國與其他國家（地區(qū)）間相互交換金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的依據(jù)。2017年1月1日，國家稅務(wù)總局、財政部、中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會制定了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》），旨在將國際通用的“標(biāo)準(zhǔn)”轉(zhuǎn)化成適應(yīng)我國國情的具體要求，為我國實施“標(biāo)準(zhǔn)”提供法律依據(jù)和操作指引，這既是我國積極推動“標(biāo)準(zhǔn)”實施的重要舉措，也是我國履行國際承諾的具體體現(xiàn)。我國首次對外交換信息的時間為2018年9月。“標(biāo)準(zhǔn)”發(fā)布的最終目的是打擊利用海外賬戶的逃稅避稅行為。這意味著無論是銀行存款，還是保險、證卷、信托、期貨或者基金等所有海外資產(chǎn)，都需要向稅收居民所在國合法納稅。
《管理辦法》將賬戶分為個人和機構(gòu)兩類賬戶，每類賬戶又分為新開賬戶和存量賬戶。不同類別賬戶的盡職調(diào)查要求和程序有所不同。新開賬戶盡職調(diào)查要求相對嚴格，需要開戶人提供其稅收居民身份聲明文件，金融機構(gòu)根據(jù)開戶資料進行合理性審核。存量賬戶盡職調(diào)查程序相對簡易，金融機構(gòu)主要依據(jù)留存資料進行檢索。有條件的金融機構(gòu)可以選擇將新開賬戶盡職調(diào)查要求適用于存量賬戶。具體要求詳見下表：
中國大陸目前提供離岸銀行服務(wù)的主要有兩個陣營：一個是外資銀行，它們剛進入內(nèi)陸市場時最早被允許做的業(yè)務(wù)就是離岸業(yè)務(wù)，如匯豐銀行，渣打銀行，荷蘭銀行等；另一個是中資銀行(股份制銀行居多)，如深圳發(fā)展銀行、廣東發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行等。
各大銀行逐步清理離岸賬戶，不僅打擊了逃稅、避稅的勢頭，而且對于規(guī)范經(jīng)濟發(fā)展有著重大的意義。
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如何保護離岸賬戶，盡量不被清查賬戶？
1、敏感國家的錢不要收（例如戰(zhàn)亂國:伊朗，蘇丹，古巴等），如果有朋友叫代收款或是代匯款要留意，盡量建議不代收，避免影響賬戶安全；
2、公司貿(mào)易盡量采取公對公，最好使用一部分L/C以確認您的貿(mào)易身份；
3、不要大額資金整存，整??；
4、保持帳戶有一定的存款，不能欠費；
5、經(jīng)常運作，超過3個月不活動的賬戶將會有被關(guān)閉風(fēng)險；
6、請確保預(yù)留給銀行的通訊地址、手機號碼、常用郵箱有效，如果收到銀行的調(diào)查表格，比如合規(guī)調(diào)查表格，及時提供以及回復(fù)銀行，配合銀行所有的相關(guān)調(diào)查，以免因此銀行未得到任何回復(fù)而造成賬戶被關(guān)閉的風(fēng)險；
7、如有實際收入，建議實際核數(shù)出具審計報告，避免銀行抽查到，無法提供，賬戶被凍結(jié)，影響使用。
如何避免被懷疑資金轉(zhuǎn)化，以下兩件事千萬不要做：
1、大量的存入現(xiàn)金，尤其是美金。你一次性去存?zhèn)€幾十萬美金現(xiàn)金，第二天估計就要你關(guān)賬戶了。
