一、項(xiàng)目背景
A公司主要生產(chǎn)生鮮豆制品、休閑豆制品、植物蛋白飲料等3大系列200余個(gè)不同口味、不同品種產(chǎn)品。不但進(jìn)駐大潤(rùn)發(fā)、家樂(lè)福、好又多等大型國(guó)際性連鎖超市，還出口美國(guó)、英國(guó)、日本、加拿大、澳大利亞等各發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)。為進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)銷(xiāo)售規(guī)模，祖名股份公司投資建立了B子公司，該公司占地面積178畝，總投資6億多元人民幣，目前已完成初期投資近4億元人民幣。
B子公司自投資并開(kāi)始運(yùn)營(yíng)以來(lái)，從試運(yùn)營(yíng)到逐步走向正式運(yùn)營(yíng)，物流、信息流、人力資源流、資金流、價(jià)值流等各個(gè)方面均處于不斷變化之中，各個(gè)方面的管理也經(jīng)歷著由粗放和松散式向集約和緊湊式不斷轉(zhuǎn)變的過(guò)程。資產(chǎn)的安全完整是審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域之一，為徹底弄清B 公司自成立以來(lái)物流運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的資產(chǎn)管理情況，尤其是生產(chǎn)線上各種設(shè)備具體投入情況，以便據(jù)實(shí)為供應(yīng)商結(jié)算款項(xiàng)， A公司審計(jì)部成立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)項(xiàng)目組，進(jìn)駐B子公司，開(kāi)展正式的資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)審計(jì)工作。
二、生產(chǎn)線歷次盤(pán)點(diǎn)情況
（一）必盤(pán)原因——供應(yīng)商結(jié)算款項(xiàng)
B子公司投資的生產(chǎn)線設(shè)備主要由N供應(yīng)商提供，根據(jù)約定，在投資建設(shè)期內(nèi)，由N供應(yīng)商為B子公司提供利樂(lè)磨漿等十大系統(tǒng)包括設(shè)備、閥門(mén)、物位計(jì)及儀器儀表、管道、管配件、電柜、線纜、橋架計(jì)300余個(gè)規(guī)格型號(hào)的產(chǎn)品，待B子公司進(jìn)入投產(chǎn)期后，雙方實(shí)地盤(pán)點(diǎn)清查十大系統(tǒng)相關(guān)產(chǎn)品的數(shù)量，并以該盤(pán)點(diǎn)數(shù)量作為后期價(jià)款結(jié)算的重要依據(jù)之一。
（二）歷次盤(pán)點(diǎn)及無(wú)效原因
B子公司投產(chǎn)后，按照約定，雙方安排人員對(duì)生產(chǎn)線設(shè)備進(jìn)行全面清點(diǎn)，經(jīng)過(guò)馬拉松式的盤(pán)點(diǎn)，最終形成了經(jīng)雙方簽字確認(rèn)的一份厚厚的原始手工記錄盤(pán)點(diǎn)表，但在將該份手工記錄盤(pán)點(diǎn)表變更為電子盤(pán)點(diǎn)表時(shí)，雙方發(fā)生了爭(zhēng)執(zhí)，相互指責(zé)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果形同虛文，不再獲得認(rèn)可。
為盡快結(jié)算，多次派人清查盤(pán)點(diǎn)，但終無(wú)結(jié)果，雙方不能達(dá)到共識(shí)，最重要的原因就是，缺乏共識(shí)的基礎(chǔ)，要么是原始記錄遭到單方改動(dòng)，要么是數(shù)據(jù)由手工記錄轉(zhuǎn)換為電子記錄時(shí)，兩者數(shù)據(jù)差異較大，而設(shè)備品種又多、造成核對(duì)工作量大，花費(fèi)精力大且效果不佳，最終導(dǎo)致核對(duì)工作無(wú)法進(jìn)行而使盤(pán)點(diǎn)結(jié)果無(wú)效。
三、審計(jì)角色定位：確認(rèn)還是咨詢or主角還是配角？
