個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳已經(jīng)正式開始,為您準(zhǔn)備好了知識要點,能幫助您快速掌握,趕緊拿起筆記本記錄!秒變達(dá)人分分鐘。
什么時候辦理
哪些人應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳
在哪兒繳?怎么繳?
辦理渠道有哪些?
經(jīng)營所得匯算清繳稅款如何計算
看看公式:
個人所得稅稅率表
(經(jīng)營所得適用)
案例解析·怎么算
張某于2020年10月創(chuàng)辦陽陽工作室(個人獨資企業(yè)),2020年10月~12月取得收入100萬元,成本費用為80萬元。其中,列支張某工資1.8萬元、家庭消費性支出2萬元,業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)列支1.2萬元,張某當(dāng)年無其他所得,實際繳納基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險0.5萬元和0.4萬元,符合條件的專項附加扣除贍養(yǎng)老人為0.6萬元。假設(shè)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為按季申報,請問張某如何辦理2020年度的預(yù)繳申報和匯算清繳申報?
解析:
01
2021年1月20日之前(節(jié)假日征期延后)辦理2020年第四季度預(yù)繳申報時:根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第7號文件對《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(A表)》第8行的填表說明,因陽陽工作室在納稅年度中間開業(yè),張某應(yīng)預(yù)繳個人所得稅:
第四季度減除費用:0.5×3=1.5(萬元);
應(yīng)納稅所得額為:100-80-1.5-0.9=17.6(萬元);
應(yīng)預(yù)繳個人所得稅:17.6×20%-1.05=2.47(萬元)。
02
2021年3月31日之前辦理2020年度匯算清繳申報時:工作室列支投資者張某工資、家庭消費支出、業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)準(zhǔn)列支應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整,納稅調(diào)整增加額5萬元(1.8+2+1.2)。
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第7號文件對《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》第42行的填報說明,投資者減除費用為6萬元。
專項附加扣除在匯算清繳時可以扣除。
2020年度應(yīng)納稅所得額:(100-80+5)-6-0.9-0.6=17.5(萬元);
應(yīng)繳納個人所得稅=17.5×20%-1.05=2.45(萬元);
應(yīng)退個人所得稅=2.47-2.45=0.02(萬元)。
申報指引·怎么報
為方便您直觀的了解匯算清繳的操作方式,小編特意以上述案例為例整理了web端的操作介紹,您在登錄自然人電子稅務(wù)局后,可以按照以下流程操作:
01
點擊“我要辦稅-稅費申報-經(jīng)營所得(B表)”
02
選擇申報年度,點擊“確定”
03
錄入被投資單位信息,點擊“下一步”
04
點擊下拉按鈕,依次錄入“收入信息”和“成本費用”,點擊“下一步”
以上述案例為例,您需要在“收入總額”中填寫“1000000”;“營業(yè)成本”中填寫“800000”。
05
錄入納稅調(diào)整增加/減少額
以上述案例為例,您需要在“業(yè)務(wù)招待費”中調(diào)增12000,“用于個人和家庭的支出”中調(diào)增20000,“投資者工資薪金支出”中調(diào)增18000。
06
依次錄入其他稅前減免事項。需要特別注意的是,如果您沒有綜合所得,那么還需要在進(jìn)行經(jīng)營所得匯算清繳時,填報專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。
以上述案例為例,您需要在“基本養(yǎng)老保險”中填入5000,“基本醫(yī)療保險”中填入4000,“贍養(yǎng)老人”中填入6000。
07
確認(rèn)申報信息,系統(tǒng)會自動為您計算出應(yīng)補稅款或應(yīng)退稅款。
08
提交申報后,您就可以進(jìn)行稅款補繳或申請退稅了!
來源:重慶市稅務(wù)局、深圳市稅務(wù)局