1、要注意的是帳面的存貨金額必須與實(shí)際的庫(kù)存相符，對(duì)貨物已經(jīng)售出而企業(yè)財(cái)務(wù)未做銷售處理而造成的帳面金額大于實(shí)際庫(kù)存，還是要補(bǔ)繳增值稅的。 這個(gè)稅局方面仍未有統(tǒng)一的尺度，具體補(bǔ)不補(bǔ)稅還是要看當(dāng)?shù)氐膱?zhí)行情況。在注銷時(shí)稅局可能會(huì)來(lái)看場(chǎng)，核實(shí)賬面數(shù)是否正確(金額小的時(shí)候可能不會(huì)來(lái))，所以建議你們還是要先咨詢下稅局，對(duì)存貨是怎樣的處理方法，再作銷售處理。低價(jià)賣出，稅局有權(quán)核實(shí)你的銷售價(jià)格的。
2、企業(yè)在申請(qǐng)注銷中,企業(yè)的固定資產(chǎn)和庫(kù)存材料如何處理？
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減半征收增值稅。
處理存貨或固定資產(chǎn)的方法最好，就是將它們銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，可以將進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)嫁到這些關(guān)聯(lián)企業(yè)上。
3、是否可以說(shuō)財(cái)務(wù)資料已銷毀？
根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人的帳簿(包括收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿)、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料，除另有規(guī)定者外，保存10年，保存期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，經(jīng)主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可銷毀。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
4、還有掛賬的往來(lái)賬如何處理？
企業(yè)截止到注銷前還有沒收回或支付的往來(lái)賬，在注銷前要全部處理，直到余額為0，否則未支付的應(yīng)付賬款要作為清算收益，征收所得稅。
5、企業(yè)盈利如何處理？
公司注銷時(shí)，如果未分配利潤(rùn)還有余額，由于未分配利潤(rùn)部份屬企業(yè)稅后利潤(rùn)，不屬于個(gè)人所得，當(dāng)還得再分配給各股東時(shí)，應(yīng)該還有紅利所得，交納個(gè)人所得稅。
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