確認(rèn)和咨詢是內(nèi)部審計(jì)的兩大業(yè)務(wù)活動(dòng)，前者主要指內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督檢查、評(píng)估和評(píng)價(jià)活動(dòng)；后者主要指內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)、顧問(wèn)、建議、推動(dòng)、培訓(xùn)等活動(dòng)。作為審計(jì)者，就監(jiān)督檢查、評(píng)估和評(píng)價(jià)活動(dòng)而言，為保持審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立和客觀性，不從事具體的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，也即是處于配角的地位；但就指導(dǎo)、顧問(wèn)、推動(dòng)、培訓(xùn)等活動(dòng)而言，雖一般不直接從事具體的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，但在智力和智謀上，卻處于一種主導(dǎo)地位，或者說(shuō)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能否成功，關(guān)鍵還是指導(dǎo)、顧問(wèn)、推動(dòng)、培訓(xùn)等咨詢的結(jié)果，從這個(gè)意義上講，審計(jì)卻是處于主角的地位。
B子公司因諸多原因，管理者管理技術(shù)水平不高，管理方法不科學(xué)，甚或失當(dāng)，操作員工技能水平差，甚至沒(méi)有什么技能，造成存貨和固定資產(chǎn)管理無(wú)從談起，對(duì)于清查盤(pán)點(diǎn)更是毫無(wú)頭緒，為做好存貨和生產(chǎn)線設(shè)備的清查盤(pán)點(diǎn)工作，審計(jì)項(xiàng)目組首要解決的就是自身的定位問(wèn)題，在定位時(shí)，是不能違背審計(jì)的獨(dú)立和客觀性原則的，這是審計(jì)的生命，為做到這一點(diǎn)，審計(jì)從確認(rèn)和咨詢的分界點(diǎn)作為切入這次清查盤(pán)點(diǎn)的視角點(diǎn)，主動(dòng)與被審計(jì)單位進(jìn)行協(xié)調(diào)、溝通，商定清查盤(pán)點(diǎn)的組織者和具體參與者，商定盤(pán)點(diǎn)項(xiàng)目和盤(pán)點(diǎn)范圍，并明確各參與人員的具體職責(zé)和分工，注意事項(xiàng)，將清查盤(pán)點(diǎn)的名義組織者和參與者在審計(jì)的推動(dòng)和指導(dǎo)下變成清查盤(pán)點(diǎn)工作的實(shí)際執(zhí)行者，而審計(jì)始終作為監(jiān)督者和推動(dòng)者、指導(dǎo)者。
四、生產(chǎn)線設(shè)備清查盤(pán)點(diǎn)---體現(xiàn)有序性，組織嚴(yán)肅性，方法細(xì)密、科學(xué)得當(dāng)性
為體現(xiàn)生產(chǎn)線設(shè)備盤(pán)點(diǎn)的嚴(yán)肅性和組織紀(jì)律性，下發(fā)了專(zhuān)門(mén)的盤(pán)點(diǎn)清查通知和召開(kāi)了相應(yīng)的會(huì)議，與存貨清查盤(pán)點(diǎn)不同的是，生產(chǎn)線設(shè)備清查盤(pán)點(diǎn)參與人員是N供應(yīng)商、被審計(jì)單位和審計(jì)項(xiàng)目組三方人員，為達(dá)到生產(chǎn)線設(shè)備清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的客觀獨(dú)立性，審計(jì)項(xiàng)目組在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中創(chuàng)新性地采取了非常的審計(jì)方式、方法，具體實(shí)施情況如下：
（一）清查盤(pán)點(diǎn)方案及原則
為確保盤(pán)點(diǎn)效率和效果，審計(jì)項(xiàng)目組要求盤(pán)點(diǎn)組實(shí)務(wù)指導(dǎo)人楊遠(yuǎn)榮撰寫(xiě)具體的書(shū)面盤(pán)點(diǎn)方案，并以書(shū)面形式提出了五大盤(pán)點(diǎn)原則：
（1）實(shí)事求是，客觀公正原則。
（2）效果優(yōu)先原則。
（3）現(xiàn)場(chǎng)協(xié)商確認(rèn)，事后不糾纏原則。
（4）記錄全過(guò)程控制原則。
（５）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果報(bào)告原則。
（二）盤(pán)點(diǎn)人員及具體分工
根據(jù)盤(pán)點(diǎn)方案，本次盤(pán)點(diǎn)主要采用劃區(qū)分類(lèi)法，盤(pán)點(diǎn)具體情況如下：
