接受現(xiàn)金投資借：銀行存款 貸：實(shí)收資本或股本
資本公積-資本溢價或股本溢價
接受非現(xiàn)金投資借：固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)
貸：實(shí)收資本或股本
資本，借款 借：銀行存款 貸：短期借款
月末計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息
支付利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款
長期借款 借：銀行存款 借：長期借款-利息調(diào)整 貸：長期借款-本金
計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 （分期支付） 貸：長期借款-應(yīng)計(jì)利息（到期一次支付）
償還本金和利息 借：長期借款-本金 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用借： 應(yīng)付利息或長期借款-應(yīng)計(jì)利息
貸：銀行存款
購入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)或在建工程 （需要安裝） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：銀行存款等
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)
發(fā)生清理費(fèi)和增值稅借：固定資產(chǎn)清理 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等
收到變價收入，保險公司等賠償借：原材料 借：銀行存款 借：其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)處置凈損益借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 或 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入
購入無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款
自行研發(fā)無形資產(chǎn) 借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 研發(fā)支出-資本化支出 貸：原材料 貸：銀行存款 貸：應(yīng)付職工薪酬等
研發(fā)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途 借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出-資本化支出
期末，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化支出借：管理費(fèi)用 貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出
后續(xù)攤銷 借：管理費(fèi)用 借：其他業(yè)務(wù)成本 等 貸：累計(jì)攤銷
無形資產(chǎn)處置 借：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）借：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
借：累計(jì)攤銷 借：營業(yè)外支出 貸：無形資產(chǎn) 貸:銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：營業(yè)外收入
購買原材料 未入庫借：在途物資 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款
驗(yàn)收入庫 借：原材料 貸：在途物資
購買原材料 已入庫借：原材料 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款
貨款未付，發(fā)票也未收到，材料驗(yàn)收入庫，暫估入庫借：原材料 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款
下月初用紅字編制分錄沖回借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 貸：原材料
計(jì)劃成本 ，采購材料，在途時借:材料采購 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款
驗(yàn)收入庫 借：原材料 借：材料成本差異 （借貸都有可能 ）貸： 材料采購
生產(chǎn)領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本或制造費(fèi)用或管理費(fèi)用等 貸：原材料
借：生產(chǎn)成本或制造費(fèi)用或管理費(fèi)用等 貸：材料成本差異 （有可能借方，與期末結(jié)存材料成本差異方向相反）
購進(jìn)低值易耗品借:低值易耗品 貸：銀行存款
領(lǐng)用攤銷借：生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用 貸：低值易耗品
生產(chǎn)成本歸集借：生產(chǎn)成本或制造費(fèi)用 貸：原材料
職工薪酬歸集 借：生產(chǎn)成本或制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬
制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用
完工產(chǎn)品成本 結(jié)轉(zhuǎn)借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本
銷售庫存商品借：銀行存款或庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
其他業(yè)務(wù)收入確認(rèn)借：銀行存款或庫存現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料等
營業(yè)稅金及附加確認(rèn) 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交某某稅
計(jì)提各類費(fèi)用 籌建期間 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款等
計(jì)提行政管理部人員工資 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放行政管理人員工資 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款
計(jì)提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊
企業(yè)銷售部門發(fā)生的各類費(fèi)用借:銷售費(fèi)用 貸：銀行存款
企業(yè)為融資發(fā)生的費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款
收到利息收入 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
庫存現(xiàn)金清查審批前，盤盈 借:庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
審批后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款 貸：營業(yè)外收入
庫存現(xiàn)金審批前，盤虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金
審批后 借：其他應(yīng)收款 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
存貨盤點(diǎn)盤盈 審批前 借：原材料或庫存商品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
審批后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用
存貨盤點(diǎn)盤虧 審批前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料
審批后借：管理費(fèi)用 借：營業(yè)外支出 借:其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤盈，審批前借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益
審批后 借：以前年度損益 貸：盈余公積 貸：利潤分配-未分配利潤
固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤虧 審批前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤虧審批后 借：其他應(yīng)收款 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
應(yīng)收賬款無法收回借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸;壞賬準(zhǔn)備
實(shí)際發(fā)生壞賬 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款
無法收回的應(yīng)收賬款又收回 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備
計(jì)算所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
實(shí)際上交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 借:公允價值變動損益 借：投資收益 借：營業(yè)外收入 借：其他收益等 貸：本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 貸：其他業(yè)務(wù)成本 貸：稅金及附加 貸：銷售費(fèi)用 貸：管理費(fèi)用 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：資產(chǎn)減值損失 貸：公允價值變動損益 貸：投資收益
貸：營業(yè)外支出 貸：所得稅費(fèi)用 等
年度終了借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利潤 或者相反 相反意思是以前累計(jì)利潤彌補(bǔ)虧損