2：N個賬戶匯入，集中了一段時間，再一次性匯出去。來的錢有問題，去的地方有問題。
為何開戶總難以成功的原因？
1、資料未準(zhǔn)備齊全：這是很多客戶被拒絕的主要原因。資料不全開戶成功率極低，不少客戶因為未能提供有效文件，令申請時間拖長，甚至失敗，并在銀行留下開戶不成功記錄。
2、公司名稱有敏感詞匯：公司注冊時沒有排除類似“信托、集團、中華、環(huán)球”等敏感字眼，讓銀行審核難以通過，一般這種情況銀行就會要求提供相關(guān)的資料審核。
3、銀行不信任：跟客戶經(jīng)理溝通過程中讓銀行產(chǎn)生了懷疑，比如詢問開戶的用途，從事的行業(yè)，資金來源等，模糊的回答會導(dǎo)致銀行對開戶人的信任產(chǎn)生懷疑，最終導(dǎo)致不予開戶。
4、問題回答不完善：香港有銀行在開戶進行“客戶盡職審查”時，要求準(zhǔn)客戶回答十分多的問題和遞交一些難以取得的陳年文件，令開戶過程變得冗長困難。
香港本地賬戶和離岸賬戶的不同？
香港公司賬號分兩種：
一種本地即香港本地開設(shè)的賬號，一種離岸即在國內(nèi)等非香港本地開設(shè)的賬號，在國內(nèi)開設(shè)離岸賬號的外資銀行有：匯豐，恒生，荷蘭，渣打，東亞；內(nèi)資銀行有：招商銀行，深圳發(fā)展銀行，上海浦發(fā)銀行，廈門國際銀行，寧波國際銀行。每各銀行要求不同，手續(xù)費也有所差異。
1、香港本地賬戶資金進出不受管制，而離岸賬戶是在中國境內(nèi)的外資銀行開立的賬戶，理應(yīng)受到中國金融管理機構(gòu)的監(jiān)管﹔而香港銀行受香港金融管理局監(jiān)管。因此，離岸賬戶目前來講不能存入現(xiàn)金，存入支票,取出現(xiàn)金；
2、銀行收費方面，香港本地賬戶收費較低，而離岸賬戶相對較高。
3、開戶證件不同，離岸賬戶可以接受內(nèi)陸身份證持有者到來開戶，而香港本地賬戶就要求開戶人一定要有護照或港澳通行證。
4、香港本地賬戶功能齊全，而離岸賬戶在一些功能上受到限制。
5、開戶速度方面，本地賬號較快，離岸賬號較慢。
本地賬戶：可以收匯、轉(zhuǎn)賬、T/T、L/C,存取自由
離岸賬戶：可以收匯、轉(zhuǎn)賬、T/T，L/C，缺點就是現(xiàn)在不可以在大陸提現(xiàn)、存現(xiàn)、存支票了。如果要取現(xiàn)可以轉(zhuǎn)到個人賬戶，國內(nèi)個人賬戶取現(xiàn)也有限制，一個身份證一年只對結(jié)匯5WUSD。當(dāng)然也可以轉(zhuǎn)到一些可以收取外幣的公司賬戶。
各銀行的離岸賬戶開戶時間如下：
注：當(dāng)天就可辦好開戶手續(xù)，只是銀行需要核實相應(yīng)的資料后才會把賬號給到您，有時候客戶特別急著要賬號時，我們可以把政府先批下來的文件發(fā)給給銀行查冊，以便客戶更快的拿到公司賬號。
國內(nèi)離岸帳戶各銀行管理要求收費如下：
詳解各個銀行：
香港匯豐銀行和國內(nèi)匯豐銀行開戶比較
香港匯豐銀行可開立的戶口類型：
香港渣打銀行與國內(nèi)渣打銀行開戶情況：
相同點：
開戶資料：董事的身份證明文件（護照或來往港澳通行證）正本/商業(yè)登記證正本/注冊證書正本/公司章程正本一本（英文版）/公司印章/會議記錄正本/會計師簽署的開戶文件。
董事親臨銀行簽名：無論香港本地賬號或是國內(nèi)離岸賬號，銀行為了保障股東利益，都要求所有董事親臨銀行簽名，所以，在注冊時，我們會提醒客戶必須注意有關(guān)所擔(dān)任公司董事及股東是否能夠親臨銀行簽名。
不同點：
國內(nèi)離岸賬號受匯管限制不能存入現(xiàn)金；離岸賬號開出的支票只限制同城使用。