盤(pán)點(diǎn)小組組長(zhǎng)：王大用（總經(jīng)理）
盤(pán)點(diǎn)小組副組長(zhǎng)：項(xiàng)懷誠(chéng)（N供應(yīng)商副總經(jīng)理）
盤(pán)點(diǎn)實(shí)務(wù)指導(dǎo)人：楊遠(yuǎn)榮、姚劍
具體盤(pán)點(diǎn)人：邵曉杰、楊志明、李國(guó)忠、陳文亮、楊華
監(jiān)盤(pán)人：吳明、潘燕孫、郗靜利
現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)記錄人：陳佳俊
電子數(shù)據(jù)錄入、統(tǒng)計(jì)、匯總?cè)耍痕o利、邵曉杰
（三）盤(pán)點(diǎn)主要控制點(diǎn)
盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，主要控制點(diǎn)為：
（1）盤(pán)點(diǎn)范圍，如是否把不屬于天宇公司提供的設(shè)備納入了盤(pán)點(diǎn)范圍。
（2）盤(pán)點(diǎn)線路，如是否按照工藝流程進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，主要控制盤(pán)點(diǎn)的科學(xué)性、便利性和完整性。
（3）重要設(shè)備的復(fù)盤(pán)，如閥門(mén)、泵、罐體等盤(pán)點(diǎn)一次后，現(xiàn)場(chǎng)再進(jìn)行復(fù)盤(pán)。
（四）盤(pán)點(diǎn)記錄控制
1．現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)記錄控制
盤(pán)點(diǎn)記錄時(shí)，記錄人只能根據(jù)事先確定的惟一人選發(fā)出的指令進(jìn)行記錄，以避免盤(pán)點(diǎn)記錄指令來(lái)源混亂；對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤更正，必須由雙方在盤(pán)點(diǎn)記錄中簽字，以避免盤(pán)點(diǎn)記錄任意更改。
2．電子數(shù)據(jù)記錄控制
（1）現(xiàn)場(chǎng)紙質(zhì)盤(pán)點(diǎn)記錄轉(zhuǎn)換為電子數(shù)據(jù)
為控制電子數(shù)據(jù)受到任意更改風(fēng)險(xiǎn)，盤(pán)點(diǎn)小組要求，將當(dāng)天盤(pán)點(diǎn)的紙質(zhì)記錄當(dāng)天轉(zhuǎn)換為電子記錄，轉(zhuǎn)換過(guò)程中，電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換實(shí)行兩人同時(shí)負(fù)責(zé)原則，即一人負(fù)責(zé)錄入，一人當(dāng)即負(fù)責(zé)復(fù)核，復(fù)核后的數(shù)據(jù)不能再更改。
（2）電子數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、匯總
紙質(zhì)的原始記錄轉(zhuǎn)換為電子數(shù)據(jù)后，要對(duì)同一區(qū)域中同一規(guī)格、同一型號(hào)的產(chǎn)品進(jìn)行歸類(lèi)統(tǒng)計(jì)、匯總，統(tǒng)計(jì)過(guò)程中，盤(pán)點(diǎn)小組要求實(shí)行兩人同時(shí)負(fù)責(zé)，一人負(fù)責(zé)歸類(lèi)統(tǒng)計(jì)、匯總，一人負(fù)責(zé)復(fù)核，統(tǒng)計(jì)后的數(shù)據(jù)不能再更改。
對(duì)于統(tǒng)計(jì)中發(fā)現(xiàn)規(guī)格、型號(hào)在現(xiàn)場(chǎng)中沒(méi)有弄清，需要再到現(xiàn)場(chǎng)復(fù)查，同時(shí)對(duì)記錄更正的，要求保留原始記錄，對(duì)更正的項(xiàng)目單獨(dú)記錄，生成《天宇安裝設(shè)備及材料盤(pán)點(diǎn)匯總審核表》，作為備查，并據(jù)此重新生成相應(yīng)的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果一覽表。
根據(jù)統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)共完成2,889條盤(pán)點(diǎn)記錄。
五、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及效果
經(jīng)全面清查盤(pán)點(diǎn)，最終形成了一式五份經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)各方簽字確認(rèn)的《N供應(yīng)商提供設(shè)備及材料盤(pán)點(diǎn)結(jié)果一覽表（利樂(lè)磨漿系統(tǒng)、CIP系統(tǒng)、冷凝水回收系統(tǒng)、濃酸濃堿系統(tǒng)、利樂(lè)前處理系統(tǒng)、利樂(lè)殺菌系統(tǒng)、利樂(lè)包裝系統(tǒng)、自立袋前處理系統(tǒng)、電纜及氣管、電柜及中控設(shè)備）》。
通過(guò)出具蓋有審計(jì)部章的審計(jì)報(bào)告，雙方不再因生產(chǎn)線設(shè)備的清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果相互扯皮，并以該清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果作為價(jià)款結(jié)算的重要依據(jù)之一，結(jié)束了雙方相互爭(zhēng)吵的尷尬局面，也為以后新的生產(chǎn)線項(xiàng)目雙方的合作打下了良好的基礎(chǔ)。
（六）審計(jì)報(bào)告特別聲明事項(xiàng)
為防止內(nèi)部審計(jì)報(bào)告被供應(yīng)商挪作他用，審計(jì)報(bào)告中作出特別聲明，“本報(bào)告僅做為N供應(yīng)商向B子公司提供十大系統(tǒng)相關(guān)產(chǎn)品的具體數(shù)量的參考依據(jù)，不作為其他用途使用?！?/span>
五、審計(jì)威望的提升
自審計(jì)部成立以來(lái)，在“沉下去、要下真功夫”這一理念的指導(dǎo)下，審計(jì)人員無(wú)論做任何項(xiàng)目，均抱著為公司著想，為審計(jì)價(jià)值著想的想法，針對(duì)每一審計(jì)項(xiàng)目從不同角度，不同層面去著眼、著手，獲得了比較好的審計(jì)效果。就這次生產(chǎn)線設(shè)備的全面清查盤(pán)點(diǎn)而言，結(jié)果的呈報(bào)，在整個(gè)管理高層獲得了較好的評(píng)價(jià)，審計(jì)威望得到很大的提升。 一、項(xiàng)目背景
A公司主要生產(chǎn)生鮮豆制品、休閑豆制品、植物蛋白飲料等3大系列200余個(gè)不同口味、不同品種產(chǎn)品。不但進(jìn)駐大潤(rùn)發(fā)、家樂(lè)福、好又多等大型國(guó)際性連鎖超市，還出口美國(guó)、英國(guó)、日本、加拿大、澳大利亞等各發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)。為進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)銷(xiāo)售規(guī)模，祖名股份公司投資建立了B子公司，該公司占地面積178畝，總投資6億多元人民幣，目前已完成初期投資近4億元人民幣。
B子公司自投資并開(kāi)始運(yùn)營(yíng)以來(lái)，從試運(yùn)營(yíng)到逐步走向正式運(yùn)營(yíng)，物流、信息流、人力資源流、資金流、價(jià)值流等各個(gè)方面均處于不斷變化之中，各個(gè)方面的管理也經(jīng)歷著由粗放和松散式向集約和緊湊式不斷轉(zhuǎn)變的過(guò)程。資產(chǎn)的安全完整是審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域之一，為徹底弄清B 公司自成立以來(lái)物流運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的資產(chǎn)管理情況，尤其是生產(chǎn)線上各種設(shè)備具體投入情況，以便據(jù)實(shí)為供應(yīng)商結(jié)算款項(xiàng)， A公司審計(jì)部成立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)項(xiàng)目組，進(jìn)駐B子公司，開(kāi)展正式的資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)審計(jì)工作。
二、生產(chǎn)線歷次盤(pán)點(diǎn)情況
（一）必盤(pán)原因——供應(yīng)商結(jié)算款項(xiàng)
B子公司投資的生產(chǎn)線設(shè)備主要由N供應(yīng)商提供，根據(jù)約定，在投資建設(shè)期內(nèi)，由N供應(yīng)商為B子公司提供利樂(lè)磨漿等十大系統(tǒng)包括設(shè)備、閥門(mén)、物位計(jì)及儀器儀表、管道、管配件、電柜、線纜、橋架計(jì)300余個(gè)規(guī)格型號(hào)的產(chǎn)品，待B子公司進(jìn)入投產(chǎn)期后，雙方實(shí)地盤(pán)點(diǎn)清查十大系統(tǒng)相關(guān)產(chǎn)品的數(shù)量，并以該盤(pán)點(diǎn)數(shù)量作為后期價(jià)款結(jié)算的重要依據(jù)之一。
（二）歷次盤(pán)點(diǎn)及無(wú)效原因
B子公司投產(chǎn)后，按照約定，雙方安排人員對(duì)生產(chǎn)線設(shè)備進(jìn)行全面清點(diǎn)，經(jīng)過(guò)馬拉松式的盤(pán)點(diǎn)，最終形成了經(jīng)雙方簽字確認(rèn)的一份厚厚的原始手工記錄盤(pán)點(diǎn)表，但在將該份手工記錄盤(pán)點(diǎn)表變更為電子盤(pán)點(diǎn)表時(shí)，雙方發(fā)生了爭(zhēng)執(zhí)，相互指責(zé)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果形同虛文，不再獲得認(rèn)可。
為盡快結(jié)算，多次派人清查盤(pán)點(diǎn)，但終無(wú)結(jié)果，雙方不能達(dá)到共識(shí)，最重要的原因就是，缺乏共識(shí)的基礎(chǔ)，要么是原始記錄遭到單方改動(dòng)，要么是數(shù)據(jù)由手工記錄轉(zhuǎn)換為電子記錄時(shí)，兩者數(shù)據(jù)差異較大，而設(shè)備品種又多、造成核對(duì)工作量大，花費(fèi)精力大且效果不佳，最終導(dǎo)致核對(duì)工作無(wú)法進(jìn)行而使盤(pán)點(diǎn)結(jié)果無(wú)效。
三、審計(jì)角色定位：確認(rèn)還是咨詢or主角還是配角？
確認(rèn)和咨詢是內(nèi)部審計(jì)的兩大業(yè)務(wù)活動(dòng)，前者主要指內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督檢查、評(píng)估和評(píng)價(jià)活動(dòng)；后者主要指內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)、顧問(wèn)、建議、推動(dòng)、培訓(xùn)等活動(dòng)。作為審計(jì)者，就監(jiān)督檢查、評(píng)估和評(píng)價(jià)活動(dòng)而言，為保持審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立和客觀性，不從事具體的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，也即是處于配角的地位；但就指導(dǎo)、顧問(wèn)、推動(dòng)、培訓(xùn)等活動(dòng)而言，雖一般不直接從事具體的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，但在智力和智謀上，卻處于一種主導(dǎo)地位，或者說(shuō)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能否成功，關(guān)鍵還是指導(dǎo)、顧問(wèn)、推動(dòng)、培訓(xùn)等咨詢的結(jié)果，從這個(gè)意義上講，審計(jì)卻是處于主角的地位。
B子公司因諸多原因，管理者管理技術(shù)水平不高，管理方法不科學(xué)，甚或失當(dāng)，操作員工技能水平差，甚至沒(méi)有什么技能，造成存貨和固定資產(chǎn)管理無(wú)從談起，對(duì)于清查盤(pán)點(diǎn)更是毫無(wú)頭緒，為做好存貨和生產(chǎn)線設(shè)備的清查盤(pán)點(diǎn)工作，審計(jì)項(xiàng)目組首要解決的就是自身的定位問(wèn)題，在定位時(shí)，是不能違背審計(jì)的獨(dú)立和客觀性原則的，這是審計(jì)的生命，為做到這一點(diǎn)，審計(jì)從確認(rèn)和咨詢的分界點(diǎn)作為切入這次清查盤(pán)點(diǎn)的視角點(diǎn)，主動(dòng)與被審計(jì)單位進(jìn)行協(xié)調(diào)、溝通，商定清查盤(pán)點(diǎn)的組織者和具體參與者，商定盤(pán)點(diǎn)項(xiàng)目和盤(pán)點(diǎn)范圍，并明確各參與人員的具體職責(zé)和分工，注意事項(xiàng)，將清查盤(pán)點(diǎn)的名義組織者和參與者在審計(jì)的推動(dòng)和指導(dǎo)下變成清查盤(pán)點(diǎn)工作的實(shí)際執(zhí)行者，而審計(jì)始終作為監(jiān)督者和推動(dòng)者、指導(dǎo)者。
四、生產(chǎn)線設(shè)備清查盤(pán)點(diǎn)---體現(xiàn)有序性，組織嚴(yán)肅性，方法細(xì)密、科學(xué)得當(dāng)性
為體現(xiàn)生產(chǎn)線設(shè)備盤(pán)點(diǎn)的嚴(yán)肅性和組織紀(jì)律性，下發(fā)了專(zhuān)門(mén)的盤(pán)點(diǎn)清查通知和召開(kāi)了相應(yīng)的會(huì)議，與存貨清查盤(pán)點(diǎn)不同的是，生產(chǎn)線設(shè)備清查盤(pán)點(diǎn)參與人員是N供應(yīng)商、被審計(jì)單位和審計(jì)項(xiàng)目組三方人員，為達(dá)到生產(chǎn)線設(shè)備清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的客觀獨(dú)立性，審計(jì)項(xiàng)目組在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中創(chuàng)新性地采取了非常的審計(jì)方式、方法，具體實(shí)施情況如下：
（一）清查盤(pán)點(diǎn)方案及原則
為確保盤(pán)點(diǎn)效率和效果，審計(jì)項(xiàng)目組要求盤(pán)點(diǎn)組實(shí)務(wù)指導(dǎo)人楊遠(yuǎn)榮撰寫(xiě)具體的書(shū)面盤(pán)點(diǎn)方案，并以書(shū)面形式提出了五大盤(pán)點(diǎn)原則：
（1）實(shí)事求是，客觀公正原則。
（2）效果優(yōu)先原則。
（3）現(xiàn)場(chǎng)協(xié)商確認(rèn)，事后不糾纏原則。
（4）記錄全過(guò)程控制原則。
（５）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果報(bào)告原則。
（二）盤(pán)點(diǎn)人員及具體分工
根據(jù)盤(pán)點(diǎn)方案，本次盤(pán)點(diǎn)主要采用劃區(qū)分類(lèi)法，盤(pán)點(diǎn)具體情況如下：
盤(pán)點(diǎn)小組組長(zhǎng)：王大用（總經(jīng)理）
盤(pán)點(diǎn)小組副組長(zhǎng)：項(xiàng)懷誠(chéng)（N供應(yīng)商副總經(jīng)理）
盤(pán)點(diǎn)實(shí)務(wù)指導(dǎo)人：楊遠(yuǎn)榮、姚劍
具體盤(pán)點(diǎn)人：邵曉杰、楊志明、李國(guó)忠、陳文亮、楊華
監(jiān)盤(pán)人：吳明、潘燕孫、郗靜利
現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)記錄人：陳佳俊
電子數(shù)據(jù)錄入、統(tǒng)計(jì)、匯總?cè)耍痕o利、邵曉杰
（三）盤(pán)點(diǎn)主要控制點(diǎn)
盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，主要控制點(diǎn)為：
（1）盤(pán)點(diǎn)范圍，如是否把不屬于天宇公司提供的設(shè)備納入了盤(pán)點(diǎn)范圍。
（2）盤(pán)點(diǎn)線路，如是否按照工藝流程進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，主要控制盤(pán)點(diǎn)的科學(xué)性、便利性和完整性。
（3）重要設(shè)備的復(fù)盤(pán)，如閥門(mén)、泵、罐體等盤(pán)點(diǎn)一次后，現(xiàn)場(chǎng)再進(jìn)行復(fù)盤(pán)。
（四）盤(pán)點(diǎn)記錄控制
1．現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)記錄控制
盤(pán)點(diǎn)記錄時(shí)，記錄人只能根據(jù)事先確定的惟一人選發(fā)出的指令進(jìn)行記錄，以避免盤(pán)點(diǎn)記錄指令來(lái)源混亂；對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤更正，必須由雙方在盤(pán)點(diǎn)記錄中簽字，以避免盤(pán)點(diǎn)記錄任意更改。
2．電子數(shù)據(jù)記錄控制
（1）現(xiàn)場(chǎng)紙質(zhì)盤(pán)點(diǎn)記錄轉(zhuǎn)換為電子數(shù)據(jù)
為控制電子數(shù)據(jù)受到任意更改風(fēng)險(xiǎn)，盤(pán)點(diǎn)小組要求，將當(dāng)天盤(pán)點(diǎn)的紙質(zhì)記錄當(dāng)天轉(zhuǎn)換為電子記錄，轉(zhuǎn)換過(guò)程中，電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換實(shí)行兩人同時(shí)負(fù)責(zé)原則，即一人負(fù)責(zé)錄入，一人當(dāng)即負(fù)責(zé)復(fù)核，復(fù)核后的數(shù)據(jù)不能再更改。
（2）電子數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、匯總
紙質(zhì)的原始記錄轉(zhuǎn)換為電子數(shù)據(jù)后，要對(duì)同一區(qū)域中同一規(guī)格、同一型號(hào)的產(chǎn)品進(jìn)行歸類(lèi)統(tǒng)計(jì)、匯總，統(tǒng)計(jì)過(guò)程中，盤(pán)點(diǎn)小組要求實(shí)行兩人同時(shí)負(fù)責(zé)，一人負(fù)責(zé)歸類(lèi)統(tǒng)計(jì)、匯總，一人負(fù)責(zé)復(fù)核，統(tǒng)計(jì)后的數(shù)據(jù)不能再更改。
對(duì)于統(tǒng)計(jì)中發(fā)現(xiàn)規(guī)格、型號(hào)在現(xiàn)場(chǎng)中沒(méi)有弄清，需要再到現(xiàn)場(chǎng)復(fù)查，同時(shí)對(duì)記錄更正的，要求保留原始記錄，對(duì)更正的項(xiàng)目單獨(dú)記錄，生成《天宇安裝設(shè)備及材料盤(pán)點(diǎn)匯總審核表》，作為備查，并據(jù)此重新生成相應(yīng)的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果一覽表。
根據(jù)統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)共完成2,889條盤(pán)點(diǎn)記錄。
五、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及效果
經(jīng)全面清查盤(pán)點(diǎn)，最終形成了一式五份經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)各方簽字確認(rèn)的《N供應(yīng)商提供設(shè)備及材料盤(pán)點(diǎn)結(jié)果一覽表（利樂(lè)磨漿系統(tǒng)、CIP系統(tǒng)、冷凝水回收系統(tǒng)、濃酸濃堿系統(tǒng)、利樂(lè)前處理系統(tǒng)、利樂(lè)殺菌系統(tǒng)、利樂(lè)包裝系統(tǒng)、自立袋前處理系統(tǒng)、電纜及氣管、電柜及中控設(shè)備）》。
通過(guò)出具蓋有審計(jì)部章的審計(jì)報(bào)告，雙方不再因生產(chǎn)線設(shè)備的清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果相互扯皮，并以該清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果作為價(jià)款結(jié)算的重要依據(jù)之一，結(jié)束了雙方相互爭(zhēng)吵的尷尬局面，也為以后新的生產(chǎn)線項(xiàng)目雙方的合作打下了良好的基礎(chǔ)。
（六）審計(jì)報(bào)告特別聲明事項(xiàng)
為防止內(nèi)部審計(jì)報(bào)告被供應(yīng)商挪作他用，審計(jì)報(bào)告中作出特別聲明，“本報(bào)告僅做為N供應(yīng)商向B子公司提供十大系統(tǒng)相關(guān)產(chǎn)品的具體數(shù)量的參考依據(jù)，不作為其他用途使用?！?/span>
五、審計(jì)威望的提升
自審計(jì)部成立以來(lái)，在“沉下去、要下真功夫”這一理念的指導(dǎo)下，審計(jì)人員無(wú)論做任何項(xiàng)目，均抱著為公司著想，為審計(jì)價(jià)值著想的想法，針對(duì)每一審計(jì)項(xiàng)目從不同角度，不同層面去著眼、著手，獲得了比較好的審計(jì)效果。就這次生產(chǎn)線設(shè)備的全面清查盤(pán)點(diǎn)而言，結(jié)果的呈報(bào)，在整個(gè)管理高層獲得了較好的評(píng)價(jià)，審計(jì)威望得到很大的提升。
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